Неналоговые доходы бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые доходы бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Изменения в Порядке формирования и применения кодов БК
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)- 000 1 17 05020 02 0000 180 "Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации";
(Зарипова М.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 8)- 000 1 17 05020 02 0000 180 "Прочие неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации";
Статья: Бюджетно-правовой договор: вопросы идентификации
(Кононов А.М.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)Во-первых, положения БК РФ могут предусматривать основания, при которых бюджетно-правовой договор должен быть обязательно заключен. Так, в случае непрерывного превышения просроченной задолженности субъекта РФ (муниципального образования) по долговым обязательствам и (или) бюджетным обязательствам субъекта РФ (муниципального образования) в течение трех месяцев 10% суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта РФ (местного бюджета) в последнем отчетном финансовом году положения подп. 2 п. 4 ст. 168.4 БК РФ предписывают высшему должностному лицу субъекта РФ (главе муниципального образования) заключить соглашение с Министерством финансов РФ (финансовым органом субъекта РФ) о мерах по восстановлению платежеспособности субъекта РФ (муниципального образования), содержащее обязательства субъекта РФ (муниципального образования).
(Кононов А.М.)
("Журнал российского права", 2024, N 6)Во-первых, положения БК РФ могут предусматривать основания, при которых бюджетно-правовой договор должен быть обязательно заключен. Так, в случае непрерывного превышения просроченной задолженности субъекта РФ (муниципального образования) по долговым обязательствам и (или) бюджетным обязательствам субъекта РФ (муниципального образования) в течение трех месяцев 10% суммы налоговых и неналоговых доходов бюджета субъекта РФ (местного бюджета) в последнем отчетном финансовом году положения подп. 2 п. 4 ст. 168.4 БК РФ предписывают высшему должностному лицу субъекта РФ (главе муниципального образования) заключить соглашение с Министерством финансов РФ (финансовым органом субъекта РФ) о мерах по восстановлению платежеспособности субъекта РФ (муниципального образования), содержащее обязательства субъекта РФ (муниципального образования).
Судебная практика
Позиция ВС РФ: Если орган местного самоуправления незаконно отказал гражданину в передаче участка в собственность, арендная плата за него не может превышать размер земельного налога
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2025)
Применимые нормы: пп. 6 п. 2 ст. 39.3, п. п. 3, 5 ст. 39.7 ЗК РФВместе с тем реализация права арендатора на предоставление участка в собственность не означает, что пользование им в таком случае должно быть бесплатным. Арендная плата за участок, который находится в публичной собственности, относится к неналоговым доходам и подлежит взысканию в бюджет соответствующего субъекта РФ или в местный бюджет. Поскольку получатель арендной платы и земельного налога в данном случае совпадают, то при незаконном отказе органа местного самоуправления передать арендуемый участок в собственность гражданина арендная плата не может быть взыскана в части, превышающей размер земельного налога, который бы подлежал уплате, если бы право не было нарушено.
Обзор судебной практики Верховного Суда РФ N 4 (2025)
Применимые нормы: пп. 6 п. 2 ст. 39.3, п. п. 3, 5 ст. 39.7 ЗК РФВместе с тем реализация права арендатора на предоставление участка в собственность не означает, что пользование им в таком случае должно быть бесплатным. Арендная плата за участок, который находится в публичной собственности, относится к неналоговым доходам и подлежит взысканию в бюджет соответствующего субъекта РФ или в местный бюджет. Поскольку получатель арендной платы и земельного налога в данном случае совпадают, то при незаконном отказе органа местного самоуправления передать арендуемый участок в собственность гражданина арендная плата не может быть взыскана в части, превышающей размер земельного налога, который бы подлежал уплате, если бы право не было нарушено.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
Статья: Участие граждан в бюджетном процессе: опыт самообложения и инициативного бюджетирования
(Замаратский Л.А.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Как уже отмечалось, понятие "инициативное бюджетирование" для отечественной правовой системы является новым, однако еще со времени принятия в 1998 г. исходной редакции БК РФ к числу неналоговых доходов бюджетов относятся средства самообложения граждан. Вместе с тем история развития самообложения граждан в отечественной правовой системе насчитывает значительно больший временной промежуток.
(Замаратский Л.А.)
("Финансовое право", 2023, N 12)Как уже отмечалось, понятие "инициативное бюджетирование" для отечественной правовой системы является новым, однако еще со времени принятия в 1998 г. исходной редакции БК РФ к числу неналоговых доходов бюджетов относятся средства самообложения граждан. Вместе с тем история развития самообложения граждан в отечественной правовой системе насчитывает значительно больший временной промежуток.
Справка: Что нужно знать об управлении государственным (муниципальным) имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)Управление таким имуществом - один из базовых инструментов получения неналоговых доходов бюджетов. ППО обязаны управлять им эффективно. От этого зависит качество работы всех институтов власти ППО и качество жизни населения, проживающего на их территории.
(КонсультантПлюс, 2026)Управление таким имуществом - один из базовых инструментов получения неналоговых доходов бюджетов. ППО обязаны управлять им эффективно. От этого зависит качество работы всех институтов власти ППО и качество жизни населения, проживающего на их территории.
Статья: Правовые институты общей части науки финансового права: вопросы теории
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В современных условиях ситуация кардинально меняется. Сегодня не только в общей части науки и учебных курсов финансового права могут быть выделены полноценные финансово-правовые институты, но они могут быть выделены и в общей части отрасли финансового права. Это связано с тем, что особенная часть финансового права за последние годы существенно развилась, и развилась настолько, что ее подотрасли - бюджетное и налоговое право, а также прочие правовые институты стали с точки зрения правового регулирования более унифицированы, т.е. однородны. В ряде финансово-правовых институтов стали появляться видовые правовые режимы, которые теоретически могут быть объединены по некоторым родовым признакам. В частности, это уже выделенные в науке видовые режимы публичного финансового контроля, которые имеют место в подотраслях налогового права, бюджетного права, институте неналоговых доходов бюджета, институте валютного контроля и т.д. Все они, эти видовые правовые режимы (структуры), однородны по существу, а потому объединяются родовым признаком - публичным финансовым контролем, что сегодня и сделано в науке.
(Карасева М.В.)
("Финансовое право", 2024, N 4)В современных условиях ситуация кардинально меняется. Сегодня не только в общей части науки и учебных курсов финансового права могут быть выделены полноценные финансово-правовые институты, но они могут быть выделены и в общей части отрасли финансового права. Это связано с тем, что особенная часть финансового права за последние годы существенно развилась, и развилась настолько, что ее подотрасли - бюджетное и налоговое право, а также прочие правовые институты стали с точки зрения правового регулирования более унифицированы, т.е. однородны. В ряде финансово-правовых институтов стали появляться видовые правовые режимы, которые теоретически могут быть объединены по некоторым родовым признакам. В частности, это уже выделенные в науке видовые режимы публичного финансового контроля, которые имеют место в подотраслях налогового права, бюджетного права, институте неналоговых доходов бюджета, институте валютного контроля и т.д. Все они, эти видовые правовые режимы (структуры), однородны по существу, а потому объединяются родовым признаком - публичным финансовым контролем, что сегодня и сделано в науке.
Путеводитель по судебной практике: Доверительное управление имуществом.
Действителен ли договор доверительного управления, заключенный без проведения торгов в нарушение положений законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, между администрацией г. Барнаула, Комитетом по управлению муниципальной собственностью г. Барнаула и ООО "Управляющая компания "Центр" (доверительный управляющий) заключен договор доверительного управления муниципальным имуществом от 21.07.2006 с дополнительным соглашением от 13.09.2006, по условиям которого администрация и Комитет передали в доверительное управление управляющему муниципальное имущество, административное здание, расположенное по адресу: г. Барнаул, пр. Ленина, 106 (Дом быта), площадью 11741,4 кв. м сроком на 3 года, а доверительный управляющий обязался осуществлять управление этим имуществом с целью увеличения неналоговых доходов бюджета города от использования муниципального имущества, содержать имущество в исправном состоянии и обеспечить проведение его текущего ремонта.
Действителен ли договор доверительного управления, заключенный без проведения торгов в нарушение положений законодательства
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, между администрацией г. Барнаула, Комитетом по управлению муниципальной собственностью г. Барнаула и ООО "Управляющая компания "Центр" (доверительный управляющий) заключен договор доверительного управления муниципальным имуществом от 21.07.2006 с дополнительным соглашением от 13.09.2006, по условиям которого администрация и Комитет передали в доверительное управление управляющему муниципальное имущество, административное здание, расположенное по адресу: г. Барнаул, пр. Ленина, 106 (Дом быта), площадью 11741,4 кв. м сроком на 3 года, а доверительный управляющий обязался осуществлять управление этим имуществом с целью увеличения неналоговых доходов бюджета города от использования муниципального имущества, содержать имущество в исправном состоянии и обеспечить проведение его текущего ремонта.
Статья: Развитие межбюджетных отношений в рамках бюджетно-налоговой политики, направленной на обеспечение финансовой устойчивости субъектов Российской Федерации
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Между тем установление дифференцированных нормативов отчислений от налогов является отступлением от принципа равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований, согласно которому формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов осуществляются в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ (ст. 31.1). Согласно данному принципу дифференциация нормативов отчислений как альтернатива установления единых нормативов отчислений от налогов в нижестоящие бюджеты должна сопровождаться выработкой объективных критериев, в соответствии с которыми отдельные публично-правовые образования могут быть поставлены в лучшее положение по сравнению с иными. Дискреционное полномочие органов государственной власти субъектов РФ по установлению дифференцированных нормативов отчислений должно опираться на объективные критерии, установленные федеральным или региональным законодателем, поскольку данный вопрос находится в поле конкуренции Российской Федерации и регионов.
(Рябова Е.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Между тем установление дифференцированных нормативов отчислений от налогов является отступлением от принципа равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований, согласно которому формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов осуществляются в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ (ст. 31.1). Согласно данному принципу дифференциация нормативов отчислений как альтернатива установления единых нормативов отчислений от налогов в нижестоящие бюджеты должна сопровождаться выработкой объективных критериев, в соответствии с которыми отдельные публично-правовые образования могут быть поставлены в лучшее положение по сравнению с иными. Дискреционное полномочие органов государственной власти субъектов РФ по установлению дифференцированных нормативов отчислений должно опираться на объективные критерии, установленные федеральным или региональным законодателем, поскольку данный вопрос находится в поле конкуренции Российской Федерации и регионов.
Готовое решение: Как казенному учреждению отразить в бюджетном учете расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба на счете 0 205 40 000
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени, неустойки, возмещение ущерба и иные суммы принудительного изъятия в соответствии с законодательством РФ относятся к неналоговым доходам бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ, п. 32 СГС "Доходы").
(КонсультантПлюс, 2026)Штрафы, пени, неустойки, возмещение ущерба и иные суммы принудительного изъятия в соответствии с законодательством РФ относятся к неналоговым доходам бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ, п. 32 СГС "Доходы").
Ситуация: Как и в какой срок можно обратиться за возвратом переплаты по штрафу за нарушение ПДД?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов (п. 3 ст. 41 БК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Административные штрафы относятся к неналоговым доходам бюджетов (п. 3 ст. 41 БК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бюджетном учете муниципального казенного учреждения доходы в виде неустойки (пени)? Казенное учреждение наделено полномочиями администратора доходов бюджета только по начислению и учету платежей в бюджет...
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии со ст. 41 БК РФ средства от применения мер гражданско-правовой ответственности (в том числе суммы неустойки) относятся к неналоговым доходам бюджетов бюджетной системы РФ (Письмо Минфина России от 11.03.2020 N 24-03-07/18298).
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии со ст. 41 БК РФ средства от применения мер гражданско-правовой ответственности (в том числе суммы неустойки) относятся к неналоговым доходам бюджетов бюджетной системы РФ (Письмо Минфина России от 11.03.2020 N 24-03-07/18298).
Статья: Отдельные проблемы и перспективы совершенствования правопорядка в сфере публичных финансов
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Прежде всего необходимо обозначить проблему несовершенства законодательства, что влияет на состояние и динамику публичных финансов. Например, в данном контексте можно обозначить следующее: неналоговые платежи (неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы) регулируются различными правовыми актами, иногда имеющими разную юридическую силу. По оценке специалистов, отсутствие единой законодательной базы по примеру налогового законодательства является причиной дефицита обширной судебной практики по отношению такого рода платежей <8>, а главное - низкого уровня фискальной прозрачности, поскольку ключевым условием проведения действенной государственной бюджетно-налоговой политики выступает необходимость публикации полной, достоверной, своевременной информации о состоянии публичных финансов. Также необходимо обратить внимание на закрепленный правовой режим субсидий, предоставляемых бюджетным и автономным учреждениям, которые не относятся к получателям бюджетных средств (ст. 152 БК РФ), а субсидии, поступившие бюджетному учреждению, не являются средствами бюджета (Письмо Минфина России N 02-13-07/3919, Казначейства России N 42-7.4-05/5.1-545 от 26 сентября 2012 г.). Бюджетные средства в форме субсидии переходят в распоряжение государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, и, следовательно, возникает угроза нецелевого использования бюджетных средств, что не позволяет привлечь к ответственности нарушителей бюджетного законодательства.
(Саттарова Н.А.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Прежде всего необходимо обозначить проблему несовершенства законодательства, что влияет на состояние и динамику публичных финансов. Например, в данном контексте можно обозначить следующее: неналоговые платежи (неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы) регулируются различными правовыми актами, иногда имеющими разную юридическую силу. По оценке специалистов, отсутствие единой законодательной базы по примеру налогового законодательства является причиной дефицита обширной судебной практики по отношению такого рода платежей <8>, а главное - низкого уровня фискальной прозрачности, поскольку ключевым условием проведения действенной государственной бюджетно-налоговой политики выступает необходимость публикации полной, достоверной, своевременной информации о состоянии публичных финансов. Также необходимо обратить внимание на закрепленный правовой режим субсидий, предоставляемых бюджетным и автономным учреждениям, которые не относятся к получателям бюджетных средств (ст. 152 БК РФ), а субсидии, поступившие бюджетному учреждению, не являются средствами бюджета (Письмо Минфина России N 02-13-07/3919, Казначейства России N 42-7.4-05/5.1-545 от 26 сентября 2012 г.). Бюджетные средства в форме субсидии переходят в распоряжение государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, и, следовательно, возникает угроза нецелевого использования бюджетных средств, что не позволяет привлечь к ответственности нарушителей бюджетного законодательства.