Неверно указан кпп в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Неверно указан кпп в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При "камералке" НДС-декларации инспекция прислала требование о представлении пояснений. Налоговики не находят продавца, счет-фактуру от которого я зарегистрировала. Стала проверять - оказалось, в книге покупок я с ошибкой указала его наименование. Как исправить такую ошибку?
("Главная книга", 2017, N 11)Вопрос: При "камералке" НДС-декларации инспекция прислала требование о представлении пояснений. Налоговики не находят продавца, счет-фактуру от которого я зарегистрировала. Стала проверять - оказалось, в книге покупок я с ошибкой указала его наименование. Как исправить такую ошибку?
("Главная книга", 2017, N 11)Вопрос: При "камералке" НДС-декларации инспекция прислала требование о представлении пояснений. Налоговики не находят продавца, счет-фактуру от которого я зарегистрировала. Стала проверять - оказалось, в книге покупок я с ошибкой указала его наименование. Как исправить такую ошибку?
Вопрос: Как сдавать уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре и в первичной декларации указан неверный КПП контрагента? Или вместо "авансового" кода - код отгрузки?
("Главная книга", 2015, N 14)Вопрос: Как сдавать уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре и в первичной декларации указан неверный КПП контрагента? Или вместо "авансового" кода - код отгрузки?
("Главная книга", 2015, N 14)Вопрос: Как сдавать уточненную декларацию по НДС, если в счете-фактуре и в первичной декларации указан неверный КПП контрагента? Или вместо "авансового" кода - код отгрузки?
Нормативные акты
показать больше документов"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Некоторые ошибки не приводят к потере права на вычет. Например, если счета-фактуры не содержат КПП и адреса поставщика, такое нарушение не искажает информацию о хозяйственных операциях и их участниках, поскольку ст. 169 Налогового кодекса РФ не установлено в качестве обязательного реквизита указание КПП продавца и покупателя (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.01.2016 N Ф06-4772/2015 по делу N А12-2702/2015). Также суды указывают, что указание неверного КПП продавца не является неустранимым и влекущим отказ в вычете НДС (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.03.2015 N Ф08-10982/2014 по делу N А53-28159/2013, постановление ФАС Поволжского округа от 20.01.2014 по делу N А55-27704/2012).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Некоторые ошибки не приводят к потере права на вычет. Например, если счета-фактуры не содержат КПП и адреса поставщика, такое нарушение не искажает информацию о хозяйственных операциях и их участниках, поскольку ст. 169 Налогового кодекса РФ не установлено в качестве обязательного реквизита указание КПП продавца и покупателя (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 20.01.2016 N Ф06-4772/2015 по делу N А12-2702/2015). Также суды указывают, что указание неверного КПП продавца не является неустранимым и влекущим отказ в вычете НДС (постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 10.03.2015 N Ф08-10982/2014 по делу N А53-28159/2013, постановление ФАС Поволжского округа от 20.01.2014 по делу N А55-27704/2012).
Статья: Разъяснения Минфина России об оформлении счетов-фактур по авансам
(Фомичева Л.П.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 7)При регистрации продавцом авансового счета-фактуры в книге продаж графа 5а (6а) "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется. При этом Минфин России в Письме N 03-04-11/135 выразил мнение, что в графе 5 "Наименование продавца" книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет налог по полученным авансовым платежам, а не покупателя. Соответственно, в графах 5а "ИНН" и 5б "КПП" следует указать данные продавца. Графы 4, 6 и 8а (9а) в книге продаж заполнять не нужно, поскольку данная информация отсутствует в авансовом счете-фактуре.
(Фомичева Л.П.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2009, N 7)При регистрации продавцом авансового счета-фактуры в книге продаж графа 5а (6а) "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется. При этом Минфин России в Письме N 03-04-11/135 выразил мнение, что в графе 5 "Наименование продавца" книги покупок следует указывать наименование продавца товаров (работ, услуг), уплатившего в бюджет налог по полученным авансовым платежам, а не покупателя. Соответственно, в графах 5а "ИНН" и 5б "КПП" следует указать данные продавца. Графы 4, 6 и 8а (9а) в книге продаж заполнять не нужно, поскольку данная информация отсутствует в авансовом счете-фактуре.
Статья: Блицответы от Минфина
(Солнцева М.)
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2012, N 6)В Письме от 15.05.2012 N 03-07-09/55 Минфин России рассмотрел вопрос о заполнении строки 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры. Компания заключила договоры купли-продажи товаров с головными организациями - плательщиками НДС, а товар сразу поставляется непосредственно в обособленные подразделения. В Письме Минфина России от 26.01.2012 N 03-07-09/03 сказано, что в случае приобретения головной организацией товаров, которые впоследствии будут переданы обособленным подразделениям, в счете-фактуре отражается КПП головной организации. В то же время в Письме УФНС России по г. Москве от 23.10.2009 N 16-15/10999 отмечено, что, когда договором поставки предусмотрена доставка товара по адресу обособленного подразделения, при заполнении счетов-фактур в строке 6б указывается КПП соответствующего обособленного подразделения организации-покупателя.
(Солнцева М.)
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2012, N 6)В Письме от 15.05.2012 N 03-07-09/55 Минфин России рассмотрел вопрос о заполнении строки 6б "ИНН/КПП покупателя" счета-фактуры. Компания заключила договоры купли-продажи товаров с головными организациями - плательщиками НДС, а товар сразу поставляется непосредственно в обособленные подразделения. В Письме Минфина России от 26.01.2012 N 03-07-09/03 сказано, что в случае приобретения головной организацией товаров, которые впоследствии будут переданы обособленным подразделениям, в счете-фактуре отражается КПП головной организации. В то же время в Письме УФНС России по г. Москве от 23.10.2009 N 16-15/10999 отмечено, что, когда договором поставки предусмотрена доставка товара по адресу обособленного подразделения, при заполнении счетов-фактур в строке 6б указывается КПП соответствующего обособленного подразделения организации-покупателя.
Статья: О заполнении книги продаж
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)При необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. Такая необходимость может возникнуть в случае ошибок при выставлении счета-фактуры, которые обнаружены уже после окончания налогового периода. Например, обнаружена ошибка в счете-фактуре или счет-фактуру не выставили, а квартал уже закончился.
(Зобова Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 7)При необходимости внесения изменений в книгу продаж после окончания текущего налогового периода регистрация счета-фактуры (в том числе корректировочного) производится в дополнительном листе книги продаж за налоговый период, в котором были зарегистрированы счет-фактура, корректировочный счет-фактура до внесения в них исправлений. Такая необходимость может возникнуть в случае ошибок при выставлении счета-фактуры, которые обнаружены уже после окончания налогового периода. Например, обнаружена ошибка в счете-фактуре или счет-фактуру не выставили, а квартал уже закончился.
Статья: Новости от 05.04.2019
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку продавец не указал важные для идентификации покупателя реквизиты, ему необходимо оформить исправленный счет-фактуру с правильными ИНН и КПП покупателя. Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению НДС-базы, поэтому подавать уточненку по НДС необязательно. При выявлении налоговиками расхождений между книгой продаж продавца и книгой покупок покупателя урегулировать вопрос можно, представив в ИФНС пояснения.
("Главная книга", 2019, N 8)Поскольку продавец не указал важные для идентификации покупателя реквизиты, ему необходимо оформить исправленный счет-фактуру с правильными ИНН и КПП покупателя. Ошибка в счете-фактуре не привела к занижению НДС-базы, поэтому подавать уточненку по НДС необязательно. При выявлении налоговиками расхождений между книгой продаж продавца и книгой покупок покупателя урегулировать вопрос можно, представив в ИФНС пояснения.
Статья: Подписка на электронные версии периодических изданий
(Полухина М.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 24)- ИНН и КПП продавца и покупателя;
(Полухина М.Ю.)
("Российский налоговый курьер", 2004, N 24)- ИНН и КПП продавца и покупателя;
Вопрос: ...Организация в III квартале 2015 г. выявила, что в книге продаж и в декларации по НДС указала номер, дату, наименование, адрес контрагента и сумму отгрузки, соответствующие счету-фактуре, а ИНН и КПП - другого контрагента. Необходимо ли организации представить уточненную декларацию по НДС? Могут ли быть предъявлены штрафные санкции за неправильно составленную декларацию?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация в III квартале 2015 г. выявила, что в книге продаж в графе 8 и, соответственно, в налоговой декларации по НДС в строке 100 разд. 9 указала номер, дату, наименование, адрес контрагента и сумму отгрузки, которые соответствуют выставленному счету-фактуре, а ИНН и КПП - другого контрагента. Необходимо ли организации представить в налоговые органы уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость? Могут ли налоговые органы в данном случае предъявить организации штрафные санкции за неправильно составленную налоговую декларацию?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация в III квартале 2015 г. выявила, что в книге продаж в графе 8 и, соответственно, в налоговой декларации по НДС в строке 100 разд. 9 указала номер, дату, наименование, адрес контрагента и сумму отгрузки, которые соответствуют выставленному счету-фактуре, а ИНН и КПП - другого контрагента. Необходимо ли организации представить в налоговые органы уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость? Могут ли налоговые органы в данном случае предъявить организации штрафные санкции за неправильно составленную налоговую декларацию?
Тематический выпуск: Комментарии изменений метода счетов-фактур (в схемах)
(Брызгалин А.В., Садчиков М.Н., Королева М.В., Чудиновских М.В., Кульба Г.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 10)В верхней реквизитной части дополнительного листа книги продаж указываются:
(Брызгалин А.В., Садчиков М.Н., Королева М.В., Чудиновских М.В., Кульба Г.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2009, N 10)В верхней реквизитной части дополнительного листа книги продаж указываются:
Статья: Заполняем новые разделы НДС-декларации (комментарий к разделам 8 - 12 новой формы декларации. Комментарий к Приказу ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)(!) В разд. 9 и Приложении к нему надо указывать ИНН и КПП контрагента (покупателя). Однако если покупатели - физические лица, в счете-фактуре (сводном или индивидуальном) могут ставиться прочерки вместо ИНН и КПП. И это не ошибка - счета-фактуры им вообще могут не выставляться <12>. А в книге продаж можно отразить данные ленты ККТ (если были продажи через кассу) или какого-либо сводного регистра. К примеру, данные справки бухгалтера или обобщенного счета-фактуры <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2015, N 7)(!) В разд. 9 и Приложении к нему надо указывать ИНН и КПП контрагента (покупателя). Однако если покупатели - физические лица, в счете-фактуре (сводном или индивидуальном) могут ставиться прочерки вместо ИНН и КПП. И это не ошибка - счета-фактуры им вообще могут не выставляться <12>. А в книге продаж можно отразить данные ленты ККТ (если были продажи через кассу) или какого-либо сводного регистра. К примеру, данные справки бухгалтера или обобщенного счета-фактуры <13>.
Статья: Как исправить выявленные ошибки по НДС
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Из-за исправления этих реквизитов в счете-фактуре сумма НДС не меняется. Значит, в этом случае продавцу не нужно заполнять дополнительный лист к книге продаж. Для того чтобы в книге продаж были отражены правильные сведения (о дате и номере счета-фактуры, наименовании покупателя, его ИНН и КПП), рекомендуем вручную внести исправления непосредственно в книгу продаж. При этом в ней нужно указать дату внесения исправлений и заверить их подписью руководителя организации.
(Полякова М.С.)
("Российский налоговый курьер", 2007, N 16)Из-за исправления этих реквизитов в счете-фактуре сумма НДС не меняется. Значит, в этом случае продавцу не нужно заполнять дополнительный лист к книге продаж. Для того чтобы в книге продаж были отражены правильные сведения (о дате и номере счета-фактуры, наименовании покупателя, его ИНН и КПП), рекомендуем вручную внести исправления непосредственно в книгу продаж. При этом в ней нужно указать дату внесения исправлений и заверить их подписью руководителя организации.