Ндс по гоз
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по гоз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС в отношении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей поставки товаров, длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Вопрос: АО выполняет государственный контракт на выполнение работ по реконструкции автомобильного пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, заключенный в целях реализации государственного оборонного заказа. В соответствии с условиями контракта длительность производственного цикла выполнения работ - свыше шести месяцев.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117712)Вопрос: АО выполняет государственный контракт на выполнение работ по реконструкции автомобильного пункта пропуска через Государственную границу Российской Федерации, заключенный в целях реализации государственного оборонного заказа. В соответствии с условиями контракта длительность производственного цикла выполнения работ - свыше шести месяцев.
Вопрос: Обязан ли субподрядчик, заключивший договор с исполнителем государственного контракта, указывать в строке 8 счета-фактуры идентификатор государственного контракта?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Одним из реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) является идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ). При этом идентификатор государственного контракта указывается в счете-фактуре при его наличии. В строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры указывается идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии) (пп. "н" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, пп. "л" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: Одним из реквизитов счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) является идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (пп. 6.2 п. 5, пп. 4.2 п. 5.1, пп. 6.1 п. 5.2 ст. 169 Налогового кодекса РФ). При этом идентификатор государственного контракта указывается в счете-фактуре при его наличии. В строке 8 счета-фактуры и строке 5 корректировочного счета-фактуры указывается идентификатор государственного контракта на поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), договора (соглашения) о предоставлении из федерального бюджета юридическому лицу субсидий, бюджетных инвестиций, взносов в уставный капитал (при наличии) (пп. "н" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, пп. "л" п. 1 Правил заполнения корректировочного счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Нормативные акты
Федеральный закон от 18.07.2011 N 223-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Порядок подготовки и осуществления закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) и исчерпывающий перечень случаев проведения такой закупки устанавливаются положением о закупке. В случае принятия Правительством Российской Федерации решений о введении специальных мер в сфере экономики, предусмотренных пунктом 1 статьи 26.1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", заказчик вправе осуществлять у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) закупку товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения государственного оборонного заказа, а также для формирования запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, предусмотренного пунктами 3 - 3.2 статьи 7.1 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе".
(ред. от 08.08.2024)
"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2025)Порядок подготовки и осуществления закупки у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) и исчерпывающий перечень случаев проведения такой закупки устанавливаются положением о закупке. В случае принятия Правительством Российской Федерации решений о введении специальных мер в сфере экономики, предусмотренных пунктом 1 статьи 26.1 Федерального закона от 31 мая 1996 года N 61-ФЗ "Об обороне", заказчик вправе осуществлять у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика) закупку товаров, работ, услуг, необходимых для выполнения государственного оборонного заказа, а также для формирования запаса продукции, сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий, предусмотренного пунктами 3 - 3.2 статьи 7.1 Федерального закона от 29 декабря 2012 года N 275-ФЗ "О государственном оборонном заказе".
Готовое решение: Как организовать раздельный учет при выполнении гособоронзаказа
(КонсультантПлюс, 2026)15.1. Организация ведет аналитический учет по следующим счетам, на которых учитываются ресурсы для выполнения государственного оборонного заказа:
(КонсультантПлюс, 2026)15.1. Организация ведет аналитический учет по следующим счетам, на которых учитываются ресурсы для выполнения государственного оборонного заказа:
Вопрос: Об НДС с авансовых платежей, получаемых по госконтракту, подлежащему казначейскому сопровождению, а также предложении по отмене НДС с таких авансовых платежей.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4167)Каким образом и за счет каких источников финансирования осуществить в данных условиях возврат суммы "авансового" НДС заказчику, в чем его целесообразность при существующих негативных факторах и почему данная ситуация разрешена в области гособоронзаказа и при этом не может быть разрешена при реализации проектов в области строительства социальной сферы? Все налогоплательщики находятся в равном положении перед налоговым законодательством, а форма собственности не может быть критерием для статусной или иной дифференциации в налоговой сфере.
(Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-07-11/4167)Каким образом и за счет каких источников финансирования осуществить в данных условиях возврат суммы "авансового" НДС заказчику, в чем его целесообразность при существующих негативных факторах и почему данная ситуация разрешена в области гособоронзаказа и при этом не может быть разрешена при реализации проектов в области строительства социальной сферы? Все налогоплательщики находятся в равном положении перед налоговым законодательством, а форма собственности не может быть критерием для статусной или иной дифференциации в налоговой сфере.
Вопрос: В каких ситуациях используется форма счета-фактуры с реквизитом "Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)"?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Идентификатор государственного контракта по государственному оборонному заказу
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)Идентификатор государственного контракта по государственному оборонному заказу
Вопрос: О применении ставок НДС в отношении судоремонтных работ по судам и кораблям, в том числе выполняемых по государственному оборонному заказу.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 03-07-08/85212)Вопрос: В связи с вводом в действие Федерального закона от 24.06.2023 N 261-ФЗ и внесением изменений в часть вторую НК РФ возникают следующие вопросы.
(Письмо Минфина России от 06.09.2023 N 03-07-08/85212)Вопрос: В связи с вводом в действие Федерального закона от 24.06.2023 N 261-ФЗ и внесением изменений в часть вторую НК РФ возникают следующие вопросы.
Вопрос: О предложении по установлению дополнительных льгот и преференций по НДС и налогу на прибыль для стратегических организаций, включенных в сводный реестр организаций ОПК.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-00-06/12962)В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Кодекса выполнение государственных контрактов и контрактов по государственному оборонному заказу не является объектом налогообложения НДС. В то же время реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемая в рамках государственных контрактов и контрактов по государственному оборонному заказу, признается объектом налогообложения НДС.
(Письмо Минфина России от 13.02.2025 N 03-00-06/12962)В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Кодекса выполнение государственных контрактов и контрактов по государственному оборонному заказу не является объектом налогообложения НДС. В то же время реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществляемая в рамках государственных контрактов и контрактов по государственному оборонному заказу, признается объектом налогообложения НДС.
Типовая ситуация: Раздельный учет по ГОЗ: методика и учетная политика
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация ведет аналитический учет по субконто ГОЗ на счетах учета ресурсов и обязательств по ГОЗ: 10 "Материалы", 19 "Налог на добавленную стоимость", 51 "Расчетные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
(Издательство "Главная книга", 2026)Организация ведет аналитический учет по субконто ГОЗ на счетах учета ресурсов и обязательств по ГОЗ: 10 "Материалы", 19 "Налог на добавленную стоимость", 51 "Расчетные счета", 55 "Специальные счета в банках", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 68 "Расчеты по налогам и сборам", 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".