НДС при покупке товара на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при покупке товара на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)2. НДС у агента на УСН при покупке товаров, работ, услуг по агентскому договору
Вопрос: О применении ИП, перешедшим с 01.01.2026 на ОСН с УСН, вычетов сумм НДС по товарам, приобретенным и не использованным в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606)Вопрос: Предлагается дать разъяснения по содержанию и применению Писем ФНС России от 26.12.2022 N СД-4-3/17565@ "О применении вычетов по НДС по товарам, приобретенным в период применения УСН", Минфина России от 23.12.2022 N 03-07-15/126726.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что общество перешло с общей системы налогообложения на УСН, что означает возникновение обязанности восстановить по приобретенным товарам НДС, который ранее был правомерно принят к вычету.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что общество перешло с общей системы налогообложения на УСН, что означает возникновение обязанности восстановить по приобретенным товарам НДС, который ранее был правомерно принят к вычету.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии налогоплательщиком к вычету НДС после перехода с УСН на общую систему налогообложения в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных до перехода, поскольку общество применяло УСН с объектом налогообложения "доходы". Суд пришел к выводу о наличии у общества права на принятие к вычету НДС, поскольку в п. 6 ст. 346.25 НК РФ закреплено право налогоплательщика, применяющего УСН, принять к вычету при переходе на ОСНО суммы НДС, предъявленные ему при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении УСН. Указанное положение не содержит ограничения по объекту налогообложения на УСН.
Статья: Ответы на НДС-вопросы упрощенцев - продавцов товаров на маркетплейсах
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Входной НДС по приобретенным товарам включайте в УСН-расходы по мере учета в расходах стоимости товаров <10>. Полученные счета-фактуры на эти товары отражать ни в журнале учета полученных счетов-фактур, ни в книге покупок не надо. Книга покупок пригодится, если вы захотите принять к вычету налог с ранее полученного аванса после отгрузки товаров.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 6)Входной НДС по приобретенным товарам включайте в УСН-расходы по мере учета в расходах стоимости товаров <10>. Полученные счета-фактуры на эти товары отражать ни в журнале учета полученных счетов-фактур, ни в книге покупок не надо. Книга покупок пригодится, если вы захотите принять к вычету налог с ранее полученного аванса после отгрузки товаров.
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН и не использованным в нем, вы можете принять к вычету (Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606);
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН и не использованным в нем, вы можете принять к вычету (Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606);
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2026)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН и не использованным в нем, вы можете принять к вычету (Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606).
(КонсультантПлюс, 2026)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), "входной" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН и не использованным в нем, вы можете принять к вычету (Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49606).
Вопрос: О применении ИП на УСН вычета НДС по остаткам товаров, приобретенных в период применения ставки НДС 5% и используемых после перехода на исчисление НДС по ставке 22% (10%).
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49629)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу непродовольственных товаров с применением впервые с 2026 г. ставки НДС 5% (УСН "доходы минус расходы").
(Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49629)Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную продажу непродовольственных товаров с применением впервые с 2026 г. ставки НДС 5% (УСН "доходы минус расходы").
Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-11-09/51466)Вопрос: Об учете организациями и ИП, применяющими УСН, сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам).