Усн нерезидент
Подборка наиболее важных документов по запросу Усн нерезидент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Особенности применения автоматизированной УСН с 1 июля 2022 г. по 31 декабря 2027 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2026)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
(КонсультантПлюс, 2026)остаточная стоимость (балансовая стоимость) ОС согласно бухгалтерскому учету не превышает 150 млн руб. При этом неважно, относятся ли ОС к амортизируемому имуществу по правилам гл. 25 НК РФ. В отличие от обычной УСН для АУСН не установлено условий о том, что при расчете лимита учитываются только ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с указанной главой;
Вопрос: Квартира в общей долевой собственности с 1997 г.: по 1/6 доли у отца, матери, ее родителей и у сына с дочерью. В 2021 г. доли у отца с матерью - по 1/3, у брата с сестрой - по 1/6. Дочь и сын - ИП на УСН. В 2023 г. мать выкупила долю у сына, дочь подарила матери свою и квартира продана. Нужно ли уплачивать НДФЛ, УСН?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира находилась в общей долевой собственности семьи с 1997 г.: по 1/6 доли у отца и матери, по 1/6 доли - у родителей матери и по 1/6 доли у сына с дочерью. После смерти родителей отцу с матерью по наследству перешло по 1/6 доли. В итоге в 2021 г. доли перераспределились следующим образом: у отца с матерью (в разводе) - по 1/3 доли, у брата с сестрой - по 1/6 доли (в квартире не живут и никак эту площадь не используют). Дочь и сын - ИП на УСН ("доходы") (у сына деятельность зарегистрирована по ОКВЭД 77.11, у дочери - по ОКВЭД 69.10, других видов деятельности нет). В начале 2023 г. перед продажей квартиры мать выкупила долю у сына (на момент выкупа - нерезидент) по цене ниже рыночной, а дочь подарила матери свою (договор дарения заключен между физлицами); в результате доли снова перераспределились: у матери 2/3 доли, у отца - 1/3. В конце 2023 г. квартира была продана и передана по акту приема-передачи покупателю, а сделка зарегистрирована в ЕГРН. Все собственники - граждане РФ, резиденты (за исключением сына), другой недвижимости не имеют. Нужно ли кому-то из бывших собственников квартиры уплачивать налоги (УСН, НДФЛ) в данной ситуации? Имеет ли в данном случае значение то, что сделка по купле-продаже доли совершена родственниками и по цене ниже рыночной?
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.12 НК РФИП - нерезидент РФ может применять УСН >>>
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент применяет АУСН, он не сдает расчет 6-НДФЛ и справку о доходах. Однако, если налог исчислен не через уполномоченную кредитную организацию, в инспекцию придется подать сведения о выплаченных доходах, суммах вычетов, исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физлицу (ч. 9, 11 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговый агент применяет АУСН, он не сдает расчет 6-НДФЛ и справку о доходах. Однако, если налог исчислен не через уполномоченную кредитную организацию, в инспекцию придется подать сведения о выплаченных доходах, суммах вычетов, исчисленных, удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физлицу (ч. 9, 11 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Вопрос: Может ли ООО перейти с 1 января 2026 г. на АУСН, если в 2025 г. в нем работают иностранные работники из ближнего зарубежья (Таджикистана, Узбекистана) с патентами на право осуществления трудовой деятельности в РФ, которые на 31 декабря находятся в РФ более 183 дней?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) не вправе применять специальный налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В соответствии с п. 27 ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - Закон N 17-ФЗ) не вправе применять специальный налоговый режим АУСН организации и индивидуальные предприниматели, привлекающие к трудовой деятельности физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В том числе, например, из Писем Минфина России от 02.06.2022 N 03-04-05/51807, от 23.01.2014 N 03-11-11/2228, от 29.06.2015 N 03-11-11/37329, от 28.01.2013 N 03-11-11/35, от 21.05.2010 N 03-11-11/147 однозначно следует, что Минфин России не рассматривает утрату налогового резидентства России в качестве основания утраты статуса индивидуального предпринимателя. Более того, в названных Письмах Минфин России указывает, что ИП-нерезидент сохраняет право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на общих основаниях.
Вопрос: Может ли ООО, у которого единственным учредителем является гражданин Китая - нерезидент РФ (ООО со 100%-ным иностранным капиталом), применять в 2026 г. АУСН?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: ООО со 100%-ным иностранным капиталом, единственным учредителем которого является гражданин Китая, при соблюдении требований, установленных Законом N 17-ФЗ, вправе применять АУСН в 2026 г. Так, в частности, учредитель - нерезидент РФ не должен работать в ООО по трудовому договору (например, директором).
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: ООО со 100%-ным иностранным капиталом, единственным учредителем которого является гражданин Китая, при соблюдении требований, установленных Законом N 17-ФЗ, вправе применять АУСН в 2026 г. Так, в частности, учредитель - нерезидент РФ не должен работать в ООО по трудовому договору (например, директором).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ИП-нерезиденты вправе вести бизнес за рубежом (Письмо Минфина России от 10.04.2020 N 03-08-05/28728). При этом ИП вправе применять УСН, работая в иностранном государстве (Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-08-05/16817).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)ИП-нерезиденты вправе вести бизнес за рубежом (Письмо Минфина России от 10.04.2020 N 03-08-05/28728). При этом ИП вправе применять УСН, работая в иностранном государстве (Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-08-05/16817).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять
("Главная книга", 2025, N 7)Регионы с пониженными УСН-ставками начали проверять
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, участник - нерезидент РФ не может воспользоваться правом на налоговый вычет при получении дохода, связанного с уменьшением уставного капитала ООО.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)Таким образом, участник - нерезидент РФ не может воспользоваться правом на налоговый вычет при получении дохода, связанного с уменьшением уставного капитала ООО.
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как на УСН исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате дивидендов физлицу
Готовое решение: Нужно ли выставлять счет-фактуру без НДС при УСН до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2024)Этот порядок не касается случаев, когда вы должны при УСН выставлять счета-фактуры с выделенной суммой НДС. Например, если являетесь налоговым агентом по НДС в сделках с нерезидентами (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).
Вопрос: Необходимо ли российской организации положительные (отрицательные) курсовые разницы, которые образуются из-за изменения курса валюты, отразить в книге учета доходов и расходов и включить в доходы (расходы) при УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация, положительные (отрицательные) курсовые разницы, которые образуются из-за изменения курса валюты, не должна включать в доходы (расходы) при УСН и, соответственно, отражать в книге учета доходов и расходов.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация, положительные (отрицательные) курсовые разницы, которые образуются из-за изменения курса валюты, не должна включать в доходы (расходы) при УСН и, соответственно, отражать в книге учета доходов и расходов.