НДФЛ с подарков сотрудникам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДФЛ с подарков сотрудникам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)По какой ставке облагать НДФЛ подарки работникам
("Главная книга", 2024, N 23)По какой ставке облагать НДФЛ подарки работникам
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, налоговый орган обязан осуществить возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ, удержанного из денежных сумм, подаренных сотрудникам, поскольку решением суда дарение было признано незаконным. Указанный доход был ему соответствующими сотрудниками возвращен.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Как отразить в 6-НДФЛ предновогодний подарок работнику
("Главная книга", 2024, N 6)Как отразить в 6-НДФЛ предновогодний подарок работнику
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям
Типовая ситуация: Подарки сотрудникам и их детям: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь - с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить расчет 6-НДФЛ при выплате доходов в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) для отражения стоимости новогодних подарков сотрудникам
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ) для отражения стоимости новогодних подарков сотрудникам
Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности дарит подарок работнику - участнику Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников. Работник - нерезидент РФ. По какой ставке облагается стоимость подарка НДФЛ в части, превышающей 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности дарит подарок работнику, являющемуся участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом. Работник не является налоговым резидентом РФ. По какой налоговой ставке облагается стоимость подарка НДФЛ в части, превышающей 4 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Бюджетное учреждение за счет средств от приносящей доход деятельности дарит подарок работнику, являющемуся участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом. Работник не является налоговым резидентом РФ. По какой налоговой ставке облагается стоимость подарка НДФЛ в части, превышающей 4 000 руб.?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагаются ли НДФЛ подарки, выданные работникам в денежной форме?
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке к расчету 6-НДФЛ для отражения суммы подарка сотрудникам в денежной форме (в том числе суммы, не превышающей 4 000 руб.)
(КонсультантПлюс, 2026)Какой код дохода применяется в справке к расчету 6-НДФЛ для отражения суммы подарка сотрудникам в денежной форме (в том числе суммы, не превышающей 4 000 руб.)
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ):
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ. Стоимость подарков, переданных за год одному лицу, в том числе сотруднику, не облагается НДФЛ в части, не превышающей 4 000 руб., включая НДС (пп. 2 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226, п. 28 ст. 217 НК РФ). Со стоимости подарков, превышающей эту сумму, надо исчислить НДФЛ (пп. 1 п. 6 ст. 210, п. п. 1.1, 3 ст. 224 НК РФ):