Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО
Подборка наиболее важных документов по запросу Учет НДС при переходе с УСН на ОСНО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС в отношении услуг, фактически оказанных до 1 января 2025 г. организацией, перешедшей с 1 января 2025 г. с УСН на ОСН.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-11/45284)Вопрос: Организация в 2024 г. применяла упрощенный режим налогообложения, а с 2025 г. перешла на общий режим налогообложения. Организацией в декабре 2024 г. были фактически оказаны заказчику услуги по сопровождению электронной правовой системы (далее - ЭПС) путем предоставления экземпляров текущих версий ЭПС и путем предоставления интернет-версии ЭПС. Акт приема услуг, фактически оказанных в декабре 2024 г., составлен организацией 9 января 2025 г. и подписан со стороны заказчика 22 января 2025 г., в акте приема услуг отражено, что услуги фактически оказаны в период с 1 декабря 2024 г. по 31 декабря 2024 г.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-11/45284)Вопрос: Организация в 2024 г. применяла упрощенный режим налогообложения, а с 2025 г. перешла на общий режим налогообложения. Организацией в декабре 2024 г. были фактически оказаны заказчику услуги по сопровождению электронной правовой системы (далее - ЭПС) путем предоставления экземпляров текущих версий ЭПС и путем предоставления интернет-версии ЭПС. Акт приема услуг, фактически оказанных в декабре 2024 г., составлен организацией 9 января 2025 г. и подписан со стороны заказчика 22 января 2025 г., в акте приема услуг отражено, что услуги фактически оказаны в период с 1 декабря 2024 г. по 31 декабря 2024 г.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-07-11/115201)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного организации, перешедшей с УСН ("доходы") на ОСН, при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) в период применения УСН.
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
Типовая ситуация: Как перейти с УСН на ОСН
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.
(Издательство "Главная книга", 2026)После перехода на ОСН начисляйте НДС на все отгрузки и полученные авансы по обычным ставкам, входной НДС принимайте к вычету. Если применяли освобождение от НДС или пониженные ставки, по возможности подпишите с покупателями допсоглашения об увеличении цены. Если не получится - НДС по договорам, заключенным при УСН, считайте по расчетной ставке.