Компенсация понесенных расходов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация понесенных расходов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (исполнителя) оказание заказчику, расположенному в другом городе, услуг по обучению его персонала, если условиями договора возмездного оказания услуг предусмотрена компенсация заказчиком расходов исполнителя по проезду и проживанию его работников при исполнении договора? По условиям договора компенсация выплачивается помимо установленной сторонами суммы вознаграждения...
(Консультация эксперта, 2026)<*> Заметим, что по данному вопросу существует иная позиция, согласно которой компенсация заказчиком расходов, связанных с проездом и проживанием работников организации при оказании услуг, рассматривается как сумма, связанная с оплатой оказанных услуг независимо от того, что по условиям договора расходы, понесенные исполнителем, возмещаются отдельно от уплаты вознаграждения. Следовательно, по смыслу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ полученная компенсация затрат включается в налоговую базу по НДС. При этом суммы НДС, относящиеся к таким расходам, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2026)<*> Заметим, что по данному вопросу существует иная позиция, согласно которой компенсация заказчиком расходов, связанных с проездом и проживанием работников организации при оказании услуг, рассматривается как сумма, связанная с оплатой оказанных услуг независимо от того, что по условиям договора расходы, понесенные исполнителем, возмещаются отдельно от уплаты вознаграждения. Следовательно, по смыслу пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ полученная компенсация затрат включается в налоговую базу по НДС. При этом суммы НДС, относящиеся к таким расходам, подлежат вычету в общеустановленном порядке.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Может ли заказчик принять к вычету НДС с сумм компенсации работникам контрагента командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что по условиям договора на общество возлагалась обязанность по обучению персонала контрагента, включая связанную с этим компенсацию командировочных расходов. Понесенные обществом в рамках выполнения договора затраты связаны с получением дохода. Поскольку компенсация командировочных расходов в силу п. 1 ст. 146 НК РФ облагается НДС, общество правомерно приняло к вычету налог.
Судебная практика
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Потерпевшему могут быть возмещены убытки в размере понесенных расходов, включающих НДС, если он докажет, что предъявленные ему суммы налога не были и не могут быть приняты к вычету
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Важнейшая практика по ст. 162 НК РФбюджетные субсидии в рамках целевого финансирования понесенных расходов >>>
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 06.05.2011 N 354
(ред. от 19.12.2025)
"О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов"
(вместе с "Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов")121(1). Расходы исполнителя, связанные с введением ограничения, приостановлением и возобновлением предоставления коммунальной услуги потребителю-должнику, подлежат возмещению за счет потребителя, в отношении которого осуществлялись указанные действия, в размере, не превышающем 5000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. При совершении действий по приостановлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению и возобновлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению в случае, предусмотренном пунктом 117(1) настоящих Правил, с использованием приборов учета электрической энергии, присоединенных к интеллектуальной системе учета электрической энергии (мощности) гарантирующего поставщика (сетевой организации), размер компенсации понесенных расходов не может превышать 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость.
(ред. от 19.12.2025)
"О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов"
(вместе с "Правилами предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов")121(1). Расходы исполнителя, связанные с введением ограничения, приостановлением и возобновлением предоставления коммунальной услуги потребителю-должнику, подлежат возмещению за счет потребителя, в отношении которого осуществлялись указанные действия, в размере, не превышающем 5000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. При совершении действий по приостановлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению и возобновлению предоставления коммунальной услуги по электроснабжению в случае, предусмотренном пунктом 117(1) настоящих Правил, с использованием приборов учета электрической энергии, присоединенных к интеллектуальной системе учета электрической энергии (мощности) гарантирующего поставщика (сетевой организации), размер компенсации понесенных расходов не может превышать 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость.
Постановление Правительства РФ от 04.05.2012 N 442
(ред. от 04.07.2026)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 10.07.2026)Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
(ред. от 04.07.2026)
"О функционировании розничных рынков электрической энергии, полном и (или) частичном ограничении режима потребления электрической энергии"
(вместе с "Основными положениями функционирования розничных рынков электрической энергии", "Правилами полного и (или) частичного ограничения режима потребления электрической энергии")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 10.07.2026)Размер компенсации понесенных инициатором введения ограничения расходов, указанных в абзацах первом и втором настоящего пункта, не может превышать 15000 рублей (для граждан - потребителей электрической энергии, указанных в пункте 71 Основных положений, - 5000 рублей) в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость по всем точкам поставки, указанным в уведомлении о введении ограничения режима потребления, расположенным по единому адресу, а в случае введения ограничения режима потребления с использованием интеллектуальной системы учета электрической энергии - 1000 рублей в совокупности с учетом налога на добавленную стоимость. Размер компенсации расходов исполнителя введения ограничения режима потребления не может превышать размер компенсации расходов инициатора введения ограничения, подлежащих оплате потребителем электрической энергии (мощности).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- право на возмещение НДС из бюджета предоставляется добросовестным налогоплательщикам для компенсации реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг);
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- право на возмещение НДС из бюджета предоставляется добросовестным налогоплательщикам для компенсации реально понесенных ими затрат по уплате налога поставщикам товаров (работ, услуг);
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Обязан ли продавец по договору купли-продажи возместить покупателю убытки, если он передал покупателю товар ненадлежащего качества
(КонсультантПлюс, 2026)Заключив, что торговый дом как лицо, передавшее компании некачественный товар, полученный от ответчика, возместил третьему лицу убытки в виде расходов на монтаж и демонтаж трубы, суды двух инстанций, учтя отсутствие в деле доказательств, опровергающих размер понесенных торговым домом убытков, приняв во внимание, что их величина исчислена с учетом невозможности компенсации компанией части сумм (налог на добавленную стоимость) из иных источников по причине нахождения на упрощенной системе налогообложения, обоснованно резюмировали наличие у ответчика обязанности возместить истцу причиненные убытки в заявленном размере..."
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг по техническому надзору и монтажу оборудования на морских судах на территории Российской Федерации, следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг по техническому надзору и монтажу оборудования на морских судах на территории Российской Федерации, следует включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость при исчислении и уплате налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли арендатор до передачи ему имущества принять к вычету НДС, уплаченный с компенсаций расходов арендодателя на ремонт этого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что арендатор до передачи ему в пользование имущества (вертолетов) принял к вычету НДС с сумм компенсаций расходов, понесенных арендодателем в связи с ремонтом данного имущества. Инспекция отказала в вычете, поскольку после проведения ремонта и до фактической передачи имущества арендатору в его бухгалтерском учете оно не было отражено в качестве арендованных основных средств и находилось в распоряжении арендодателя, т.е. не участвовало в предпринимательской деятельности арендатора.
Вправе ли арендатор до передачи ему имущества принять к вычету НДС, уплаченный с компенсаций расходов арендодателя на ремонт этого имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Суд установил, что арендатор до передачи ему в пользование имущества (вертолетов) принял к вычету НДС с сумм компенсаций расходов, понесенных арендодателем в связи с ремонтом данного имущества. Инспекция отказала в вычете, поскольку после проведения ремонта и до фактической передачи имущества арендатору в его бухгалтерском учете оно не было отражено в качестве арендованных основных средств и находилось в распоряжении арендодателя, т.е. не участвовало в предпринимательской деятельности арендатора.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, давших положительный результат?..
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
(Консультация эксперта, 2023)Как отразить в учете организации-заказчика получение субсидии из бюджета на компенсацию расходов, понесенных на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР), давших положительный результат?
Вопрос: Является ли замена арендатором деревянного окна на пластиковое капитальным ремонтом в целях налогового учета, если арендодатель возмещает расходы на ремонт?
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор учитывает понесенные затраты в расходах по налогу на прибыль, а полученную компенсацию - в доходах, уплаченный подрядчикам НДС принимает к вычету.
(Консультация эксперта, 2026)Арендатор учитывает понесенные затраты в расходах по налогу на прибыль, а полученную компенсацию - в доходах, уплаченный подрядчикам НДС принимает к вычету.
Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на ОСН ведет не облагаемую НДС деятельность, получила субсидию из бюджета на компенсацию понесенных расходов. Вправе ли организация сумму НДС, предъявленную при приобретении за счет субсидии товаров (работ, услуг), включать в их стоимость?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика получение от заказчика компенсации понесенных при выполнении работ затрат (проезда работников к месту выполнения работ) сверх стоимости выполненных работ, установленной договором подряда, если по условиям договора обязанности по оплате таких затрат возложены на заказчика (частичное иждивение заказчика)?..
(Консультация эксперта, 2026)Условиями договора подряда предусмотрено, что заказчик несет расходы на доставку работников организации к месту выполнения работ, если указанные затраты понесены подрядчиком, то заказчик компенсирует ему эту сумму на основании представленного подрядчиком отчета с приложением подтверждающих документов. Затраты подрядчика на доставку работников, осуществленную транспортной компанией, составили 70 800 руб. (с учетом НДС). Факт оказания транспортных услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Заказчик выплатил соответствующую компенсацию путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации.
(Консультация эксперта, 2026)Условиями договора подряда предусмотрено, что заказчик несет расходы на доставку работников организации к месту выполнения работ, если указанные затраты понесены подрядчиком, то заказчик компенсирует ему эту сумму на основании представленного подрядчиком отчета с приложением подтверждающих документов. Затраты подрядчика на доставку работников, осуществленную транспортной компанией, составили 70 800 руб. (с учетом НДС). Факт оказания транспортных услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Заказчик выплатил соответствующую компенсацию путем перечисления денежных средств на расчетный счет организации.
Статья: Вопросы совершенствования законодательства об ответственности за налоговые правонарушения
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
(Тимофеев С.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Правонарушения, которые происходят в налоговой области, имеют такую же опасность, что и иные преступления, касающиеся экономической деятельности, в частности, коррупция. Объектом их посягательства выступают государственные интересы, а также, повторюсь, национальная экономическая безопасность. Чтобы улучшать ситуацию с преступностью в экономической сфере, налоговые и правоохранительные органы государства ведут скоординированную деятельность, которая нацелена на то, чтобы предупреждать правонарушения в налоговой области, эффективно раскрывать уже выявленные нарушения. Сотрудничество осуществляется в первую очередь по таким направлениям, как выявление и пересечение противоправной деятельности организаций и физических лиц, уклоняющихся от налогов, предотвращение неправомерных компенсаций из бюджета расходов, понесенных организациями вследствие уплаты НДС, и др.
Статья: Маркетплейс потерял или повредил ваш товар: как учесть полученное от него возмещение
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные, но компенсируемые в полном объеме за счет иных источников. Поскольку у продавца не возникает обязанности по восстановлению входного НДС, ранее заявленного к вычету при приобретении товаров, то сумму принятого к вычету налога по утраченным товарам нельзя учесть в составе ущерба, компенсируемого маркетплейсом <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 20)В состав убытков не могут быть включены расходы, хотя и понесенные, но компенсируемые в полном объеме за счет иных источников. Поскольку у продавца не возникает обязанности по восстановлению входного НДС, ранее заявленного к вычету при приобретении товаров, то сумму принятого к вычету налога по утраченным товарам нельзя учесть в составе ущерба, компенсируемого маркетплейсом <11>.