Организация на усн заключила договор с НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Организация на усн заключила договор с НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 28.06.2021 N 05АП-3285/2021 по делу N А24-5923/2020
Требование: О взыскании разницы между размером субсидии, подлежащим перечислению в соответствии с условиями соглашения, и размером фактически выплаченной субсидии, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Пунктом 2.16 Порядка N 572 (в редакции, действовавшей в спорный период) закреплено, что предоставление субсидий получателю субсидий осуществляется уполномоченным органом при предоставлении в срок до 31 октября текущего года документов, перечисленных в пунктах 2.16.1 - 2.16.9, включая надлежащим образом заверенной копии договора подряда на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий, документы, содержащие сведения о выполненных мероприятиях и объеме затрат (КС-2, КС-3, акты выполненных работ, накладные), соответствующие локальным сметным расчетам, финансовые документы, подтверждающие произведенные затраты на выполнение работ (для получателей субсидий, заключивших договоры на выполнение работ с подрядными организациями), документы, подтверждающие затраты, подлежащие возмещению НДС (если получатель субсидии применяет УСН).
Требование: О взыскании разницы между размером субсидии, подлежащим перечислению в соответствии с условиями соглашения, и размером фактически выплаченной субсидии, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Решение: Требование удовлетворено.Пунктом 2.16 Порядка N 572 (в редакции, действовавшей в спорный период) закреплено, что предоставление субсидий получателю субсидий осуществляется уполномоченным органом при предоставлении в срок до 31 октября текущего года документов, перечисленных в пунктах 2.16.1 - 2.16.9, включая надлежащим образом заверенной копии договора подряда на выполнение работ по благоустройству дворовых территорий, документы, содержащие сведения о выполненных мероприятиях и объеме затрат (КС-2, КС-3, акты выполненных работ, накладные), соответствующие локальным сметным расчетам, финансовые документы, подтверждающие произведенные затраты на выполнение работ (для получателей субсидий, заключивших договоры на выполнение работ с подрядными организациями), документы, подтверждающие затраты, подлежащие возмещению НДС (если получатель субсидии применяет УСН).
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.06.2022 N 13АП-7910/2022 по делу N А56-54857/2021
Категория спора: 1) Аренда зданий; 2) Аренда земли.
Требования арендатора: 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: В результате незаконного отказа истцу в реализации преимущественного права выкупа арендуемого имущества ему причинены убытки в размере уплаченной арендной платы, платежей по договорам страхования и расходов на уплату налога на добавленную стоимость.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Пунктом 5 статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, т.е. обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. При этом, факт перечисления Обществом согласно условиям заключенных договоров сумм НДС в бюджет в качестве налогового агента не предоставляет ему право на возврат или зачет указанных средств, таким правом наделен согласно положениям гл. 12 НК РФ только налогоплательщик.
Категория спора: 1) Аренда зданий; 2) Аренда земли.
Требования арендатора: 1) О взыскании убытков; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: В результате незаконного отказа истцу в реализации преимущественного права выкупа арендуемого имущества ему причинены убытки в размере уплаченной арендной платы, платежей по договорам страхования и расходов на уплату налога на добавленную стоимость.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Пунктом 5 статьи 346.11 главы 26.2 НК РФ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, т.е. обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость. При этом, факт перечисления Обществом согласно условиям заключенных договоров сумм НДС в бюджет в качестве налогового агента не предоставляет ему право на возврат или зачет указанных средств, таким правом наделен согласно положениям гл. 12 НК РФ только налогоплательщик.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по судебной практике. Подряд. Общие положенияВ силу пункта 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость. Соответственно, ЗАО "КДСК-СМУ", в нарушение требований налогового законодательства применявшее в 2005 - 2006 годах упрощенную систему налогообложения, не могло согласовать включение НДС в расчет цены ни в момент заключения договора строительного подряда от 26.04.2005 N 281, ни в момент подписания дополнительного соглашения от 26.01.2006. Таким образом, истец не был намерен компенсировать свои расходы по уплате НДС в бюджет за счет сумм, полученных от ответчика, поскольку уплачивать данный налог в бюджет не планировал. О своей позиции ЗАО "КДСК-СМУ" однозначно проинформировало ФГУ "Санаторий "Решма", в том числе путем неуказания НДС в первоначально выставленных счетах-фактурах и при подписании акта сверки расчетов по состоянию на 31.10.2007. Соответственно, обязанность по уплате НДС должна исполняться истцом за счет собственных средств, а не за счет полученных от ответчика сумм.
Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
(Консультация эксперта, 2022)Вопрос: Является ли организация, применяющая УСН, налоговым агентом по НДС, если она заключила договор с белорусским ИП об оказании услуг по продвижению сайта, принадлежащего организации?
Нормативные акты
Обзор: "Топ-5 споров о необоснованной налоговой выгоде: сентябрь 2021 года - февраль 2022 года"
(КонсультантПлюс, 2022)Компания построила оздоровительный комплекс на участке, который арендовала у своего единственного участника. Для финансирования строительства она взяла заем у него же. Когда объект ввели в эксплуатацию и заключили договоры аренды помещений, организация приняла НДС по строительству к вычету.
(КонсультантПлюс, 2022)Компания построила оздоровительный комплекс на участке, который арендовала у своего единственного участника. Для финансирования строительства она взяла заем у него же. Когда объект ввели в эксплуатацию и заключили договоры аренды помещений, организация приняла НДС по строительству к вычету.
<Письмо> ФНС России от 12.07.2019 N КЧ-4-7/13613
<О направлении обзора по спорам налоговых органов с лицами, осуществляющими деятельность в угольной промышленности и лесопромышленном комплексе>По делу N А28-5635/2016 (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2017) судами установлено, что налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени и штраф, установив, что он минимизировал налоги путем заключения договоров с взаимозависимыми лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения.
<О направлении обзора по спорам налоговых органов с лицами, осуществляющими деятельность в угольной промышленности и лесопромышленном комплексе>По делу N А28-5635/2016 (Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 03.07.2017) судами установлено, что налоговый орган доначислил налогоплательщику налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, пени и штраф, установив, что он минимизировал налоги путем заключения договоров с взаимозависимыми лицами, применяющими упрощенную систему налогообложения.