Ндс при импорте электронных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс при импорте электронных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Договором предусмотрена обязанность заказчика при перемещении сырья внутри Таможенного союза ЕАЭС в течение 90 календарных дней с даты поставки переработанного сырья на склад заказчика предоставить исполнителю электронную копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с уведомлением соответствующего органа и с уведомлением о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в полном объеме.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Договором предусмотрена обязанность заказчика при перемещении сырья внутри Таможенного союза ЕАЭС в течение 90 календарных дней с даты поставки переработанного сырья на склад заказчика предоставить исполнителю электронную копию заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с уведомлением соответствующего органа и с уведомлением о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в полном объеме.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) экспедитору при приобретении товаров (работ, услуг) для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг) экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту;
(ред. от 23.01.2026)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"заверенные в установленном порядке экспедитором копии счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных), полученных клиентами на бумажном носителе, выставленных продавцом товаров (работ, услуг) экспедитору при приобретении товаров (работ, услуг) для клиента и переданных экспедитором клиенту. В случае выставления продавцом счетов-фактур (в том числе корректировочных, исправленных) в электронном виде клиент должен хранить счета-фактуры (в том числе корректировочные, исправленные), выставленные продавцом указанных товаров (работ, услуг) экспедитору, полученные экспедитором и переданные экспедитором клиенту;
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Вопрос: Есть ли ограничения и каков порядок налогообложения НДС поставки программно-аппаратных комплексов (ПАК) с передачей прав на использование ПО иностранного производителя в Республику Беларусь? Стоимость прав выделена отдельной строкой.
(Консультация эксперта, 2025)При этом вместо указанных документов можно представить в налоговый орган только Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ, п. 4 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)При этом вместо указанных документов можно представить в налоговый орган только Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме (п. 1.3 ст. 165 Налогового кодекса РФ, п. 4 Протокола).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующим субъектом государства - члена ЕАЭС услуг в электронной форме находящемуся в РФ физлицу при посредничестве российской организации в расчетах за услуги.
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)- если порядок определения налогового агента по НДС для электронных услуг должен определяться с учетом положений п. 11 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, применяется ли исключение, указанное в абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ?
(Письмо Минфина России от 25.07.2024 N 03-07-13/1/69456)- если порядок определения налогового агента по НДС для электронных услуг должен определяться с учетом положений п. 11 Приложения к Протоколу о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, применяется ли исключение, указанное в абз. 3 п. 10 ст. 174.2 НК РФ?
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<2> За исключением передачи имущества ЕАЭС для реализации через электронные торговые площадки (маркетплейсы) покупателю - физическому лицу, получающему свой заказ в России. С 01.07.2024 местом реализации такого имущества считается территория РФ, операции облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<2> За исключением передачи имущества ЕАЭС для реализации через электронные торговые площадки (маркетплейсы) покупателю - физическому лицу, получающему свой заказ в России. С 01.07.2024 местом реализации такого имущества считается территория РФ, операции облагаются НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ).
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<12> По оценке, представленной М.Р. Пинской и Н.С. Милоголовым, задекларированная налоговая база по НДС по трансграничным электронным услугам составляет 61 639, 34 млн руб.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<12> По оценке, представленной М.Р. Пинской и Н.С. Милоголовым, задекларированная налоговая база по НДС по трансграничным электронным услугам составляет 61 639, 34 млн руб.
Вопрос: ИП зарегистрирован в РФ, продает онлайн-курсы (покупатель после оплаты получает ссылку на видеоуроки в Интернете) физическим лицам и организациям из Республики Казахстан. Как уплачивается НДС в этом случае?
(Консультация эксперта, 2026)При оказании услуги в электронной форме надо руководствоваться отдельным Порядком взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме, являющимся Приложением к настоящему Протоколу (далее - Порядок) (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)При оказании услуги в электронной форме надо руководствоваться отдельным Порядком взимания налога на добавленную стоимость при оказании услуг в электронной форме, являющимся Приложением к настоящему Протоколу (далее - Порядок) (п. 28 Протокола).
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС) взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол)).
(Консультация эксперта, 2024)В соответствии с п. 2 ст. 72 Договора о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014) (далее - Договор о ЕАЭС) взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в торговых отношениях государств - членов ЕАЭС осуществляется в порядке, предусмотренном Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение 18 к Договору о ЕАЭС (далее - Протокол)).
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Документы или электронные реестры представьте одновременно с декларацией по НДС за тот период, в котором вы их собрали (заполнили) и применили ставку 0% (п. 10 ст. 165 НК РФ).
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)- устанавливаются унифицированные правила обложения косвенными налогами услуг в электронной форме в ЕАЭС;
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)- устанавливаются унифицированные правила обложения косвенными налогами услуг в электронной форме в ЕАЭС;