НДФЛ купон
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ купон (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О налогообложении вкладов и облигаций и необходимости квалификации пассивных доходов
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)<9> Ранее, до 2021 г., НДФЛ не облагался купон по всем государственным и муниципальным облигациям, а также купон по "обращающимся" корпоративным облигациям. Факт "обращаемости" фиксировался Московской биржей на определенную дату, было возможно выбытие облигаций из числа обращающихся в период обращения, и, соответственно, происходила утрата льготы инвестором.
(Беломытцева О.С., Баландина А.С.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2024, N 8)<9> Ранее, до 2021 г., НДФЛ не облагался купон по всем государственным и муниципальным облигациям, а также купон по "обращающимся" корпоративным облигациям. Факт "обращаемости" фиксировался Московской биржей на определенную дату, было возможно выбытие облигаций из числа обращающихся в период обращения, и, соответственно, происходила утрата льготы инвестором.
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Однако в конце прошлого года в Закон внесли поправку, и теперь разрешено не зачислять на ИИС-3 дивиденды от ценных бумаг, учтенных на таком инвестиционном счете <35>. На купонные выплаты по облигациям послабление не распространяется. Но зато при закрытии счета по купонным доходам можно будет получить НДФЛ-вычет <36>.
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 26.05.2021 N СД-4-3/7299
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2021 N 03-04-07/37373)Доходы физических лиц в виде сумм купонного дохода (процентов) по облигациям, а также в виде превышения доходов от реализации (погашении) облигаций над величиной расходов при их приобретении, включая суммы накопленного купонного дохода, облагаются НДФЛ по налоговым ставкам и в порядке, предусмотренным главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 17.05.2021 N 03-04-07/37373)Доходы физических лиц в виде сумм купонного дохода (процентов) по облигациям, а также в виде превышения доходов от реализации (погашении) облигаций над величиной расходов при их приобретении, включая суммы накопленного купонного дохода, облагаются НДФЛ по налоговым ставкам и в порядке, предусмотренным главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм накопленного (купонного) дохода по ценной бумаге при ее продаже после 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-04-06/62923)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм накопленного (купонного) дохода по ценной бумаге при ее продаже после 01.01.2024.
(Письмо Минфина России от 27.06.2025 N 03-04-06/62923)Вопрос: Об учете в целях НДФЛ сумм накопленного (купонного) дохода по ценной бумаге при ее продаже после 01.01.2024.
Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2026 N 27-13/024641@)Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 27.03.2026 N 27-13/024641@)Вопрос: Об указании КБК в форме 6-НДФЛ по доходу в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, эмитированным после 01.01.2017, и доходу, облагаемому по ставке, отличной от 13%.
Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физическому лицу по ошибке брокером были выплачены купоны по облигациям в большем размере, чем следовало. Физлицо в связи с претензией брокера вернуло сумму купонов в полном объеме (с учетом удержанного НДФЛ). Каким образом теперь физлицу вернуть НДФЛ, удержанный брокером при выплате купона?
Вопрос: Об отнесении ценных бумаг к обращающимся на ОРЦБ и учете дохода в виде купона по облигациям в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23611)Вопрос: Об отнесении ценных бумаг к обращающимся на ОРЦБ и учете дохода в виде купона по облигациям в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 15.03.2024 N 03-04-05/23611)Вопрос: Об отнесении ценных бумаг к обращающимся на ОРЦБ и учете дохода в виде купона по облигациям в целях НДФЛ.