Облачный сервис НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Облачный сервис НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: К вопросу о создании виртуальных особых экономических зон в России
(Громова Е.А.)
("Юрист", 2020, N 1)Во-вторых, достижение целей создания таких зон - развитие экспортноориентированных услуг по хранению и обработке данных и облачных сервисов будет возможно за счет предоставления их резидентам комплекса преференций. Во-первых, это упрощенная процедура государственной регистрации юридических лиц - потенциальных резидентов виртуальной особой экономической зоны. Во-вторых, предоставление следующих налоговых преференций: налоговых вычетов (по расходам на проведение сертификации товаров, маркетинговые исследования рынка и продвижение товаров, работ и услуг за рубежом); нулевой ставки налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок купли-продажи результатов интеллектуальной деятельности, местом реализации которых признана Россия; нулевой ставки по налогу на прибыль; упрощения процедуры налогового контроля. В-третьих, планируется обеспечить возможность беспошлинного ввоза необходимого оборудования <5>.
(Громова Е.А.)
("Юрист", 2020, N 1)Во-вторых, достижение целей создания таких зон - развитие экспортноориентированных услуг по хранению и обработке данных и облачных сервисов будет возможно за счет предоставления их резидентам комплекса преференций. Во-первых, это упрощенная процедура государственной регистрации юридических лиц - потенциальных резидентов виртуальной особой экономической зоны. Во-вторых, предоставление следующих налоговых преференций: налоговых вычетов (по расходам на проведение сертификации товаров, маркетинговые исследования рынка и продвижение товаров, работ и услуг за рубежом); нулевой ставки налога на добавленную стоимость при осуществлении сделок купли-продажи результатов интеллектуальной деятельности, местом реализации которых признана Россия; нулевой ставки по налогу на прибыль; упрощения процедуры налогового контроля. В-третьих, планируется обеспечить возможность беспошлинного ввоза необходимого оборудования <5>.
Статья: Цифровая экономика и нововведения в регулировании трудовых отношений в IT-сфере в Республике Беларусь
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2018, N 2)Декрет Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. N 8 "О развитии цифровой экономики" <4> вступил в силу с 28 марта 2018 г. (далее - Декрет N 8). Он принят в целях развития ПВТ, инновационной сферы и построения современной цифровой экономики в Республике Беларусь. Декрет N 8 разрешил юридическим лицам владеть токенами и с учетом особенностей, установленных этим же документом, совершать следующие операции: через резидента ПВТ, осуществляющего соответствующий вид деятельности, создавать и размещать собственные токены в Республике Беларусь и за рубежом; хранить токены в виртуальных кошельках; через операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют, иных резидентов ПВТ, осуществляющих соответствующий вид деятельности, приобретать, отчуждать токены, совершать с ними иные сделки (операции). Ряд прав в отношении оборота криптовалют предоставлен и физическим лицам. Декрет N 8 продлевает специальный правовой режим ПВТ до 2049 г., сохраняя при этом беспрецедентные для нашего региона налоговые льготы, среди которых следует отметить освобождение от налога на прибыль и НДС, низкое налогообложение доходов работников (по ставке 9% вместо 13%). Резидент ПВТ уплачивает лишь 1% от выручки, причем не в бюджет, а администрации ПВТ. Кроме этого, с принятием Декрета N 8 в Беларуси появляются новые преференции для ПВТ и его резидентов: возможность безналоговой закупки на иностранных площадках рекламы, лицензий, облачных сервисов и других востребованных IT-бизнесом услуг <5>.
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2018, N 2)Декрет Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 г. N 8 "О развитии цифровой экономики" <4> вступил в силу с 28 марта 2018 г. (далее - Декрет N 8). Он принят в целях развития ПВТ, инновационной сферы и построения современной цифровой экономики в Республике Беларусь. Декрет N 8 разрешил юридическим лицам владеть токенами и с учетом особенностей, установленных этим же документом, совершать следующие операции: через резидента ПВТ, осуществляющего соответствующий вид деятельности, создавать и размещать собственные токены в Республике Беларусь и за рубежом; хранить токены в виртуальных кошельках; через операторов криптоплатформ, операторов обмена криптовалют, иных резидентов ПВТ, осуществляющих соответствующий вид деятельности, приобретать, отчуждать токены, совершать с ними иные сделки (операции). Ряд прав в отношении оборота криптовалют предоставлен и физическим лицам. Декрет N 8 продлевает специальный правовой режим ПВТ до 2049 г., сохраняя при этом беспрецедентные для нашего региона налоговые льготы, среди которых следует отметить освобождение от налога на прибыль и НДС, низкое налогообложение доходов работников (по ставке 9% вместо 13%). Резидент ПВТ уплачивает лишь 1% от выручки, причем не в бюджет, а администрации ПВТ. Кроме этого, с принятием Декрета N 8 в Беларуси появляются новые преференции для ПВТ и его резидентов: возможность безналоговой закупки на иностранных площадках рекламы, лицензий, облачных сервисов и других востребованных IT-бизнесом услуг <5>.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 364
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"85. По строкам 2401 - 2402 указывается объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных услуг собственными силами (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), связанных с ИКТ, за отчетный год юридическим лицам или населению.
(ред. от 10.02.2026)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки и инноваций"85. По строкам 2401 - 2402 указывается объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных услуг собственными силами (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), связанных с ИКТ, за отчетный год юридическим лицам или населению.
Приказ Росстата от 05.08.2016 N 391
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки, инноваций и информационных технологий"33. В Подразделе 7 указывается объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг, связанных с ИКТ (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный год юридическим лицам или населению.
"Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере образования, науки, инноваций и информационных технологий"33. В Подразделе 7 указывается объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг, связанных с ИКТ (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) за отчетный год юридическим лицам или населению.
Готовое решение: Как заполнить форму N 3-информ
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 2401 укажите общий объем отгруженных товаров собственного производства и услуг, оказанных собственными силами. Они должны быть связаны с ИКТ (включая "облачные" сервисы) и являться результатом той или иной экономической деятельности. Не отражайте услуги по продаже связанных с ИКТ товаров несобственного производства. Не включайте в строку НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 2401 укажите общий объем отгруженных товаров собственного производства и услуг, оказанных собственными силами. Они должны быть связаны с ИКТ (включая "облачные" сервисы) и являться результатом той или иной экономической деятельности. Не отражайте услуги по продаже связанных с ИКТ товаров несобственного производства. Не включайте в строку НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи.
Статья: Налоговый фокус "облачных" сервисов
(Васильев А.О.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 4)Ключевые слова: налогообложение "облачных" сервисов, "облачные" сервисы, софт как услуга, облако, лицензионные отношения, НДС, платформа как услуга, инфраструктура как услуга, "облачный" сервис, программы для ЭВМ, IT-инфраструктура.
(Васильев А.О.)
("Налоги" (журнал), 2018, N 4)Ключевые слова: налогообложение "облачных" сервисов, "облачные" сервисы, софт как услуга, облако, лицензионные отношения, НДС, платформа как услуга, инфраструктура как услуга, "облачный" сервис, программы для ЭВМ, IT-инфраструктура.
Вопрос: Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги по обеспечению доступа к интернет-ресурсу (облачный сервис). Облагаются ли НДС данные услуги?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги по обеспечению доступа к интернет-ресурсу (облачный сервис). Облагаются ли НДС данные услуги?
(Консультация эксперта, 2019)Вопрос: Российская организация оказывает иностранному заказчику услуги по обеспечению доступа к интернет-ресурсу (облачный сервис). Облагаются ли НДС данные услуги?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.12.2025 N 03-07-07/117378 <Как применить льготу по НДС для облачных российских BI-систем?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- услуга оказывается не путем передачи программы, а через предоставление доступа к облачному сервису;
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 6)- услуга оказывается не путем передачи программы, а через предоставление доступа к облачному сервису;
Статья: Правовая природа "облачных" сервисов: свобода договора, авторское право и высокие технологии
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2015, N 5")Как правило, причина носит весьма прагматичный характер. Подобная квалификация дает возможность применения налоговой льготы, предусмотренной в подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Данная льгота предусматривает, помимо прочего, освобождение от НДС реализации на территории Российской Федерации прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора. Таким образом, квалификация соглашения о предоставлении "облачного" сервиса в качестве лицензионного договора позволяет не включать в его стоимость 18% НДС. Такая "скидка" может быть достаточно критичной для организаций, которые по каким-либо причинам не могут принять впоследствии уплаченный НДС к вычету, например для банковских и страховых организаций, которые реализуют свои услуги без НДС.
(Савельев А.И.)
("Вестник гражданского права", 2015, N 5")Как правило, причина носит весьма прагматичный характер. Подобная квалификация дает возможность применения налоговой льготы, предусмотренной в подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Данная льгота предусматривает, помимо прочего, освобождение от НДС реализации на территории Российской Федерации прав на использование программы для ЭВМ на основании лицензионного договора. Таким образом, квалификация соглашения о предоставлении "облачного" сервиса в качестве лицензионного договора позволяет не включать в его стоимость 18% НДС. Такая "скидка" может быть достаточно критичной для организаций, которые по каким-либо причинам не могут принять впоследствии уплаченный НДС к вычету, например для банковских и страховых организаций, которые реализуют свои услуги без НДС.
Вопрос: Когда и как заполняется разд. 25 в форме N 3-информ за 2023 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В строке 2001 укажите общий объем отгруженных товаров собственного производства и оказанных собственными силами услуг, связанных с ИКТ (включая "облачные" сервисы), если они являются результатом конкретных видов экономической деятельности. В этой строке не отражайте услуги по продаже связанных с ИКТ товаров несобственного производства. Не включайте НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)В строке 2001 укажите общий объем отгруженных товаров собственного производства и оказанных собственными силами услуг, связанных с ИКТ (включая "облачные" сервисы), если они являются результатом конкретных видов экономической деятельности. В этой строке не отражайте услуги по продаже связанных с ИКТ товаров несобственного производства. Не включайте НДС, акцизы и аналогичные обязательные платежи.
Статья: Налогообложение "облачных" сервисов и технологий
(Васильев А.О.)
("Информационное право", 2018, N 2)Ключевые слова: налогообложение "облачных" сервисов, облачные технологии, софт как услуга, облако, лицензионные отношения, НДС, платформа как услуга, инфраструктура как услуга, облачный сервис, программы для ЭВМ, IT-инфраструктура, избежание двойного налогообложения, услуга по предоставлению доступа, услуги в электронной форме, краткосрочная и случайная запись программы для ЭВМ, воспроизведение программы для ЭВМ.
(Васильев А.О.)
("Информационное право", 2018, N 2)Ключевые слова: налогообложение "облачных" сервисов, облачные технологии, софт как услуга, облако, лицензионные отношения, НДС, платформа как услуга, инфраструктура как услуга, облачный сервис, программы для ЭВМ, IT-инфраструктура, избежание двойного налогообложения, услуга по предоставлению доступа, услуги в электронной форме, краткосрочная и случайная запись программы для ЭВМ, воспроизведение программы для ЭВМ.
Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль и НДС услуг по передаче финансовых сообщений между кредитными и финансовыми организациями, оказываемых иностранной организацией.
(Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-08-05/41649)При решении вопросов о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость различных видов услуг, оказываемых иностранным лицом, российским организациям следует руководствоваться статьями 148 и 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 20.08.2014 N 03-08-05/41649)При решении вопросов о порядке налогообложения налогом на добавленную стоимость различных видов услуг, оказываемых иностранным лицом, российским организациям следует руководствоваться статьями 148 и 161 Кодекса.