Межрегиональный зачет НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Межрегиональный зачет НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к статьям "Счет-фактура: чтение между строк", "Налоговая переплата: 2:1 в пользу зачета"
(Комарова Е.Л.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)Например, если у вас переплата по НДС, то вы можете зачесть ее в счет налога на прибыль, ведь налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц относятся к федеральным налогам. Также можно зачесть ошибочно перечисленные пенсионные взносы на страхование накопительной части в счет сумм страховой части пенсии.
(Комарова Е.Л.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 23)Например, если у вас переплата по НДС, то вы можете зачесть ее в счет налога на прибыль, ведь налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц относятся к федеральным налогам. Также можно зачесть ошибочно перечисленные пенсионные взносы на страхование накопительной части в счет сумм страховой части пенсии.
Статья: Новости от 13.11.2008
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)В настоящее время вступил в силу Приказ Минфина России от 04.09.2008 N 90н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н", направленный на обеспечение проведения межрегиональных зачетов сумм налогов.
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 12)В настоящее время вступил в силу Приказ Минфина России от 04.09.2008 N 90н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н", направленный на обеспечение проведения межрегиональных зачетов сумм налогов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 27.09.2018 N БА-4-1/18819@
"Об обмене информацией в части возвратов налогов"Федеральная налоговая служба в соответствии с возложенными полномочиями главных администраторов бюджетов субъектов Российской Федерации в целях обеспечения оперативного контроля исполнения доходной части бюджета при осуществлении возврата (зачета в иной налог) налога (налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизы, имущественные налоги и др.), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере свыше 10 млн. рублей поручает:
"Об обмене информацией в части возвратов налогов"Федеральная налоговая служба в соответствии с возложенными полномочиями главных администраторов бюджетов субъектов Российской Федерации в целях обеспечения оперативного контроля исполнения доходной части бюджета при осуществлении возврата (зачета в иной налог) налога (налог на прибыль организаций, НДФЛ, НДПИ, акцизы, имущественные налоги и др.), зачисляемого в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере свыше 10 млн. рублей поручает:
Административная практика
Решение ФНС России от 16.03.2012
Суть жалобы: Доначисление сумм налога на прибыль организаций, НДС и НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения: 1) Поскольку расходы на оплату услуг гостиницы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, документально не подтверждены, доначисление налога на прибыль организаций правомерно; 2) Так как заявителем пропущен срок для предъявления к вычету НДС, доначисление НДС правомерно; 3) Так как представленные сотрудниками к авансовым отчетам первичные документы не подтверждают приобретение услуг по проживанию в гостинице, соответственно, данные суммы денежных средств являются их доходом, доначисление НДФЛ является правомерным.Согласно апелляционной жалобе, у Общества имеется переплата по федеральным налогам, в том числе по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ в размере, который полностью перекрывает суммы доначисленного налога и указанная переплата не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по налогу.
Суть жалобы: Доначисление сумм налога на прибыль организаций, НДС и НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения: 1) Поскольку расходы на оплату услуг гостиницы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль организаций, документально не подтверждены, доначисление налога на прибыль организаций правомерно; 2) Так как заявителем пропущен срок для предъявления к вычету НДС, доначисление НДС правомерно; 3) Так как представленные сотрудниками к авансовым отчетам первичные документы не подтверждают приобретение услуг по проживанию в гостинице, соответственно, данные суммы денежных средств являются их доходом, доначисление НДФЛ является правомерным.Согласно апелляционной жалобе, у Общества имеется переплата по федеральным налогам, в том числе по НДС, налогу на прибыль и НДФЛ в размере, который полностью перекрывает суммы доначисленного налога и указанная переплата не была ранее зачтена в счет иных задолженностей по налогу.
Статья: Работник трудится за рубежом: как платить НДФЛ
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)По окончании налогового периода работник получит подтверждение об уплате налога в иностранном государстве. Для осуществления зачета по НДФЛ он обязан не позднее 30 апреля следующего года представить в российский налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ) по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждение об уплате налога в иностранном государстве (п. 2 ст. 232 НК РФ).
(Негребецкая О.В., Овчинникова О.С.)
("Зарплата", 2011, N 11)По окончании налогового периода работник получит подтверждение об уплате налога в иностранном государстве. Для осуществления зачета по НДФЛ он обязан не позднее 30 апреля следующего года представить в российский налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ) по форме 3-НДФЛ и приложить к ней подтверждение об уплате налога в иностранном государстве (п. 2 ст. 232 НК РФ).
Статья: Куда предприниматель-вмененщик должен платить "зарплатные налоги"
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 23)Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой <19>. В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет <20>. Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения "вмененной" деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 23)Вариант 1. Попытаться зачесть НДФЛ. В ИФНС по месту жительства надо написать заявление о зачете переплаты НДФЛ из одного местного бюджета в другой <19>. В этом случае налоговикам придется делать межрегиональный зачет <20>. Однако хотим вас предупредить, что это займет много времени. Чтобы выявить переплату по НДФЛ, налоговики по месту жительства, скорее всего, будут проводить выездную проверку. Кроме того, они могут и не согласиться сделать такой зачет. А все это время по месту ведения "вмененной" деятельности будут начисляться пени и вы будете терять свои деньги.
Вопрос: Об отмене приостановления операций по счетам, если решение вынесено до передачи налогоплательщика в другой налоговый орган; о представлении сообщений о закрытии счетов, открытых для расчетов с использованием банковских карт; о зачете (межрегиональном зачете) по налогу, уплачиваемому при УСН; о направлении уведомления о необходимости объяснения причин отсутствия налоговой базы по НДФЛ в отношении руководителя; о предложении по поддержке малого и среднего предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 14.04.2014 N 03-11-06/2/16942)Вопрос: Об отмене приостановления операций по счетам, если решение вынесено до передачи налогоплательщика в другой налоговый орган; о представлении сообщений о закрытии счетов, открытых для расчетов с использованием банковских карт; о зачете (межрегиональном зачете) по налогу, уплачиваемому при УСН; о направлении уведомления о необходимости объяснения причин отсутствия налоговой базы по НДФЛ в отношении руководителя; о предложении по поддержке малого и среднего предпринимательства.
(Письмо Минфина России от 14.04.2014 N 03-11-06/2/16942)Вопрос: Об отмене приостановления операций по счетам, если решение вынесено до передачи налогоплательщика в другой налоговый орган; о представлении сообщений о закрытии счетов, открытых для расчетов с использованием банковских карт; о зачете (межрегиональном зачете) по налогу, уплачиваемому при УСН; о направлении уведомления о необходимости объяснения причин отсутствия налоговой базы по НДФЛ в отношении руководителя; о предложении по поддержке малого и среднего предпринимательства.
Статья: Новости от 31.08.2010
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)На основании данного уведомления в соответствии с п. 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н, орган Федерального казначейства оформляет расчетный документ на перечисление средств на счет органа Федерального казначейства, осуществляющего учет поступлений по межрегиональному зачету.
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 9)На основании данного уведомления в соответствии с п. 19 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему РФ и их распределения между бюджетами бюджетной системы РФ, утвержденного Приказом Минфина России от 05.09.2008 N 92н, орган Федерального казначейства оформляет расчетный документ на перечисление средств на счет органа Федерального казначейства, осуществляющего учет поступлений по межрегиональному зачету.
Вопрос: ...ЗАО имеет постоянное представительство и получает доходы на территории Ирана. В 2010 - 2011 гг. в Иране с доходов ЗАО произведено удержание подоходного налога. В сентябре 2012 г. в декларации по налогу на прибыль организаций ЗАО отразило сумму подоходного налога с доходов за 2010 - 2011 гг. Налоговый орган доначислил налог, заявленный ЗАО к уменьшению в связи с отражением суммы налога к зачету, так как зачет данного налога должен быть осуществлен в 2010 - 2011 гг. и ЗАО не представило декларацию о доходах, полученных от источников за пределами РФ. Правомерно ли данное решение налогового органа?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2013)Вопрос: Российское ЗАО с 2009 г. получает доходы на территории Исламской Республики Иран в связи с осуществлением деятельности на территории этого иностранного государства через находящееся там постоянное представительство. В 2010 - 2011 гг. с доходов российского ЗАО произведено удержание подоходного налога по законодательству указанного иностранного государства.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2013)Вопрос: Российское ЗАО с 2009 г. получает доходы на территории Исламской Республики Иран в связи с осуществлением деятельности на территории этого иностранного государства через находящееся там постоянное представительство. В 2010 - 2011 гг. с доходов российского ЗАО произведено удержание подоходного налога по законодательству указанного иностранного государства.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 02.09.2008 N 03-02-07/1-387 <Учет переплаты по налогу на прибыль в счет оплаты НДФЛ> и Письму Минфина России от 06.10.2008 N 03-02-07/1-389 <Возврат излишне уплаченных пенсионных взносов>
(Каргина И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 21)Возможно, что в нашем случае налоговая инспекция не является главным виновником того, что организация не смогла перенести излишне уплаченный налог на прибыль в счет оплаты НДФЛ. Причина может таиться в несовершенстве бюджетного законодательства. Сами финансисты отметили, что порядок осуществления межрегионального зачета нуждается в дополнительном урегулировании. А это уже задача законодательных органов, а не налоговых.
(Каргина И.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2008, N 21)Возможно, что в нашем случае налоговая инспекция не является главным виновником того, что организация не смогла перенести излишне уплаченный налог на прибыль в счет оплаты НДФЛ. Причина может таиться в несовершенстве бюджетного законодательства. Сами финансисты отметили, что порядок осуществления межрегионального зачета нуждается в дополнительном урегулировании. А это уже задача законодательных органов, а не налоговых.
Статья: Комментарий к Письмам Минфина России от 02.09.2008 N 03-02-07/1-387 и от 06.10.2008 N 03-02-07/1-389
("Консультант", 2008, N 24)Возможно, что в нашем случае налоговая инспекция не является главным виновником того, что организация не смогла перенести излишне уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ. Причина может таиться в несовершенстве бюджетного законодательства. Сами финансисты отметили, что порядок осуществления межрегионального зачета нуждается в дополнительном урегулировании. А это уже задача законодательных органов, а не налоговых.
("Консультант", 2008, N 24)Возможно, что в нашем случае налоговая инспекция не является главным виновником того, что организация не смогла перенести излишне уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ. Причина может таиться в несовершенстве бюджетного законодательства. Сами финансисты отметили, что порядок осуществления межрегионального зачета нуждается в дополнительном урегулировании. А это уже задача законодательных органов, а не налоговых.
Вопрос: Может ли быть зачтена переплата по НДС, образовавшаяся в 2008 г., в счет погашения недоимки по НДФЛ в 2008 г., а переплата по налогу на прибыль, образовавшаяся до 01.01.2008, - в счет погашения недоимки по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в 2008 г. в виде дивидендов от российских организаций?
(Письмо Минфина РФ от 21.10.2008 N 03-02-07/1-412)Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц относятся к федеральным налогам.
(Письмо Минфина РФ от 21.10.2008 N 03-02-07/1-412)Налог на добавленную стоимость, налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц относятся к федеральным налогам.
Статья: Обзор новостей от 19.11.2008
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В настоящее время вступил в силу Приказ Минфина России от 04.09.2008 N 90н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н", направленный на обеспечение проведения межрегиональных зачетов сумм налогов.
("Оплата труда в бюджетном учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 6)В настоящее время вступил в силу Приказ Минфина России от 04.09.2008 N 90н "О внесении изменений в Порядок учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденный Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2004 г. N 116н", направленный на обеспечение проведения межрегиональных зачетов сумм налогов.