Декларация для получения налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Декларация для получения налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно доначислен НДС в связи с исключением в уточненной декларации ранее примененного налогового вычета, т.к. эта декларация подана за пределами трех лет с периода возникновения права на вычет. Кроме того, он вновь заявил этот вычет в следующей уточненной декларации.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, ему неправомерно доначислен НДС в связи с исключением в уточненной декларации ранее примененного налогового вычета, т.к. эта декларация подана за пределами трех лет с периода возникновения права на вычет. Кроме того, он вновь заявил этот вычет в следующей уточненной декларации.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 201 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2021 году приобрел топливо, использовал его для бункеровки судов. Налогоплательщик отразил операции по приобретению забункерованных средних дистиллятов в налоговой декларации по акцизам за май 2021 года, так в декларации заявлены вычеты по акцизам с применением коэффициента 2 в отношении средних дистиллятов, забункерованных до 31.05.2021. Налоговый орган признал неправомерным заявление акцизов к вычету, поскольку налогоплательщик в нарушение подп. 3 п. 22 ст. 201 НК РФ (в редакции Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ, действующей с 01.01.2021) не представил документы, в которых исчисленная сумма акциза в отношении топлива его производителем выделена отдельной строкой. Суд признал доначисление акциза неправомерным. Суд отметил, что поставщик налогоплательщика приобрел топливо до 01.01.2021, когда обязанность раскрывать всю цепочку поставщиков и получать документы от производителя топлива об уплате акциза не была установлена. Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представил документы, предусмотренные п. 22 ст. 201 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2021, а именно: реестры на поставку топлива за май 2021 года, реестр бункеровочных накладных 2021 года, накладные на отгрузку, договор поставки и бункеровки нефтепродуктов, паспорта качества, свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, универсальные передаточные документы, оборотно-сальдовые ведомости, выписки из государственного судоходного реестра теплоходов, акты освидетельствования теплоходов, нормы 588 двигателя, договоры аренды. Суд принял во внимание, что общество, поставившее топливо контрагенту налогоплательщику, отказало налогоплательщику в представлении реестра договоров поставки, сославшись на коммерческую тайну. Суд указал, что в отношении нефтепродуктов, выпущенных производителем в обращение до 01.01.2021, налогоплательщик, заявляющей к вычету после 01.01.2021 ранее правомерно уплаченный акциз, при доказанности факта получения и реализации топлива, не обязан в целях подтверждения права на вычет представлять документы, которые оформляются иными лицами и без участия самого налогоплательщика (в частности, реестр счетов-фактур). Также суд принял во внимание, что по запросу суда производитель топлива представил доказательства исчисления акциза, а налогоплательщик в ходе судебного разбирательства представил реестр счетов-фактур в соответствии с требованиями ст. 201 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик в 2021 году приобрел топливо, использовал его для бункеровки судов. Налогоплательщик отразил операции по приобретению забункерованных средних дистиллятов в налоговой декларации по акцизам за май 2021 года, так в декларации заявлены вычеты по акцизам с применением коэффициента 2 в отношении средних дистиллятов, забункерованных до 31.05.2021. Налоговый орган признал неправомерным заявление акцизов к вычету, поскольку налогоплательщик в нарушение подп. 3 п. 22 ст. 201 НК РФ (в редакции Федерального закона от 15.10.2020 N 321-ФЗ, действующей с 01.01.2021) не представил документы, в которых исчисленная сумма акциза в отношении топлива его производителем выделена отдельной строкой. Суд признал доначисление акциза неправомерным. Суд отметил, что поставщик налогоплательщика приобрел топливо до 01.01.2021, когда обязанность раскрывать всю цепочку поставщиков и получать документы от производителя топлива об уплате акциза не была установлена. Для подтверждения права на вычет налогоплательщик представил документы, предусмотренные п. 22 ст. 201 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.01.2021, а именно: реестры на поставку топлива за май 2021 года, реестр бункеровочных накладных 2021 года, накладные на отгрузку, договор поставки и бункеровки нефтепродуктов, паспорта качества, свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, универсальные передаточные документы, оборотно-сальдовые ведомости, выписки из государственного судоходного реестра теплоходов, акты освидетельствования теплоходов, нормы 588 двигателя, договоры аренды. Суд принял во внимание, что общество, поставившее топливо контрагенту налогоплательщику, отказало налогоплательщику в представлении реестра договоров поставки, сославшись на коммерческую тайну. Суд указал, что в отношении нефтепродуктов, выпущенных производителем в обращение до 01.01.2021, налогоплательщик, заявляющей к вычету после 01.01.2021 ранее правомерно уплаченный акциз, при доказанности факта получения и реализации топлива, не обязан в целях подтверждения права на вычет представлять документы, которые оформляются иными лицами и без участия самого налогоплательщика (в частности, реестр счетов-фактур). Также суд принял во внимание, что по запросу суда производитель топлива представил доказательства исчисления акциза, а налогоплательщик в ходе судебного разбирательства представил реестр счетов-фактур в соответствии с требованиями ст. 201 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного вычета по расходам на приобретение квартиры и по процентам по ипотечному кредиту?
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на приобретение квартиры
("Электронный журнал "Азбука права", 2024)3. Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на приобретение квартиры
Вопрос: В какой срок нужно представить налоговую декларацию для получения вычетов по НДФЛ?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2)"Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2023, N 2
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217) Раздел Г. Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217) Раздел Г. Расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом:
(ред. от 25.12.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 19.01.2024)4) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при исчислении и удержании налога налоговым агентом или при представлении налоговой декларации. При этом при предоставлении налогового вычета налоговым агентом: