Ндфл с отпускных в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндфл с отпускных в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Средний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)И эти КБК надо указывать в уведомлении по НДФЛ и в расчете 6-НДФЛ.
Готовое решение: Как учесть удержание из заработной платы увольняющегося работника отпускных за неотработанные дни отпуска
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитайте налог за тот период, в котором были выплачены отпускные. Исходите из того, что суммы, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не признаются его доходом, так как при увольнении удержаны из его заработной платы. В налоговом регистре по НДФЛ уменьшите доход в виде отпускных и НДФЛ с него в месяце выплаты отпускных. При этом доход в виде последней заработной платы и НДФЛ с него отразите в налоговом регистре в полной сумме без учета удержания отпускных (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635).
(КонсультантПлюс, 2026)Пересчитайте налог за тот период, в котором были выплачены отпускные. Исходите из того, что суммы, выплаченные работнику за неотработанные дни отпуска, не признаются его доходом, так как при увольнении удержаны из его заработной платы. В налоговом регистре по НДФЛ уменьшите доход в виде отпускных и НДФЛ с него в месяце выплаты отпускных. При этом доход в виде последней заработной платы и НДФЛ с него отразите в налоговом регистре в полной сумме без учета удержания отпускных (Письмо Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635).
Нормативные акты
<Письмо> ФНП от 26.01.2016 N 169/03-16-3
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<О направлении Обзора основных изменений налогового законодательства с 2016 года>Письмом от 28 декабря 2015 г. N БС-4-11/23081@ Федеральная налоговая служба направила Контрольные соотношения показателей формы расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), а также по сведениям о доходах физического лица.
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>в поле 022 - 136 500 (НДФЛ с оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности);
Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ при переходящем отпуске (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с отпускных отражен в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г. так.
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с отпускных отражен в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2026 г. так.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. А именно:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Отпускные, выплаченные в период с 23 по 31 марта 2023 года, и НДФЛ с них попадают только в разд. 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года. А именно:
Вопрос: Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2026)Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
(Консультация эксперта, 2026)Как произвести налогообложение и заполнить разд. 1 расчета 6-НДФЛ, если выплаты заработной платы и отпускных (отпуск с последующим увольнением) произведены единовременно?
Статья: Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 года (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кто будет налоговым агентом по этой матвыгоде <4>? Денежные выплаты, из которых можно было бы удержать исчисленный с матвыгоды НДФЛ, идут от работодателя - зарплата, отпускные и т.п. Но у него нет сведений о сумме, сроке и прочих условиях займа, которые нужны для исчисления НДФЛ с матвыгоды. Так что налоговый агент - это выдавшая заем фирма (ИП). Если никаких иных доходов она физлицу не выплачивает, то должна только рассчитывать налог и показывать его в расчете 6-НДФЛ как исчисленный и невозможный для удержания.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Кто будет налоговым агентом по этой матвыгоде <4>? Денежные выплаты, из которых можно было бы удержать исчисленный с матвыгоды НДФЛ, идут от работодателя - зарплата, отпускные и т.п. Но у него нет сведений о сумме, сроке и прочих условиях займа, которые нужны для исчисления НДФЛ с матвыгоды. Так что налоговый агент - это выдавшая заем фирма (ИП). Если никаких иных доходов она физлицу не выплачивает, то должна только рассчитывать налог и показывать его в расчете 6-НДФЛ как исчисленный и невозможный для удержания.
Статья: Что делать работодателю, если умер работник
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Налоговый учет. Зарплата, премии, доплаты, надбавки, компенсация за неиспользованный отпуск, больничные, матпомощь, выплачиваемые членам семьи умершего работника или его иждивенцам, НДФЛ не облагаются <18>. В расчете 6-НДФЛ указанные выплаты отражать не нужно, поскольку в нем не указываются доходы, не облагаемые НДФЛ.
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Если работник согласен вернуть (зачесть в счет иных выплат) переплату отпускных, то рассматривать ее как доход работника некорректно (п. 1 ст. 41 НК РФ). Такая позиция подтверждается Письмом Минфина России от 30.10.2015 N 03-04-07/62635. Если на дату перерасчета на ЕНС уже перечислен НДФЛ с выплаченных отпускных и подано уведомление об исчисленных суммах налогов в бюджет, то в части выявленной переплаты, которую работник согласен вернуть (зачесть), в бюджет оказались уплачены ваши собственные средства, так как оснований для взимания с работника налога с этой суммы нет. Для возврата этих средств на ЕНС достаточно заполнить и подать в налоговую инспекцию первичный расчет 6-НДФЛ за период выплаты отпускных с учетом корректировки начисленного дохода и удержанного НДФЛ. А если вы хотите ускорить процесс, то до представления расчета 6-НДФЛ можно подать уточненное уведомление об исчисленных суммах налогов. Это следует из п. 1 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 2 ст. 226 НК РФ.
Вопрос: Работнику выплачена денежная компенсация вместо дополнительного отпуска. Как отразить данную сумму в разд. 1 формы 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2026)При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска в разд. 1 расчета 6-НДФЛ сумма исчисленного и удержанного НДФЛ указывается в строках 020 - 026 в зависимости от того, когда была произведена выплата компенсации и за какой отчетный (налоговый) период заполняется расчет.
(Консультация эксперта, 2026)При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска в разд. 1 расчета 6-НДФЛ сумма исчисленного и удержанного НДФЛ указывается в строках 020 - 026 в зависимости от того, когда была произведена выплата компенсации и за какой отчетный (налоговый) период заполняется расчет.
Вопрос: Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Как отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ отпускные, выплаченные за учебный отпуск?
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Излишне удержанный НДФЛ может возникнуть по разным причинам: бухгалтер допустил ошибку, у работника изменился налоговый статус, сотруднику не предоставили налоговый вычет, перерасчет отпускных и т.д. Для сумм такого НДФЛ есть свои правила отражения в отчете 6-НДФЛ, поэтому часто допускаются ошибки.
Вопрос: Премия за предшествующий год начислена в мае текущего года. Отпускные в связи с выплатой премии пересчитаны в июне, а выплачены в июле текущего года. Как организации начислить страховые взносы и НДФЛ в связи с перерасчетом отпускных и отразить их в расчете по страховым взносам и в расчете 6-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом изложенного НДФЛ с сумм доплаты отпускных отражается в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев.