Учет ндс в стоимости товара
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет ндс в стоимости товара (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если "входной" НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), то и в расходы он списывается одновременно с ней. Так, если "входной" НДС включен в стоимость амортизируемого имущества, то стоимость такого имущества вместе с налогом списывайте ежемесячно в течение периода начисления амортизации (п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 257, ст. ст. 259 - 259.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если "входной" НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), то и в расходы он списывается одновременно с ней. Так, если "входной" НДС включен в стоимость амортизируемого имущества, то стоимость такого имущества вместе с налогом списывайте ежемесячно в течение периода начисления амортизации (п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 257, ст. ст. 259 - 259.2 НК РФ).
Готовое решение: Компенсация НДС иностранцам при вывозе приобретенных в России товаров (tax free)
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость товаров с учетом НДС, отраженная в документе (чеке), указывается в графе 14 (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок);
(КонсультантПлюс, 2026)стоимость товаров с учетом НДС, отраженная в документе (чеке), указывается в графе 14 (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок);
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, топливная субсидия рассчитывается исходя из стоимости товаров без учета НДС, а расходуется налогоплательщиком на оплату товаров по цене с учетом НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию инспекции неправомерной, топливная субсидия рассчитывается исходя из стоимости товаров без учета НДС, а расходуется налогоплательщиком на оплату товаров по цене с учетом НДС.
Позиция ВС РФ, ВАС РФ: Потерпевшему могут быть возмещены убытки в размере понесенных расходов, включающих НДС, если он докажет, что предъявленные ему суммы налога не были и не могут быть приняты к вычету
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Определение Верховного Суда РФ от 13.12.2018 по делу N 305-ЭС18-10125 и другие акты высших судов
Применимые нормы: п. 2 ст. 15 ГК РФПо общему правилу исключается как неполное возмещение понесенных убытков, так и обогащение потерпевшего за счет причинителя вреда. В частности, нельзя включить в состав убытков расходы, понесенные потерпевшим в результате правонарушения, если они компенсируются ему в полном объеме за счет иных источников. В противном случае создавались бы основания для неоднократного получения потерпевшим одних и тех же сумм возмещения и, соответственно, извлечения им имущественной выгоды, что противоречит целям института возмещения вреда. Определяя размер убытков исходя из рыночной стоимости товаров с учетом НДС, истец не доказал, что при приобретении данных товаров налог не подлежал бы вычету, и не подтвердил корректировку ранее принятых к вычету сумм налога.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, исковые требования частично удовлетворены, с поставщика в пользу покупателя взыскана сумма соразмерного уменьшения стоимости товара без учета НДС.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)Решением суда первой инстанции, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций, исковые требования частично удовлетворены, с поставщика в пользу покупателя взыскана сумма соразмерного уменьшения стоимости товара без учета НДС.
Постановление Правительства РФ от 02.06.2026 N 682
"Об утверждении Правил маркировки отдельных видов удобрений в потребительской упаковке средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении отдельных видов удобрений в потребительской упаковке"д) стоимость маркированных товаров (с учетом суммы налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
"Об утверждении Правил маркировки отдельных видов удобрений в потребительской упаковке средствами идентификации и особенностях внедрения государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в отношении отдельных видов удобрений в потребительской упаковке"д) стоимость маркированных товаров (с учетом суммы налога на добавленную стоимость, если операции по сделке облагаются таким налогом) согласно первичным документам;
Готовое решение: Как при ОСН учесть "входной" НДС по приобретенным товарам, работам, услугам
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
(КонсультантПлюс, 2026)Принять НДС к вычету (возмещению). Это основной метод учета "входного" НДС, если используете приобретенные товары (работы, услуги) в облагаемой НДС деятельности (ст. ст. 171, 172, 176 НК РФ). При этом методе вы вправе уменьшить исчисленный налог на сумму предъявленного поставщиками (подрядчиками) НДС при соблюдении определенных условий.
Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. "Входной" НДС продолжает числиться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Организация в 2024 - 2025 гг. ошибочно не учла "входной" НДС в стоимости товаров, работ, услуг, приобретенных для осуществления операций, не подлежащих налогообложению НДС. "Входной" НДС продолжает числиться на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Можно ли этот НДС учесть в расходах по налогу на прибыль в 2026 г.?
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
(КонсультантПлюс, 2026)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
Статья: Отдельные вопросы судебной практики, связанной с применением законодательства о страховании
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Суды учли, что в материалы дела представлены счета-фактуры, подтверждающие предъявление к оплате обществу стоимости похищенного товара с учетом НДС.
(Михайловская Е.А., Малышева Д.Д.)
("Арбитражные споры", 2022, N 4)Суды учли, что в материалы дела представлены счета-фактуры, подтверждающие предъявление к оплате обществу стоимости похищенного товара с учетом НДС.
Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Организация, применяющая освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ, планирует заключить договор поставки, указав стоимость товаров с учетом НДС, так как по расчету в следующем месяце лимит будет превышен. Должна ли организация после получения аванса с НДС выставить счет-фактуру, задекларировать и уплатить НДС? Если выставить счет-фактуру нужно, при этом реализация и утрата права на освобождение от НДС будут в месяце, следующем за месяцем получения аванса, то правомерно ли принять к вычету НДС с аванса, полученного в периоде освобождения от НДС по ст. 145 НК РФ? Какие возможны последствия, если при получении аванса с НДС не выставить счет-фактуру и уплатить НДС после реализации, в периоде применения ОСН?
Статья: Премия контрагенту: как прописать в договоре
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Премия может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока (месяца, квартала, полугодия), в виде процентного отношения от товарооборота (стоимости всего поставленного товара с учетом НДС) или другим образом (решение Арбитражного суда Красноярского края от 03.03.2022 по делу N А33-21192/2021).
(Бычков А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Премия может быть определена, в частности, в виде фиксированного процента от достигнутого объема закупки, от всей стоимости закупленного объема товара в течение определенного срока (месяца, квартала, полугодия), в виде процентного отношения от товарооборота (стоимости всего поставленного товара с учетом НДС) или другим образом (решение Арбитражного суда Красноярского края от 03.03.2022 по делу N А33-21192/2021).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
(КонсультантПлюс, 2026)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости