НДС при усн доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при усн доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 24.01.2025
("Главная книга", 2025, N 3)НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.
("Главная книга", 2025, N 3)НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.
Статья: Как на УСН рассчитать предельную величину доходов в целях НДС?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 4
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 4)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 4
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Закон о сохранении порога выручки для уплаты НДС на УСН опубликован (07.07.2026)
Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП (УСН ("доходы"), без НДС, владелец товарного знака) представляет за плату письмо-согласие от правообладателя товарного знака на регистрацию сходного товарного знака. Каков порядок признания дохода для целей налога при УСН?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2026, N 12)Сохранение 20-миллионного лимита доходов для НДС на УСН
("Главная книга", 2026, N 12)Сохранение 20-миллионного лимита доходов для НДС на УСН
Типовая ситуация: УСН "доходы минус расходы": расчет налога, книга учета, декларация
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
(Издательство "Главная книга", 2026)Доходы, включая авансы, учитывают в день поступления денег на счет или в кассу, на дату взаимозачета или при ином погашении задолженности. Доход признают за минусом начисленного НДС. Не являются доходом полученные дивиденды, займы и другие поступления, указанные в ст. 251 НК РФ (ст. ст. 346.15, 346.17 НК РФ, Письмо Минфина от 21.04.2016 N 03-11-11/22923).
Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
Вопрос: О применении ставки НДС при оказании организацией на УСН ("доходы") услуг в 2025 г., если выручка превысила 60 млн руб. и договоры подписаны (счета выставлены) в 2024 г.
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111489)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы"). На данный момент выручка превысила 60 млн руб. При подписании договоров и выставлении счетов в 2024 г. за услуги, которые будут оказаны в 2025 г., обязана ли организация исчислять НДС в размере 5%?
(Письмо Минфина России от 12.11.2024 N 03-07-11/111489)Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы"). На данный момент выручка превысила 60 млн руб. При подписании договоров и выставлении счетов в 2024 г. за услуги, которые будут оказаны в 2025 г., обязана ли организация исчислять НДС в размере 5%?
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2026)4.1. Как учесть "входной" и "ввозной" НДС при УСН с объектом "доходы"
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
Вопрос: Организация на УСН, оказывающая услуги водоснабжения и водоотведения населению, получила субсидию из бюджета на возмещение недополученных доходов в результате регулирования тарифов на поставку водоснабжения и водоотведения населению. Будет ли данная субсидия включаться в доход по УСН и облагаться НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН с применением ставки НДС 5%, оказывающая услуги водоснабжения и водоотведения населению, получила субсидию из бюджета бюджетной системы РФ на возмещение недополученных доходов в результате регулирования тарифов на поставку водоснабжения и водоотведения населению. Будет ли данная субсидия включаться в доход по УСН и облагаться НДС?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация на УСН с применением ставки НДС 5%, оказывающая услуги водоснабжения и водоотведения населению, получила субсидию из бюджета бюджетной системы РФ на возмещение недополученных доходов в результате регулирования тарифов на поставку водоснабжения и водоотведения населению. Будет ли данная субсидия включаться в доход по УСН и облагаться НДС?
Вопрос: Покупатель на ОСН выявил брак товара и потребовал возврата денежных средств. Продавец реорганизован в форме присоединения к другой организации, применяющей УСН "доходы" (не является плательщиком НДС). Каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в расходах?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Покупатель на ОСН выявил существенный брак товара в течение гарантийного срока и потребовал возврата денежных средств. После направления претензии стало известно, что организация-продавец реорганизована в форме присоединения к другой организации. Правопреемник применяет УСН "доходы" (не является плательщиком НДС), согласен на возврат денежных средств за бракованный товар. С учетом того что покупатель принял НДС к вычету, каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в составе расходов для целей налогообложения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Покупатель на ОСН выявил существенный брак товара в течение гарантийного срока и потребовал возврата денежных средств. После направления претензии стало известно, что организация-продавец реорганизована в форме присоединения к другой организации. Правопреемник применяет УСН "доходы" (не является плательщиком НДС), согласен на возврат денежных средств за бракованный товар. С учетом того что покупатель принял НДС к вычету, каковы особенности при отражении операции в отношении НДС? Может ли правопреемник учесть сумму возврата в составе расходов для целей налогообложения?
Статья: Пороговое значение доходов при УСН для целей уплаты НДС заморожено на уровне 20 млн руб. на ближайшие три года
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7)"Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 7