Неверно указан месяц в платежном поручении по НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверно указан месяц в платежном поручении по НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество подало в налоговый орган заявления об уточнении платежей по НДФЛ, уплаченному платежными поручениями в 2015 году, изменив указанные в платежных поручениях месяцы 2015 года на месяцы 2020 года. Налоговый орган сообщил о невозможности произвести уточнение платежных документов, поскольку с момента уплаты налога прошло более трех лет. Общество оспорило бездействие налогового органа в суде, суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что изменение в платежных периодах налогового периода с 2015 на 2020 год не является исправлением ошибки в оформлении платежных поручений 2015 года на перечисление налога, поскольку в 2015 году у общества отсутствовала обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ за 2020 год, заявления об уточнении платежей были поданы обществом по истечении предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ трех лет с даты перечисления денежных средств, их подача направлена на зачет (возврат) этих денежных средств за пределами трехлетнего срока. Также суд отметил, что общество не представило доказательств излишней уплаты НДФЛ в 2015 году.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2020 году общество подало в налоговый орган заявления об уточнении платежей по НДФЛ, уплаченному платежными поручениями в 2015 году, изменив указанные в платежных поручениях месяцы 2015 года на месяцы 2020 года. Налоговый орган сообщил о невозможности произвести уточнение платежных документов, поскольку с момента уплаты налога прошло более трех лет. Общество оспорило бездействие налогового органа в суде, суд отказал в удовлетворении требований общества. Суд указал, что изменение в платежных периодах налогового периода с 2015 на 2020 год не является исправлением ошибки в оформлении платежных поручений 2015 года на перечисление налога, поскольку в 2015 году у общества отсутствовала обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ за 2020 год, заявления об уточнении платежей были поданы обществом по истечении предусмотренных п. 7 ст. 45 НК РФ трех лет с даты перечисления денежных средств, их подача направлена на зачет (возврат) этих денежных средств за пределами трехлетнего срока. Также суд отметил, что общество не представило доказательств излишней уплаты НДФЛ в 2015 году.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Правило 2. Суммы НДФЛ в разделе 1 и в уведомлениях по НДФЛ должны совпадать, если не было возврата налога физлицам. В полях 021 - 023 раздела 1 нужно в общем случае отражать те же суммы НДФЛ, которые вы указываете:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Правило 2. Суммы НДФЛ в разделе 1 и в уведомлениях по НДФЛ должны совпадать, если не было возврата налога физлицам. В полях 021 - 023 раздела 1 нужно в общем случае отражать те же суммы НДФЛ, которые вы указываете:
Статья: Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)6. При выплате в период с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца 2023 г. и аванса, и зарплаты работникам бухгалтер подает в банк отдельно платежку-уведомление об НДФЛ с аванса и отдельно об НДФЛ с зарплаты. Есть ли в его действиях ошибка?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)6. При выплате в период с 23-го числа одного месяца по 22-е число следующего месяца 2023 г. и аванса, и зарплаты работникам бухгалтер подает в банк отдельно платежку-уведомление об НДФЛ с аванса и отдельно об НДФЛ с зарплаты. Есть ли в его действиях ошибка?
Статья: НДФЛ не удержан. Как исправить ошибку
(Курбангалеева О.А., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 3)В поле 107 указывается налоговый период, за который доплачивается налог в случае самостоятельного обнаружения ошибки в расчете налога и добровольной уплаты доначисленного НДФЛ. Например, МС.01.2011 - месячные платежи за январь 2011 г.
(Курбангалеева О.А., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 3)В поле 107 указывается налоговый период, за который доплачивается налог в случае самостоятельного обнаружения ошибки в расчете налога и добровольной уплаты доначисленного НДФЛ. Например, МС.01.2011 - месячные платежи за январь 2011 г.
Статья: Платежка по НДФЛ в 2016 году
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 10)Срок перечисления налога зависит вида дохода - дивиденды, зарплата, матвыгода, больничные. Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение только для отпускных и больничных. По этим выплатам платеж можно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты произведены (п. 6 ст. 226 НК). Поэтому НДФЛ с зарплаты нужно отправить одной платежкой и в поле 107 указать, к примеру, "МС.09.2016". Для уплаты НДФЛ с отпускных нужно составить отдельное платежное поручение. В нем в поле 107 укажите конкретную дату (день выплаты). Не будет ошибкой, если вы укажите месяц, на который приходиться день выплаты.
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 10)Срок перечисления налога зависит вида дохода - дивиденды, зарплата, матвыгода, больничные. Налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение только для отпускных и больничных. По этим выплатам платеж можно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором эти выплаты произведены (п. 6 ст. 226 НК). Поэтому НДФЛ с зарплаты нужно отправить одной платежкой и в поле 107 указать, к примеру, "МС.09.2016". Для уплаты НДФЛ с отпускных нужно составить отдельное платежное поручение. В нем в поле 107 укажите конкретную дату (день выплаты). Не будет ошибкой, если вы укажите месяц, на который приходиться день выплаты.
Вопрос: Во II квартале 2021 года сотрудникам были осуществлены выплаты свыше 5 млн руб. В платежном поручении ошибочно указан КБК, относящийся к налоговой ставке 13%. Как сделать взаимозачет с этого КБК на КБК, по которому отражается налог по ставке 15%, если расчет по форме 6-НДФЛ за 6 месяцев 2021 года еще не сдавали?
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9)"Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 9
Статья: Интересные судебные решения за последние две недели
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Арбитры также установили, что при расчете этого штрафа инспекторы в принципе не могли учесть перечисленные платежи (на сумму 1,3 млн руб.), поскольку на дату принятия решения по проверке они так и не поступили в бюджет. Проблема заключалась в том, что при заполнении платежных поручений на уплату НДФЛ организация допустила ряд неточностей, а заявление об изменении реквизитов платежей направила в инспекцию только через полгода. Более того, и в этом заявлении она сделала ошибку, не позволившую зачислить спорные суммы в бюджет. В итоге все ошибки и неточности были устранены лишь еще через три месяца.
("Российский налоговый курьер", 2014, N 7)Арбитры также установили, что при расчете этого штрафа инспекторы в принципе не могли учесть перечисленные платежи (на сумму 1,3 млн руб.), поскольку на дату принятия решения по проверке они так и не поступили в бюджет. Проблема заключалась в том, что при заполнении платежных поручений на уплату НДФЛ организация допустила ряд неточностей, а заявление об изменении реквизитов платежей направила в инспекцию только через полгода. Более того, и в этом заявлении она сделала ошибку, не позволившую зачислить спорные суммы в бюджет. В итоге все ошибки и неточности были устранены лишь еще через три месяца.
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Таким образом, в нашем примере из начисленной за июнь 2010 г. зарплаты удерживается не только НДФЛ за этот месяц, но еще и долг за декабрь 2009 г. - 832 руб.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Таким образом, в нашем примере из начисленной за июнь 2010 г. зарплаты удерживается не только НДФЛ за этот месяц, но еще и долг за декабрь 2009 г. - 832 руб.
Статья: При возврате налога мелочей не бывает
(Кольцов Ю.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)У одного из наших клиентов случилась простая ситуация. Бухгалтер при заполнении платежки по НДС ошибся и указал код бюджетной классификации, соответствующий налогу на доходы физических лиц. И 570 тыс. руб. ушли не в ту сторону.
(Кольцов Ю.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 1)У одного из наших клиентов случилась простая ситуация. Бухгалтер при заполнении платежки по НДС ошибся и указал код бюджетной классификации, соответствующий налогу на доходы физических лиц. И 570 тыс. руб. ушли не в ту сторону.
Вопрос: В Письме Минфина России от 24.03.2006 N 03-05-01-04/69 указано, что переплата по НДФЛ, образовавшаяся по коду бюджетной классификации, соответствующему ставке 30%, в результате уточнения налогового статуса физического лица должна быть направлена налоговым агентом на погашение недоимки или в счет предстоящих платежей по НДФЛ с доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%. Какова процедура переноса платежей?
(Консультация эксперта, 2009)Налоговому агенту, правильно указывавшему в платежных поручениях на перечисление НДФЛ за каждый отдельный месяц налогового периода код бюджетной классификации в соответствии со статусом налогоплательщика, достаточно в произвольной форме проинформировать налоговый орган о сложившейся ситуации, исходя из того, что в отсутствие ошибок в платежных поручениях взаимозачет сумм НДФЛ, перечисленных на указанные КБК, должен производиться в безусловном порядке.
(Консультация эксперта, 2009)Налоговому агенту, правильно указывавшему в платежных поручениях на перечисление НДФЛ за каждый отдельный месяц налогового периода код бюджетной классификации в соответствии со статусом налогоплательщика, достаточно в произвольной форме проинформировать налоговый орган о сложившейся ситуации, исходя из того, что в отсутствие ошибок в платежных поручениях взаимозачет сумм НДФЛ, перечисленных на указанные КБК, должен производиться в безусловном порядке.