Неналоговые доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Многофункциональный подход к правовому режиму земельного участка: анализ правоприменения
(Андреева Е.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 12)Если говорить о неналоговых доходах государства, то суды чаще всего апеллируют к арендной плате за аренду земельных участков, находящихся в публичной собственности. Действительно, размер данного дохода может зависеть от вида разрешенного использования передаваемого в аренду земельного участка. Вместе с тем целевое использование земельного участка может быть при необходимости сужено публичным собственником путем указания конкретного вида разрешенного использования в договоре аренды земельного участка. А значит, и арендная плата может быть дифференцирована в зависимости от того вида разрешенного использования, который будет установлен договором. За невыполнение обязанности арендатора использовать земельный участок по целевому назначению, определенному договором, предусмотрена ответственность по гражданскому и земельному законодательству. Дополнительная ответственность может быть установлена самим договором.
(Андреева Е.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 12)Если говорить о неналоговых доходах государства, то суды чаще всего апеллируют к арендной плате за аренду земельных участков, находящихся в публичной собственности. Действительно, размер данного дохода может зависеть от вида разрешенного использования передаваемого в аренду земельного участка. Вместе с тем целевое использование земельного участка может быть при необходимости сужено публичным собственником путем указания конкретного вида разрешенного использования в договоре аренды земельного участка. А значит, и арендная плата может быть дифференцирована в зависимости от того вида разрешенного использования, который будет установлен договором. За невыполнение обязанности арендатора использовать земельный участок по целевому назначению, определенному договором, предусмотрена ответственность по гражданскому и земельному законодательству. Дополнительная ответственность может быть установлена самим договором.
Статья: Роль финансового права в обеспечении функций государства и благополучия человека
(Гуркин А.С.)
("Юрист", 2026, N 1)Во-первых, финансовое право регулирует вопросы аккумулирования и расходования публичных финансов, что позволяет в необходимых объемах распределить аккумулированные налоговые и неналоговые доходы в направлении реализации различных функций государства, т.е. финансовое право закрепляет материальные (финансовые) основы (возможности) реализации функций государства.
(Гуркин А.С.)
("Юрист", 2026, N 1)Во-первых, финансовое право регулирует вопросы аккумулирования и расходования публичных финансов, что позволяет в необходимых объемах распределить аккумулированные налоговые и неналоговые доходы в направлении реализации различных функций государства, т.е. финансовое право закрепляет материальные (финансовые) основы (возможности) реализации функций государства.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФПри таких обстоятельствах суд округа соглашается с выводами судов о том, что получателем санкций (кредитором), возникших из ненадлежащего исполнения указанных соглашений, в силу вышеупомянутых положений бюджетного законодательства и законодательства о контрактной системе, является учреждение, а неустойка (штраф, пени), оставшиеся в распоряжении учреждения, образуют его собственные доходы и не относятся к неналоговым доходам бюджета.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию администрации неправомерной, денежные средства, взысканные с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности в рамках ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", в силу действующего правового регулирования относятся к источникам неналоговых доходов федерального бюджета.
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ доходы от участия в организациях
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход физическому лицу - не налоговому резиденту РФ, рассчитывает налог по формуле (п. п. 3, 4 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, которая распределяет дивиденды и выплачивает доход физическому лицу - не налоговому резиденту РФ, рассчитывает налог по формуле (п. п. 3, 4 ст. 214, п. 3 ст. 224 НК РФ):
Статья: Проблема усмотрения суда по делам о взыскании убытков по замещающей сделке: на примере государственных заказчиков
(Юсупов М.-Б.Р.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Выступая от имени Российской Федерации и не преследуя предпринимательские интересы, специфичным участником судопроизводства в арбитражных судах выступает государственный заказчик, вовлеченный в гражданский оборот в качестве стороны государственного контракта исключительно в пределах доведенных ему на эти цели лимитов бюджетных обязательств. Позиционирование в качестве неналоговых доходов соответствующих бюджетов полученных в результате применения мер гражданско-правовой ответственности средств возлагает на государственных заказчиков обязанность по организации досудебной, а в случае ее безрезультативности, судебной работы по взысканию штрафов, пеней <5>, ущерба с контрагента. При этом одним из направлений организации указанной работы является обращение в суд с требованием о взыскании убытков по замещающей сделке. Учитывая неоднородную природу государственных контрактов (с заранее определенным количеством поставляемых товаров, объемом подлежащих выполнению работ, оказанию услуг или без точного их определения), представляет особый интерес проблема усмотрения суда при рассмотрении подобных дел.
(Юсупов М.-Б.Р.)
("Арбитражный и гражданский процесс", 2025, N 10)Выступая от имени Российской Федерации и не преследуя предпринимательские интересы, специфичным участником судопроизводства в арбитражных судах выступает государственный заказчик, вовлеченный в гражданский оборот в качестве стороны государственного контракта исключительно в пределах доведенных ему на эти цели лимитов бюджетных обязательств. Позиционирование в качестве неналоговых доходов соответствующих бюджетов полученных в результате применения мер гражданско-правовой ответственности средств возлагает на государственных заказчиков обязанность по организации досудебной, а в случае ее безрезультативности, судебной работы по взысканию штрафов, пеней <5>, ущерба с контрагента. При этом одним из направлений организации указанной работы является обращение в суд с требованием о взыскании убытков по замещающей сделке. Учитывая неоднородную природу государственных контрактов (с заранее определенным количеством поставляемых товаров, объемом подлежащих выполнению работ, оказанию услуг или без точного их определения), представляет особый интерес проблема усмотрения суда при рассмотрении подобных дел.
Вопрос: Признается ли банк неналоговым агентом по налогу на прибыль организаций при выплате процентного дохода международной компании, созданной в порядке редомициляции иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует выплатить процентные доходы организации, которая является международной компанией (иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в РФ в порядке редомициляции). Соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным государством, где изначально была создана организация, отсутствует.
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Банк планирует выплатить процентные доходы организации, которая является международной компанией (иностранное юридическое лицо, зарегистрированное в РФ в порядке редомициляции). Соглашение об избежании двойного налогообложения с иностранным государством, где изначально была создана организация, отсутствует.
Статья: Факт нецелевого использования бюджетных средств не подтвержден судом
(Опарина С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 3)Арбитры обратили внимание, что неналоговые доходы бюджетов включают средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также компенсации за причиненный вред (п. 3 ст. 41 БК РФ). Исходя из п. 16 ст. 46 БК РФ суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в бюджет бюджетной системы РФ, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение.
(Опарина С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 3)Арбитры обратили внимание, что неналоговые доходы бюджетов включают средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также компенсации за причиненный вред (п. 3 ст. 41 БК РФ). Исходя из п. 16 ст. 46 БК РФ суммы штрафов, неустоек, пеней, которые должны быть уплачены юридическим или физическим лицом в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств перед государственным (муниципальным) органом, государственным внебюджетным фондом, казенным учреждением, подлежат зачислению в бюджет бюджетной системы РФ, получателем средств которого являются указанные орган, учреждение.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обязательные платежи, которые относятся к неналоговым доходам федерального бюджета, по нормам положения подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ для налогового учета не применимы (например, экологический сбор или плата за движение большегрузных автомобилей по федеральным трассам). Такие платежи подлежат учету при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Обязательные платежи, которые относятся к неналоговым доходам федерального бюджета, по нормам положения подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ для налогового учета не применимы (например, экологический сбор или плата за движение большегрузных автомобилей по федеральным трассам). Такие платежи подлежат учету при определении базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с подпунктом 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ.
Статья: Исполнение ведомством предписания в условиях банкротства должника
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 3)Таким образом, в условиях банкротства должника процедура применения бюджетных мер в отношении министерства невозможна, ведь БК РФ не предусматривает возмещения ущерба за счет налоговых и неналоговых доходов до получения средств от должника. Ведомство должно использовать предусмотренные законом механизмы для взыскания ущерба в порядке очередности после завершения процедуры банкротства.
(Мухин С.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2025, N 3)Таким образом, в условиях банкротства должника процедура применения бюджетных мер в отношении министерства невозможна, ведь БК РФ не предусматривает возмещения ущерба за счет налоговых и неналоговых доходов до получения средств от должника. Ведомство должно использовать предусмотренные законом механизмы для взыскания ущерба в порядке очередности после завершения процедуры банкротства.
Готовое решение: Как определить часть прибыли унитарных предприятий, перечисляемую в бюджет, и в какой срок ее нужно перечислить
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Часть прибыли унитарных предприятий перечисляется в соответствующий бюджет публично-правового образования. Она относится к неналоговым доходам бюджетов в виде доходов от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности (п. 3 ст. 41, ст. 42, п. 1 ст. 51, ст. ст. 57, 62 БК РФ).
"Экологическое право: теория и совершенствование природоохранного законодательства: монография"
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Согласно п. 1 "экосбор относится к неналоговым доходам федерального бюджета".
(Брославский Л.И.)
("ИНФРА-М", 2025)Согласно п. 1 "экосбор относится к неналоговым доходам федерального бюджета".
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)В настоящей статье рассматривается проблема увеличения доходной части местных бюджетов как необходимого условия повышения эффективности функционирования муниципальных образований в Российской Федерации. Собственные налоговые и неналоговые доходы большинства муниципалитетов Российской Федерации представляют незначительную долю в составе доходной части местных бюджетов, что объясняется достаточно высокой степенью централизованности отечественной финансовой системы. Местные налоги и нормативы отчислений от соответствующих федеральных и региональных налогов, поступающие в нижестоящие бюджеты, не могут обеспечить полную самодостаточность местного самоуправления. Более того, имеющихся финансовых средств хватает в лучшем случае лишь для "латания дыр", а вопрос о бюджете развития при этом остается открытым. Существует настоятельная потребность в переформатировании всей системы финансового обеспечения компетенционной сферы муниципальной власти, что предполагает принципиально иной методологический подход. Предмет настоящего научного исследования обусловливает необходимость анализа действующего федерального законодательства, а также практики его применения с точки зрения выявления комплекса проблем в контексте эффективности финансовой обеспеченности реализации полномочий местного самоуправления. Кроме того, анализируются научные труды российских и зарубежных авторов, затрагивающие различные аспекты рассматриваемой проблематики. Методологической базой проведенного исследования выступили такие методы, как логический, формально-юридический, сравнительно-правовой, системный, а также анализ. Очевидно, что у муниципальных образований должны быть свои полноценные налоговые и неналоговые источники доходной части местных бюджетов, а также следует увеличить (установить) нормативы отчислений отдельных федеральных налогов (налога на доходы физических лиц, налога на прибыль и др.), сделать местными такие налоги, как налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых и т.п. Необходимо разработать дифференцированные нормативы и методики расчета размера дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований с учетом их вида, численности населения, климатических условий, удаленности и транспортной доступности.
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)В настоящей статье рассматривается проблема увеличения доходной части местных бюджетов как необходимого условия повышения эффективности функционирования муниципальных образований в Российской Федерации. Собственные налоговые и неналоговые доходы большинства муниципалитетов Российской Федерации представляют незначительную долю в составе доходной части местных бюджетов, что объясняется достаточно высокой степенью централизованности отечественной финансовой системы. Местные налоги и нормативы отчислений от соответствующих федеральных и региональных налогов, поступающие в нижестоящие бюджеты, не могут обеспечить полную самодостаточность местного самоуправления. Более того, имеющихся финансовых средств хватает в лучшем случае лишь для "латания дыр", а вопрос о бюджете развития при этом остается открытым. Существует настоятельная потребность в переформатировании всей системы финансового обеспечения компетенционной сферы муниципальной власти, что предполагает принципиально иной методологический подход. Предмет настоящего научного исследования обусловливает необходимость анализа действующего федерального законодательства, а также практики его применения с точки зрения выявления комплекса проблем в контексте эффективности финансовой обеспеченности реализации полномочий местного самоуправления. Кроме того, анализируются научные труды российских и зарубежных авторов, затрагивающие различные аспекты рассматриваемой проблематики. Методологической базой проведенного исследования выступили такие методы, как логический, формально-юридический, сравнительно-правовой, системный, а также анализ. Очевидно, что у муниципальных образований должны быть свои полноценные налоговые и неналоговые источники доходной части местных бюджетов, а также следует увеличить (установить) нормативы отчислений отдельных федеральных налогов (налога на доходы физических лиц, налога на прибыль и др.), сделать местными такие налоги, как налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых и т.п. Необходимо разработать дифференцированные нормативы и методики расчета размера дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований с учетом их вида, численности населения, климатических условий, удаленности и транспортной доступности.
Готовое решение: Как в бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения отразить удержание неустойки из обеспечения госконтракта
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание, что казенные учреждения, получившие неустойку из обеспечения госконтракта, должны перечислить ее в доход бюджета в качестве неналогового дохода бюджета (п. 3 ст. 41 БК РФ).