НДС при капитальном строительстве
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС при капитальном строительстве (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)"В силу норм главы 21 Кодекса вычеты по НДС при осуществлении капитального строительства производятся после принятия на учет результатов выполненных работ на основании акта по форме N КС-2 и справки по форме N КС-3 при наличии выставленного подрядчиком счета-фактуры.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 разд. 3 отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 декларации (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками, застройщиками, техническими заказчиками при капстроительстве, сборке, монтаже или ликвидации, разборке, демонтаже ОС.
(КонсультантПлюс, 2026)В строке 120 разд. 3 отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 декларации (п. п. 38.11, 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками, застройщиками, техническими заказчиками при капстроительстве, сборке, монтаже или ликвидации, разборке, демонтаже ОС.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, суммы НДС предъявлены налогоплательщику по объектам капитального строительства, возводимым в рамках реализации федеральной целевой программы, при этом оплата работ была произведена за счет бюджетных инвестиций.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, суммы НДС предъявлены налогоплательщику по объектам капитального строительства, возводимым в рамках реализации федеральной целевой программы, при этом оплата работ была произведена за счет бюджетных инвестиций.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, налогоплательщиком пропущен трехлетний срок на принятие к вычету НДС, предъявленного подрядчиками при проведении капитального строительства (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство также указало, какую ставку применять по длящимся контрактам. Так, если заключенным до 2026 года контрактом на строительство, реконструкцию объектов капстроительства установили этапы работ, то НДС рассчитывают по ставке:
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство также указало, какую ставку применять по длящимся контрактам. Так, если заключенным до 2026 года контрактом на строительство, реконструкцию объектов капстроительства установили этапы работ, то НДС рассчитывают по ставке:
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство также указало, какую ставку применять по длящимся контрактам. Так, если заключенным до 2026 года контрактом на строительство, реконструкцию объектов капстроительства установили этапы работ, то НДС рассчитывают по ставке:
(КонсультантПлюс, 2026)Ведомство также указало, какую ставку применять по длящимся контрактам. Так, если заключенным до 2026 года контрактом на строительство, реконструкцию объектов капстроительства установили этапы работ, то НДС рассчитывают по ставке:
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС, предъявленного подрядчиками (заказчиками-застройщиками) при капитальном строительстве, сборке (монтаже) основных средств, а также НДС, предъявленного по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ >>>
Вопрос: О вычетах по НДС при капитальном строительстве (приобретении, осуществлении неотделимых улучшений) объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
Готовое решение: Как разработать проект нормативов допустимых сбросов
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет НДС на период осуществления строительных работ, реконструкции объектов капитального строительства при наличии сбросов сточных вод в водные объекты должен содержать аналогичный состав документов, за некоторым исключением. Например, в этом случае не нужно предоставлять план территории организации, эксплуатирующей водосбросные сооружения, водохозяйственный баланс водопользования. Перечень документов, которые нужно предоставить при расчете НДС на период строительных работ и реконструкции, определен п. 15 Методики разработки НДС для водопользователей.
(КонсультантПлюс, 2026)Расчет НДС на период осуществления строительных работ, реконструкции объектов капитального строительства при наличии сбросов сточных вод в водные объекты должен содержать аналогичный состав документов, за некоторым исключением. Например, в этом случае не нужно предоставлять план территории организации, эксплуатирующей водосбросные сооружения, водохозяйственный баланс водопользования. Перечень документов, которые нужно предоставить при расчете НДС на период строительных работ и реконструкции, определен п. 15 Методики разработки НДС для водопользователей.
Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)5) НДС, предъявленный подрядчиками (застройщиками, заказчиками) при проведении ими капитального строительства; НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ; НДС по приобретенным объектам незавершенного строительства (п. 6 ст. 171 НК РФ);
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Аналогичную точку зрения имеет и ФНС России (см. Письмо от 20.03.2015 N ГД-4-3/4428@). Налоговики разрешили заявлять вычет НДС до окончания капитального строительства объекта по мере предъявления подрядчиком счетов фактур, актов выполненных работ по форме N КС-2 и отражения этапов выполненных работ на счете 08.