Неналоговые доходы местного бюджета
Подборка наиболее важных документов по запросу Неналоговые доходы местного бюджета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Принцип участия граждан в бюджетном процессе как принцип бюджетной системы Российской Федерации: понятие и правовое закрепление
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2022, N 6)По характеристике такой формы участия, как оплата средств самообложения и инициативных платежей гражданами, следует отметить, что они используются на местном уровне (поскольку такая форма денежного участия граждан предусмотрена в Федеральном законе от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" <19> (ст. ст. 56, 56.1) (далее - Закон N 131-ФЗ)), но БК РФ не классифицирует их именно как неналоговые доходы местных бюджетов, оставляя этот перечень открытым.
(Миронова С.М.)
("Финансовое право", 2022, N 6)По характеристике такой формы участия, как оплата средств самообложения и инициативных платежей гражданами, следует отметить, что они используются на местном уровне (поскольку такая форма денежного участия граждан предусмотрена в Федеральном законе от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" <19> (ст. ст. 56, 56.1) (далее - Закон N 131-ФЗ)), но БК РФ не классифицирует их именно как неналоговые доходы местных бюджетов, оставляя этот перечень открытым.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ. Договоры и соглашения между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами государственной власти и органами местного самоуправления, не соответствующие БК РФ, являются недействительными.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ, муниципальных образований означает определение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления, установление и исполнение расходных обязательств, формирование налоговых и неналоговых доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, определение объема, форм и порядка предоставления межбюджетных трансфертов в соответствии с едиными принципами и требованиями, установленными БК РФ. Договоры и соглашения между органами государственной власти Российской Федерации и органами государственной власти субъектов Российской Федерации, органами государственной власти и органами местного самоуправления, не соответствующие БК РФ, являются недействительными.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Доходы бюджетов от штрафов, неустоек, пеней, процентов и платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде" БК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Администрация муниципального образования, привлеченная к субсидиарной ответственности по долгам унитарного предприятия, требовала от инспекции перечислить в местный бюджет часть уплаченной ею суммы. По мнению администрации, эта часть соответствовала задолженности предприятия по земельному налогу и НДФЛ, которые должны поступать в местный бюджет. Суд отказал в удовлетворении требований, указав, что денежные средства, взысканные в порядке субсидиарной ответственности в рамках дела о банкротстве, являются неналоговым доходом и подлежат зачислению в федеральный бюджет на специальный код бюджетной классификации. Суд отметил, что вступившие в силу судебные акты о привлечении к ответственности не содержали разделения взысканной суммы по видам налогов, а сама по себе субсидиарная ответственность является отдельным видом обязательства.
Позиции судов по спорным вопросам. Арбитражный процесс: Погашение требований по исполнительному листу в арбитражном процессе
(КонсультантПлюс, 2026)...установив, что задолженность по договору аренды муниципального имущества представляет собой неналоговый доход бюджета муниципального образования и не является обязательным платежом, суды обоснованно признали действия судебного пристава-исполнителя по определению администрации как взыскателя третьей очереди не соответствующими требованиям Закона..."
(КонсультантПлюс, 2026)...установив, что задолженность по договору аренды муниципального имущества представляет собой неналоговый доход бюджета муниципального образования и не является обязательным платежом, суды обоснованно признали действия судебного пристава-исполнителя по определению администрации как взыскателя третьей очереди не соответствующими требованиям Закона..."
Нормативные акты
"Бюджетный кодекс Российской Федерации" от 31.07.1998 N 145-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 62. Неналоговые доходы местных бюджетов
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2026)Статья 62. Неналоговые доходы местных бюджетов
Статья: Оценка эффективности регулирования межбюджетных отношений в субъектах РФ в условиях нестабильности
(Левина В.В., Сабинина А.Л., Васин А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 8)Следовательно, отдельной оценки потребуют стимулирующие дотации. Для стимулирующих трансфертов мы предполагаем проведение количественной оценки эффективности их предоставления на основе степени достижения получателями тех целей, которые поощрялись данным видом трансфертов. Оценку их эффективности мы рекомендуем проводить с помощью показателей, характеризующих рост налоговых и неналоговых доходов бюджета, уровень налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, получение дотаций на обеспечение сбалансированности бюджета. По нашему мнению, получатели стимулирующих трансфертов не должны нуждаться в дополнительных средствах для обеспечения бюджетной сбалансированности.
(Левина В.В., Сабинина А.Л., Васин А.С.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 8)Следовательно, отдельной оценки потребуют стимулирующие дотации. Для стимулирующих трансфертов мы предполагаем проведение количественной оценки эффективности их предоставления на основе степени достижения получателями тех целей, которые поощрялись данным видом трансфертов. Оценку их эффективности мы рекомендуем проводить с помощью показателей, характеризующих рост налоговых и неналоговых доходов бюджета, уровень налоговых и неналоговых доходов местного бюджета, получение дотаций на обеспечение сбалансированности бюджета. По нашему мнению, получатели стимулирующих трансфертов не должны нуждаться в дополнительных средствах для обеспечения бюджетной сбалансированности.
Статья: Smart-технологии и муниципальный бюджет - курс на оптимизацию расходов
(Евплова К.А., Головкин Р.Б.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 3)Собственные доходы местных бюджетов, которые являются средствами муниципальных образований для решения вопросов местного значения, увеличились в 2021 г., по сравнению с предыдущим годом, на 349,9 млрд рублей, или на 10,3%, и составили 3 751,7 млрд рублей. Основной вклад в рост собственных доходов обеспечили налоговые и неналоговые доходы местных бюджетов, объем которых увеличился на 13,4% по сравнению с уровнем предыдущего года. Отметим, что объем межбюджетных трансфертов (без учета субвенций) вырос на 7,3%, что ниже уровня инфляции. В общем объеме поступивших в 2021 г. собственных доходов местных бюджетов налоговые и неналоговые доходы составляют 49,8% (1 868,7 млрд рублей), межбюджетные трансферты (без учета субвенций) - 50,2% (1 883,0 млрд рублей). В 2019 г. указанные доли составили, соответственно, 48,4% и 51,6%.
(Евплова К.А., Головкин Р.Б.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2023, N 3)Собственные доходы местных бюджетов, которые являются средствами муниципальных образований для решения вопросов местного значения, увеличились в 2021 г., по сравнению с предыдущим годом, на 349,9 млрд рублей, или на 10,3%, и составили 3 751,7 млрд рублей. Основной вклад в рост собственных доходов обеспечили налоговые и неналоговые доходы местных бюджетов, объем которых увеличился на 13,4% по сравнению с уровнем предыдущего года. Отметим, что объем межбюджетных трансфертов (без учета субвенций) вырос на 7,3%, что ниже уровня инфляции. В общем объеме поступивших в 2021 г. собственных доходов местных бюджетов налоговые и неналоговые доходы составляют 49,8% (1 868,7 млрд рублей), межбюджетные трансферты (без учета субвенций) - 50,2% (1 883,0 млрд рублей). В 2019 г. указанные доли составили, соответственно, 48,4% и 51,6%.
Статья: Финансовые основы местного самоуправления в Российской Федерации
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Подобные положения имеются и в решении Совета по местному самоуправлению при Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от 16 июля 2024 г. Также органам государственной власти субъектов РФ рекомендовано представить предложения о создании условий для укрепления собственной доходной части местных бюджетов, а также об активном применении на практике инструментов межбюджетного регулирования в целях увеличения налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов. См.: Решение Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации на тему "Государственная поддержка социально-экономического развития муниципальных образований в современных условиях (актуальные вопросы, механизмы и формы)" // Совет Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации. 2024. URL: http://council.gov.ru/media/files/owDKlmfBo60wBTkul4qsg32SBBcT5b6G.pdf (дата обращения: 04.10.2025).
(Басиев М.С.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2026, N 1)Подобные положения имеются и в решении Совета по местному самоуправлению при Совете Федерации Федерального Собрания Российской Федерации от 16 июля 2024 г. Также органам государственной власти субъектов РФ рекомендовано представить предложения о создании условий для укрепления собственной доходной части местных бюджетов, а также об активном применении на практике инструментов межбюджетного регулирования в целях увеличения налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов. См.: Решение Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации на тему "Государственная поддержка социально-экономического развития муниципальных образований в современных условиях (актуальные вопросы, механизмы и формы)" // Совет Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации. 2024. URL: http://council.gov.ru/media/files/owDKlmfBo60wBTkul4qsg32SBBcT5b6G.pdf (дата обращения: 04.10.2025).
"Бюджетное администрирование: правовые основы администрирования доходов и расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации"
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
(Титов Г.А.)
("ИКАР", 2025)Анализируя правовое регулирование администрирования доходов, целесообразно остановиться на ключевых положениях бюджетного законодательства, регламентирующих сферу управления доходами бюджета. Так, исходя из нормативной классификации администраторы доходов подразделяются на главных администраторов доходов бюджета и администраторов доходов бюджета, бюджетные полномочия их существенно различаются. В соответствии со статьей 160.1 БК РФ главный администратор доходов бюджета формирует перечень подведомственных ему администраторов доходов бюджета, представляет сведения, необходимые для составления среднесрочного финансового плана и (или) проекта бюджета, представляет сведения для составления и ведения кассового плана, формирует и представляет бюджетную отчетность главного администратора доходов бюджета, представляет для включения в перечень источников доходов Российской Федерации и реестр источников доходов бюджета сведения о закрепленных за ним источниках доходов, утверждает методику прогнозирования поступлений доходов в бюджет в соответствии с общими требованиями к такой методике, установленными Правительством Российской Федерации, осуществляет иные бюджетные полномочия, установленные БК РФ и принимаемыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами (муниципальными правовыми актами), регулирующими бюджетные правоотношения <230>. Кроме этого, Постановлением Правительства Российской Федерации N 995 от 29 декабря 2007 года определены специальные правила осуществления главными администраторами доходов бюджета своих бюджетных полномочий <231>. Указанные правила устанавливают перечень главных администраторов доходов бюджета, а также пределы их бюджетных полномочий по администрированию соответствующего вида дохода бюджета. Например, администрирование федеральных, региональных, местных налогов, сборов, а также страховых взносов возложено на ФНС России; администрирование же штрафов, пеней, платежей, поступающих от реализации конфискованного имущества, компенсации ущерба, возмещения вреда окружающей среде возложено на МВД России, Минобороны России, МЧС России, ФТС России, Росгвардию, Ространснадзор и других; иные платежи, являющиеся источниками формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов администрируются такими государственными органами, как Роснедра, Росприроднадзор, Рослесхоз, Минэнерго России, Росрыболовство, Центральный банк Российской Федерации и другие.
Статья: Современные проблемы правового регулирования муниципального долга
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2022, N 4)Проблемы эффективного управления местным бюджетом, с которыми муниципалитеты сталкивались ранее, не теряют своей актуальности по сей день. Наоборот, сложившаяся обстановка на международной арене и усиливающееся санкционное давление на экономику Российской Федерации требуют переосмысления основных вопросов регулирования бюджетного процесса на уровне муниципального образования. Это, в частности, касается порядка управления муниципальным долгом. Отечественными учеными отмечается рост долговой нагрузки на местные бюджеты <1>. Это связано прежде всего с ростом расходных обязательств муниципальных образований, которые не в полной мере покрываются налоговыми и неналоговыми доходами местных бюджетов <2>. Данная тенденция предположительно сохранит свою актуальность в ближайшее время. Исходя из этого, необходимым представляется изучение проблем правового регулирования муниципального долга и разработка новых подходов к их решению, что является целью настоящей работы. Достижение последней возможно при реализации следующих задач. Во-первых, необходимо проанализировать структуру муниципального долга на примере нескольких муниципальных образований. Во-вторых, следует изучить причины и последствия принятия поправок в БК РФ, направленных на совершенствование системы управления муниципальным долгом. В-третьих, целесообразным представляется выработать рекомендации по модификации правового регулирования описанной сферы с учетом требований риск-ориентированного подхода.
(Санченко И.Д.)
("Муниципальная служба: правовые вопросы", 2022, N 4)Проблемы эффективного управления местным бюджетом, с которыми муниципалитеты сталкивались ранее, не теряют своей актуальности по сей день. Наоборот, сложившаяся обстановка на международной арене и усиливающееся санкционное давление на экономику Российской Федерации требуют переосмысления основных вопросов регулирования бюджетного процесса на уровне муниципального образования. Это, в частности, касается порядка управления муниципальным долгом. Отечественными учеными отмечается рост долговой нагрузки на местные бюджеты <1>. Это связано прежде всего с ростом расходных обязательств муниципальных образований, которые не в полной мере покрываются налоговыми и неналоговыми доходами местных бюджетов <2>. Данная тенденция предположительно сохранит свою актуальность в ближайшее время. Исходя из этого, необходимым представляется изучение проблем правового регулирования муниципального долга и разработка новых подходов к их решению, что является целью настоящей работы. Достижение последней возможно при реализации следующих задач. Во-первых, необходимо проанализировать структуру муниципального долга на примере нескольких муниципальных образований. Во-вторых, следует изучить причины и последствия принятия поправок в БК РФ, направленных на совершенствование системы управления муниципальным долгом. В-третьих, целесообразным представляется выработать рекомендации по модификации правового регулирования описанной сферы с учетом требований риск-ориентированного подхода.