Возмещение стоимости НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Возмещение стоимости НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Проблемы строительного права: сборник статей"
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Как следует из судебных актов, принятых по делу N А60-45825/2023 <1>, налогоплательщик, построивший объект капитального строительства, оспаривал решение налогового органа, которым ему отказано в возмещении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) ввиду отсутствия у заявителя сводного сметного расчета стоимости строительства (как части сметы на строительство объектов капитального строительства), обязательного к составлению по правилам Постановления Правительства РФ N 87 в случае финансирования строительства объекта за счет бюджетных средств.
(выпуск 3)
(сост. и отв. ред. Н.Б. Щербаков)
("Статут", 2024)Как следует из судебных актов, принятых по делу N А60-45825/2023 <1>, налогоплательщик, построивший объект капитального строительства, оспаривал решение налогового органа, которым ему отказано в возмещении налога на добавленную стоимость (далее - НДС) ввиду отсутствия у заявителя сводного сметного расчета стоимости строительства (как части сметы на строительство объектов капитального строительства), обязательного к составлению по правилам Постановления Правительства РФ N 87 в случае финансирования строительства объекта за счет бюджетных средств.
Статья: Современные тенденции правового регулирования налогообложения добавленной стоимости в финансовом секторе экономики государств БРИКС
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)(2) Стимулирование инвестиционной активности производительной экономики - возникновение у заемщиков права на возмещение НДС существенно снижает стоимость кредита;
(Бачурин Д.Г.)
("Финансовое право", 2021, N 8)(2) Стимулирование инвестиционной активности производительной экономики - возникновение у заемщиков права на возмещение НДС существенно снижает стоимость кредита;
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт поставки ему товара не оспаривался, сделки не признаны фиктивными, поэтому он вправе был уменьшить свои расходы на стоимость приобретенного товара и возместить НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, факт поставки ему товара не оспаривался, сделки не признаны фиктивными, поэтому он вправе был уменьшить свои расходы на стоимость приобретенного товара и возместить НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, материалы проверки дают основания полагать, что в бюджете не создан экономический источник возмещения сумм НДС в части стоимости товаров, сформированной контрагентами первого и последующего звеньев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, материалы проверки дают основания полагать, что в бюджете не создан экономический источник возмещения сумм НДС в части стоимости товаров, сформированной контрагентами первого и последующего звеньев.
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"В связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами о порядке принятия к производству и рассмотрения заявлений налогоплательщиков, предъявленных в суд в защиту права на возмещение налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых названным налогом по ставке 0 процентов, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона "Об арбитражных судах Российской Федерации" постановляет дать арбитражным судам (далее - суды) следующие разъяснения.
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"В связи с возникающими в правоприменительной практике вопросами о порядке принятия к производству и рассмотрения заявлений налогоплательщиков, предъявленных в суд в защиту права на возмещение налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых названным налогом по ставке 0 процентов, Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на основании статьи 13 Федерального конституционного закона "Об арбитражных судах Российской Федерации" постановляет дать арбитражным судам (далее - суды) следующие разъяснения.
Статья: Три наперстка: статья 54.1 НК РФ, статьи 159 и 199 УК РФ. Статья 4. Кто кого обманывает?
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 5)А.В. Вострецов осужден по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ. Согласно приговору он являлся владельцем строительного бизнеса и фактически руководил группой взаимозависимых юридических лиц, в которую входили ООО "С.П.", ООО "Т.Ю." и ООО "С.", возглавляемые его родственниками и знакомыми. ООО "С.П." применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не может применить налоговые вычеты. Фактически использовавшееся имущество ООО "С.П." приобрело не прямо у ООО "Т.Ю." и у ООО "Т.", а через промежуточные сделки с ООО "С." в целях уменьшения расходов по приобретению указанных товаров путем возмещения НДС, входящего в эту стоимость, на которое имело право ООО "С.". В приговоре отсутствуют указания на факты того, что по договорам поставки, купли-продажи, субподряда ООО "С." товары не поставлены и не оплачены либо поставлены и оплачены не теми лицами, которые указаны в договоре, и на недостоверность первичных бухгалтерских документов.
(Поляков С.Б.)
("Мировой судья", 2026, N 5)А.В. Вострецов осужден по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ. Согласно приговору он являлся владельцем строительного бизнеса и фактически руководил группой взаимозависимых юридических лиц, в которую входили ООО "С.П.", ООО "Т.Ю." и ООО "С.", возглавляемые его родственниками и знакомыми. ООО "С.П." применяет упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком НДС и не может применить налоговые вычеты. Фактически использовавшееся имущество ООО "С.П." приобрело не прямо у ООО "Т.Ю." и у ООО "Т.", а через промежуточные сделки с ООО "С." в целях уменьшения расходов по приобретению указанных товаров путем возмещения НДС, входящего в эту стоимость, на которое имело право ООО "С.". В приговоре отсутствуют указания на факты того, что по договорам поставки, купли-продажи, субподряда ООО "С." товары не поставлены и не оплачены либо поставлены и оплачены не теми лицами, которые указаны в договоре, и на недостоверность первичных бухгалтерских документов.
Готовое решение: Как учитывать доходы и расходы, связанные с арендой, при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель дал согласие и компенсировал стоимость неотделимых улучшений, то сумму возмещения (без НДС, если вы его начисляете) учтите в доходах на дату получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Стоимость неотделимых улучшений вы можете учесть в расходах как затраты, связанные с выполнением работ для арендодателя, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.04.2017 N 03-03-06/1/20242). Например, в составе материальных расходов (п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если арендодатель дал согласие и компенсировал стоимость неотделимых улучшений, то сумму возмещения (без НДС, если вы его начисляете) учтите в доходах на дату получения (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Стоимость неотделимых улучшений вы можете учесть в расходах как затраты, связанные с выполнением работ для арендодателя, если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. 2 ст. 346.18 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.04.2017 N 03-03-06/1/20242). Например, в составе материальных расходов (п. 1 ст. 254, пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Грузоотправитель1.1. НДС у грузоотправителя при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета провозной платы
Готовое решение: Искажение налогоплательщиком сведений о фактах хозяйственной жизни
(КонсультантПлюс, 2026)искусственное наращивание стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)искусственное наращивание стоимости товаров (работ, услуг) без формирования источника вычета (возмещения) НДС.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.1.1. НДС у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, в стоимость которого включено полученное в порядке предоплаты (авансом) вознаграждение
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. Перевозчик1.1. НДС у перевозчика при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, в стоимость которого включена провозная плата, полученная в порядке предоплаты (авансом)
Типовая ситуация: Неотделимые улучшения помещения: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещаемые улучшения арендатор учитывает как выполненные для арендодателя работы - начисляет на их стоимость НДС и включает возмещение в налоговые доходы. В расходы включает свои затраты на улучшения, входной НДС по ним принимает к вычету (Письма Минфина от 23.11.2021 N 03-07-11/94566, от 05.04.2017 N 03-03-06/1/20242).
(Издательство "Главная книга", 2026)Возмещаемые улучшения арендатор учитывает как выполненные для арендодателя работы - начисляет на их стоимость НДС и включает возмещение в налоговые доходы. В расходы включает свои затраты на улучшения, входной НДС по ним принимает к вычету (Письма Минфина от 23.11.2021 N 03-07-11/94566, от 05.04.2017 N 03-03-06/1/20242).
Статья: Совершенствование института налогового администрирования на основе цифровых технологий: опыт стран БРИКС
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
(Файзрахманова Л.М., Бухмин С.В.)
("Финансовое право", 2025, N 7)Кроме этого, налоговые органы используют в своей деятельности множество высокотехнологичных цифровых разработок, среди которых можно выделить автоматизированную информационную систему ФНС России (АИС "Налог-3"), автоматизированную риск-ориентированную систему при контроле за возмещением налога на добавленную стоимость ("АСК НДС-2"), Федеральную государственную информационную систему ведения Единого федерального информационного регистра (ФГИС ЕРН), Единый государственный реестр записей актов гражданского состояния (ЕГР ЗАГС).
Статья: Независимо от права лица на вычет НДС с ремонтных работ страховое возмещение по ним должно включать сумму налога, если это предусмотрено договором
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд первой инстанции удовлетворил иск. Он пришел к выводу, что выплата страхового возмещения без учета НДС, начисленного на стоимость ремонта, является нарушением положений о возмещении убытков в полном объеме при наступлении страхового случая.
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Суд первой инстанции удовлетворил иск. Он пришел к выводу, что выплата страхового возмещения без учета НДС, начисленного на стоимость ремонта, является нарушением положений о возмещении убытков в полном объеме при наступлении страхового случая.
Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Подрядчик утратил давальческий материал и по согласованию с заказчиком должен возместить полную стоимость. Облагается ли НДС стоимость утраченного давальческого сырья, возмещаемая подрядчиком? Если да, то вправе ли подрядчик принять НДС к вычету? Какие документы должен выставить заказчик?