Уплата НДС в 2020 реквизиты
Подборка наиболее важных документов по запросу Уплата НДС в 2020 реквизиты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: С какого момента исчислять трехлетний срок на возврат излишне восстановленного НДС?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Трехлетний срок на возврат НДС при исправлении ошибки, связанной с излишним восстановлением налога, исчисляется не с окончания налогового периода и не с даты уплаты налога, а с момента фактического совершения ошибки (подачи декларации, в которой ошибка была допущена).
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 18)Трехлетний срок на возврат НДС при исправлении ошибки, связанной с излишним восстановлением налога, исчисляется не с окончания налогового периода и не с даты уплаты налога, а с момента фактического совершения ошибки (подачи декларации, в которой ошибка была допущена).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Оплата налогоплательщиком товаров (предметов лизинга) и общехозяйственных расходов производилась с его счетов за счет сумм бюджетных инвестиций, и при этом он не вел раздельный учет. Суд на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика права на вычеты НДС по сделкам, оплата по которым произведена за счет бюджетных средств (Определение ВС РФ от 22.03.2023 N 301-ЭС22-28662 по делу N А82-17161/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Оплата налогоплательщиком товаров (предметов лизинга) и общехозяйственных расходов производилась с его счетов за счет сумм бюджетных инвестиций, и при этом он не вел раздельный учет. Суд на основании п. 2.1 ст. 170 НК РФ пришел к выводу об отсутствии у налогоплательщика права на вычеты НДС по сделкам, оплата по которым произведена за счет бюджетных средств (Определение ВС РФ от 22.03.2023 N 301-ЭС22-28662 по делу N А82-17161/2020).
Нормативные акты
Информационное письмо Банка России от 18.01.2023 N ИН-08-12/6
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Произошедшая в 2020 - 2021 годы пандемия COVID-19 спровоцировала активизацию ряда мошеннических схем, среди которых:
"О национальной оценке рисков ОД и ФТ"Произошедшая в 2020 - 2021 годы пандемия COVID-19 спровоцировала активизацию ряда мошеннических схем, среди которых:
Вопрос: В декабре 2025 г. организация заключила с физлицом договор купли-продажи автомобиля на условиях рассрочки платежа. Первый платеж внесен физлицом при заключении договора, последующие будут осуществляться ежемесячно до конца 2027 г. Какую ставку НДС следует указывать в чеках ККТ при поступлении последующих платежей?
(Консультация эксперта, 2025)Пример формирования кассового чека при предоставлении рассрочки по оплате товаров приведен в Приложении к Письму ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@. Исходя из него в ситуации, описанной в вопросе, ставка НДС 20% в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) указывается только в первом кассовом чеке, который оформляется при передаче автомобиля физическому лицу и получении от него части денежных средств. Этот чек формируется с признаком способа расчета (тег 1214) "частичный расчет и кредит" и признаком предмета расчета (тег 1212) "товар" (таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
(Консультация эксперта, 2025)Пример формирования кассового чека при предоставлении рассрочки по оплате товаров приведен в Приложении к Письму ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@. Исходя из него в ситуации, описанной в вопросе, ставка НДС 20% в реквизите "ставка НДС" (тег 1199) указывается только в первом кассовом чеке, который оформляется при передаче автомобиля физическому лицу и получении от него части денежных средств. Этот чек формируется с признаком способа расчета (тег 1214) "частичный расчет и кредит" и признаком предмета расчета (тег 1212) "товар" (таблица 5 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
(КонсультантПлюс, 2026)В этих кассовых чеках можно не отражать информацию о ставке и размере НДС, поскольку они есть в сумме расчета.
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)С 1 января 2025 года "упрощенцы", которые обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляющие расчеты с применением ККТ и выбравшие уплату НДС по специальной ставке (5 или 7%), должны перейти на указание новых ставок НДС в кассовых чеках в соответствии с изменениями, вносимыми в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)С 1 января 2025 года "упрощенцы", которые обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, осуществляющие расчеты с применением ККТ и выбравшие уплату НДС по специальной ставке (5 или 7%), должны перейти на указание новых ставок НДС в кассовых чеках в соответствии с изменениями, вносимыми в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.09.2025 N 03-07-11/86955 <Что нужно для вычета НДС с компенсации расходов на проезд?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)По мнению Минфина России, для вычета НДС с компенсации расходов на проезд работодателю нужно иметь реквизиты кассового чека как документа, подтверждающего оплату проезда (Письмо от 30.11.2020 N 03-07-11/104225). Реквизиты кассового чека он отражает в графе 7 книги покупок, а реквизиты проездного билета работника - в графе 3 книги покупок (подп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 22)По мнению Минфина России, для вычета НДС с компенсации расходов на проезд работодателю нужно иметь реквизиты кассового чека как документа, подтверждающего оплату проезда (Письмо от 30.11.2020 N 03-07-11/104225). Реквизиты кассового чека он отражает в графе 7 книги покупок, а реквизиты проездного билета работника - в графе 3 книги покупок (подп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок).
Вопрос: В каких случаях заполняется графа 7 "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" книги покупок?
(Консультация эксперта, 2026)реквизиты документов, подтверждающих оплату командировочных расходов, возврат покупателю авансового платежа (Письма Минфина России от 30.11.2020 N 03-07-11/104225, от 23.03.2015 N 03-07-11/15889, от 24.03.2015 N 03-07-11/16044);
(Консультация эксперта, 2026)реквизиты документов, подтверждающих оплату командировочных расходов, возврат покупателю авансового платежа (Письма Минфина России от 30.11.2020 N 03-07-11/104225, от 23.03.2015 N 03-07-11/15889, от 24.03.2015 N 03-07-11/16044);
Статья: НДС в чеке упрощенца: разбираем практические ситуации
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 4)Если продавцу - плательщику НДС в 2025 г. возвращается товар, который был им реализован по цене без НДС в 2024 г. (поскольку на тот момент у него отсутствовала обязанность уплачивать НДС), и при продаже был сформирован кассовый чек "приход" по правилам, действующим до 01.01.2025 (до внесения изменений в Приказ ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@), то при возврате денежных средств покупателю продавец формирует кассовый чек с признаком расчета "возврат прихода" (тег 1054) с теми же реквизитами и их значениями, что и в чеке с признаком "приход" на соответствующую сумму возврата денежных средств, то есть без НДС.
Статья: Как взыскать неустойку с застройщика. Пошаговая инструкция
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Реквизиты для перечисления денежных средств
(Авалян Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 8)Реквизиты для перечисления денежных средств
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 13.11.2025 N ЗГ-2-20/17306@ <Должен ли продавец на ОСНО отражать НДС в чеке?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Обязательные реквизиты кассового чека закреплены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Один из них - количество товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). Дополнительные требования к реквизитам чеков установлены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Этот Приказ не противоречит общим требованиям статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (Письмо Минфина России от 15.05.2024 N 30-01-11/44535). В частности, Приказом N ЕД-7-20/662@ определены правила формирования реквизита кассового чека "количество предмета расчета", которому соответствует тег 1023.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Обязательные реквизиты кассового чека закреплены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ. Один из них - количество товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). Дополнительные требования к реквизитам чеков установлены Приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@. Этот Приказ не противоречит общим требованиям статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ (Письмо Минфина России от 15.05.2024 N 30-01-11/44535). В частности, Приказом N ЕД-7-20/662@ определены правила формирования реквизита кассового чека "количество предмета расчета", которому соответствует тег 1023.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Для принятия НДС к вычету по электронному билету маршрут/квитанцию или контрольный купон нужно распечатать и зарегистрировать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отразите реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
(КонсультантПлюс, 2026)Для принятия НДС к вычету по электронному билету маршрут/квитанцию или контрольный купон нужно распечатать и зарегистрировать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отразите реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559).
Типовая ситуация: Как оплатить и учесть командировочные расходы (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)В графе 3 книги покупок регистрируется любой из этих документов. В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемого к вычету (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 28.05.2015 N 03-07-11/30876, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).
(Издательство "Главная книга", 2026)В графе 3 книги покупок регистрируется любой из этих документов. В графе 7 книги покупок отражаются реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС, принимаемого к вычету (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, от 30.10.2020 N 03-07-09/94559, от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 28.05.2015 N 03-07-11/30876, ФНС от 21.05.2015 N ГД-4-3/8565).