Ндс налоговый агент иностранцы аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоги 2009: все о поправках в Налоговый кодекс РФ"
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Допустим, покупатель выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
(Петров А.В.)
("Бератор-Паблишинг", 2009)Допустим, покупатель выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ
("Консультант", 2007, N 14)Допустим, он выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут, и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
("Консультант", 2007, N 14)Допустим, он выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут, и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
Тематический выпуск: НДС: особенности исчисления и уплаты. Профессиональный комментарий
(Власова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2)Если в 2007 г. договор с иностранной фирмой расторгнут и товар возвращен продавцу, то с 1 января 2008 г. согласно п. 7 ст. 170 НК РФ (в редакции Закона N 85-ФЗ) организации, не являющиеся плательщиками НДС, имеют право включать в расходы, принимаемые к вычету (в частности, в соответствии с гл. 26.2 НК РФ), суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.
(Власова М.А.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 2)Если в 2007 г. договор с иностранной фирмой расторгнут и товар возвращен продавцу, то с 1 января 2008 г. согласно п. 7 ст. 170 НК РФ (в редакции Закона N 85-ФЗ) организации, не являющиеся плательщиками НДС, имеют право включать в расходы, принимаемые к вычету (в частности, в соответствии с гл. 26.2 НК РФ), суммы НДС, которые были исчислены и уплачены ими в бюджет при исполнении обязанностей налогового агента в соответствии с п. 2 ст. 161 НК РФ, в случаях возврата товаров продавцу (в том числе в течение действия гарантийного срока), отказа от них, изменения условий либо расторжения соответствующих договоров и возврата сумм авансовых платежей.
Статья: Налоговому агенту не положен вычет НДС с аванса, уплаченного иностранцу (комментарий к Решению ВАС РФ от 12.09.2013 N 10992/13)
("Главная книга", 2013, N 20)НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ НДС С АВАНСА,
("Главная книга", 2013, N 20)НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ НЕ ПОЛОЖЕН ВЫЧЕТ НДС С АВАНСА,
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
"Внешнеэкономическая деятельность"
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Обратите внимание! Если услуги (работы) оплачиваются иностранцу авансом, то в отличие от обычного покупателя налоговый агент не вправе воспользоваться вычетом по сумме НДС, уплаченного в составе аванса. Применить вычет налоговый агент может только после того, как приобретенные услуги или работы приняты им к учету. Такова официальная точка зрения контролеров, изложенная в Письме Минфина России от 21 июня 2013 г. N 03-07-08/23545.
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2015)Обратите внимание! Если услуги (работы) оплачиваются иностранцу авансом, то в отличие от обычного покупателя налоговый агент не вправе воспользоваться вычетом по сумме НДС, уплаченного в составе аванса. Применить вычет налоговый агент может только после того, как приобретенные услуги или работы приняты им к учету. Такова официальная точка зрения контролеров, изложенная в Письме Минфина России от 21 июня 2013 г. N 03-07-08/23545.
Статья: Начисляем и вычитаем НДС с учетом позиции Верховного Суда (рекомендации налоговой службы по применению судебной практики. Комментарий к Письму ФНС России от 17.07.2015 N СА-4-7/12693@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)Ситуация. Между российской компанией и иностранной, не состоящей на учете в РФ, был заключен договор об оказании управленческих услуг. При перечислении иностранцу авансовых платежей по этому договору российская организация как налоговый агент удержала сумму НДС и перечислила ее в бюджет <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)Ситуация. Между российской компанией и иностранной, не состоящей на учете в РФ, был заключен договор об оказании управленческих услуг. При перечислении иностранцу авансовых платежей по этому договору российская организация как налоговый агент удержала сумму НДС и перечислила ее в бюджет <17>.
Статья: НДС-вычет с аванса у покупателя: с рисками и без
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 13)Однозначно не стоит связываться с авансовым вычетом, если вы являетесь налоговым агентом по НДС, то есть:
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2011, N 13)Однозначно не стоит связываться с авансовым вычетом, если вы являетесь налоговым агентом по НДС, то есть:
"Налог на добавленную стоимость: ответы на спорные вопросы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налоговый кодекс требует, чтобы налоговая база была определена только в рублях. В случае если за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги контрагент расплатился валютой, эту сумму необходимо пересчитать в рубли. Пересчет производится по курсу Банка России на дату отгрузки либо на дату получения предоплаты (аванса) в соответствии с п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Налоговый кодекс требует, чтобы налоговая база была определена только в рублях. В случае если за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги контрагент расплатился валютой, эту сумму необходимо пересчитать в рубли. Пересчет производится по курсу Банка России на дату отгрузки либо на дату получения предоплаты (аванса) в соответствии с п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту. В данном случае по факту перечисления в сентябре 2023 г. аванса иностранному поставщику налоговый агент в декларации за III квартал 2023 г. должен будет отразить исчисление НДС. В этих условиях, вероятнее всего, налоговый агент посчитает нецелесообразным обращаться в налоговый орган с заявлением о возврате налога, излишне уплаченного за II квартал 2023 г., что позволит ему не уплачивать повторно НДС в бюджет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту. В данном случае по факту перечисления в сентябре 2023 г. аванса иностранному поставщику налоговый агент в декларации за III квартал 2023 г. должен будет отразить исчисление НДС. В этих условиях, вероятнее всего, налоговый агент посчитает нецелесообразным обращаться в налоговый орган с заявлением о возврате налога, излишне уплаченного за II квартал 2023 г., что позволит ему не уплачивать повторно НДС в бюджет.
Вопрос: Разработку интернет-сайта российской организации осуществляет иностранная организация, зарегистрированная в Индии, которой был выплачен аванс в размере 50%. В каком порядке подлежит обложению НДС данная операция?
(Консультация эксперта, 2010)В ситуации, когда иностранцу был уплачен аванс, возникают определенные проблемы. По мнению налоговых органов, вычет НДС с аванса на налоговых агентов не распространяется и вычет можно заявить только после принятия товаров (работ, услуг) на учет (Письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).
(Консультация эксперта, 2010)В ситуации, когда иностранцу был уплачен аванс, возникают определенные проблемы. По мнению налоговых органов, вычет НДС с аванса на налоговых агентов не распространяется и вычет можно заявить только после принятия товаров (работ, услуг) на учет (Письмо ФНС России от 12.08.2009 N ШС-22-3/634@).