Ндс налоговый агент иностранцы вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ничего противозаконного в таких действиях нет (Письма Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422, от 23.07.2021 N 03-07-14/59243). При этом возникает вопрос: можно ли сумму НДС, уплачиваемую налоговым агентом в бюджет за счет собственных средств, предъявить к вычету?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Ничего противозаконного в таких действиях нет (Письма Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-08/115422, от 23.07.2021 N 03-07-14/59243). При этом возникает вопрос: можно ли сумму НДС, уплачиваемую налоговым агентом в бюджет за счет собственных средств, предъявить к вычету?
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Суммы иностранного НДС, уплаченные за рубежом, в том числе обособкой, или удержанные иностранными контрагентами в качестве налоговых агентов, в России нельзя ни принять к вычету, ни зачесть при уплате российского НДС <6>. Но можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)Суммы иностранного НДС, уплаченные за рубежом, в том числе обособкой, или удержанные иностранными контрагентами в качестве налоговых агентов, в России нельзя ни принять к вычету, ни зачесть при уплате российского НДС <6>. Но можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли.
Вопрос: Подлежит ли возмещению НДС, если организация является налоговым агентом по договору об оказании услуг с иностранной организацией?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, налогоплательщик, признаваемый налоговым агентом по договору об оказании услуг, в том числе в электронной форме, с иностранной организацией, вправе заявить к вычету (возмещению) удержанную из доходов иностранного контрагента сумму НДС в налоговом периоде, в котором выполнены вышеперечисленные условия для применения данного вычета, в частности, только после принятия к учету оказанных иностранцем услуг. Если налогоплательщиком по какой-либо причине не применены вычеты в указанном налоговом периоде, то в силу запрета на перенос такого вычета на последующие периоды налогоплательщик может заявить вычет в уточненной декларации, представленной за период, в котором признается его право на вычет. При этом представление данной уточненной декларации может быть осуществлено исключительно в пределах установленного ст. 173 НК РФ трехлетнего срока со дня окончания соответствующего налогового периода.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиату
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицензиар - иностранная организация, которая не стоит на учете в РФ, вы можете стать налоговым агентом по НДС. Это все случаи, когда по договору вы получаете те права, которые не указаны в пп. 26 и 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, либо по нему, кроме необлагаемой передачи прав, вам предоставляются дополнительные услуги (есть исключение). Тогда вы должны удержать у иностранца НДС, заплатить его в бюджет и отразить в декларации. Налог можете поставить к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Если лицензиар - иностранная организация, которая не стоит на учете в РФ, вы можете стать налоговым агентом по НДС. Это все случаи, когда по договору вы получаете те права, которые не указаны в пп. 26 и 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, либо по нему, кроме необлагаемой передачи прав, вам предоставляются дополнительные услуги (есть исключение). Тогда вы должны удержать у иностранца НДС, заплатить его в бюджет и отразить в декларации. Налог можете поставить к вычету.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вычета НДС нужно соблюсти дополнительные условия, вам могут понадобиться документы, подтверждающие выполнение таких условий. Так, если вы покупаете товары у иностранца и являетесь налоговым агентом, то для вычета нужны документы, которые подтвердят, что вы исчислили налог (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если для вычета НДС нужно соблюсти дополнительные условия, вам могут понадобиться документы, подтверждающие выполнение таких условий. Так, если вы покупаете товары у иностранца и являетесь налоговым агентом, то для вычета нужны документы, которые подтвердят, что вы исчислили налог (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Предположим, вы определили, что при выплате вознаграждения иностранному контрагенту ваша компания является налоговым агентом по НДС. Безусловно, этот НДС хотелось бы принять к вычету. Возможно ли это? Да, если ваша компания применяет общую систему налогообложения, а приобретенные у иностранца работы/услуги/права будут использоваться в облагаемой НДС деятельности (п. 3 ст. 171 НК РФ).
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Предположим, вы определили, что при выплате вознаграждения иностранному контрагенту ваша компания является налоговым агентом по НДС. Безусловно, этот НДС хотелось бы принять к вычету. Возможно ли это? Да, если ваша компания применяет общую систему налогообложения, а приобретенные у иностранца работы/услуги/права будут использоваться в облагаемой НДС деятельности (п. 3 ст. 171 НК РФ).