Налоговый учет лизингового оборудования
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет лизингового оборудования (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете этого показателя учитывайте только те ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, за исключением российского высокотехнологичного оборудования.
(КонсультантПлюс, 2026)При расчете этого показателя учитывайте только те ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом для целей налогового учета, за исключением российского высокотехнологичного оборудования.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, по мнению Минфина России (Письмо от 22.03.2011 N 03-03-06/1/168), при выкупе предмета лизинга, который ранее амортизировался с применением повышающего коэффициента, новый собственник должен определять сокращенный срок полезного использования без учета применявшегося повышающего коэффициента. Как указано в Письме, срок полезного использования таких объектов может определяться как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования (без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента), уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Однако, по мнению Минфина России (Письмо от 22.03.2011 N 03-03-06/1/168), при выкупе предмета лизинга, который ранее амортизировался с применением повышающего коэффициента, новый собственник должен определять сокращенный срок полезного использования без учета применявшегося повышающего коэффициента. Как указано в Письме, срок полезного использования таких объектов может определяться как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования (без учета применяемого им в налоговом учете повышающего коэффициента), уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником.
Нормативные акты
Решение Минпромторга России от 13.05.2025 N 22-60914-00472-Р
<О порядке предоставления субсидии на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности российской промышленной продукции (Версия 3)>копии документов о подтверждении производства российской промышленной продукции с помощью оборудования, приобретаемого в лизинг, - выписки со счетов бухгалтерского учета за отчетный период, на которых ведется раздельный учет производства российской промышленной продукции (без учета налога на добавленную стоимость) лизингополучателями, получившими оборудование в лизинг, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера лизингополучателя и печатью лизингополучателя не позднее 20 рабочего дня, следующего за отчетным периодом;
<О порядке предоставления субсидии на стимулирование спроса и повышение конкурентоспособности российской промышленной продукции (Версия 3)>копии документов о подтверждении производства российской промышленной продукции с помощью оборудования, приобретаемого в лизинг, - выписки со счетов бухгалтерского учета за отчетный период, на которых ведется раздельный учет производства российской промышленной продукции (без учета налога на добавленную стоимость) лизингополучателями, получившими оборудование в лизинг, заверенные подписью руководителя и главного бухгалтера лизингополучателя и печатью лизингополучателя не позднее 20 рабочего дня, следующего за отчетным периодом;
Статья: 8 "арендно-лизинговых" вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Взяли в лизинг оборудование в 2025 г. В обычном порядке в налоговом учете мы можем признавать ежемесячно расход в виде суммы начисленного лизингового платежа. Но нам интересен специальный коэффициент, равный 3: расходы в виде амортизации будут тогда больше. Как правильно применить такой налоговый спецкоэффициент?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)Взяли в лизинг оборудование в 2025 г. В обычном порядке в налоговом учете мы можем признавать ежемесячно расход в виде суммы начисленного лизингового платежа. Но нам интересен специальный коэффициент, равный 3: расходы в виде амортизации будут тогда больше. Как правильно применить такой налоговый спецкоэффициент?
Готовое решение: Как лизингополучателю отражать в учете выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)Выкупленное оборудование принято к учету в составе собственных ОС
(КонсультантПлюс, 2026)Выкупленное оборудование принято к учету в составе собственных ОС
Статья: Кассовый разрыв: почему возникает и как его избежать?
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
(Голубева Ю.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 9)10. Рассмотреть возможность заключения лизинговых договоров. Ведь лизинг, по сути, является долгосрочной арендой имущества с возможностью его выкупа по истечении срока договора за относительно небольшую сумму. Имущество, которое компания может приобрести по лизинговому договору, - это новые или подержанные легковые и грузовые автомобили, спецтехника, оборудование и даже коммерческая недвижимость. Лизинг больше всего выгоден компаниям, которые платят налог на прибыль и НДС. Лизинговые платежи учитываются как расходы и уменьшают налог на прибыль за счет ускоренной амортизации, НДС при этом компания может принять к вычету. Если по договору лизинга имущество остается на балансе лизингодателя, лизингополучатель не платит налог на имущество и транспортный налог.
Статья: Как подтвердить расходы по арендованному имуществу?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Да, вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговый орган не примет.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 10)Да, вы вправе определять состав прямых расходов самостоятельно. Но, как требует НК РФ, для этого должно иметься экономическое обоснование. К примеру, аренда производственного помещения. Арендные платежи, учтенные по нему как косвенные расходы, налоговый орган не примет.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2026)Цена приобретения объекта ОС лизингодателем составляет 504 000 руб. (без учета НДС). Оборудование относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования предмета лизинга в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве права пользования активом (ППА) в учете. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Лизингополучатель определяет доходы и расходы в налоговом учете методом начисления. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета предусмотрен сальдированный порядок отражения временных разниц.
(Консультация эксперта, 2026)Цена приобретения объекта ОС лизингодателем составляет 504 000 руб. (без учета НДС). Оборудование относится к четвертой амортизационной группе. Срок полезного использования предмета лизинга в бухгалтерском учете установлен равным шести годам (72 месяцам). Амортизация начисляется линейным способом с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания предмета лизинга в качестве права пользования активом (ППА) в учете. Ликвидационная стоимость определена равной нулю. Лизингополучатель определяет доходы и расходы в налоговом учете методом начисления. Учетной политикой для целей бухгалтерского учета предусмотрен сальдированный порядок отражения временных разниц.
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать досрочный выкуп предмета лизинга
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете - остаточная стоимость оборудования - 1 500 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)в налоговом учете - остаточная стоимость оборудования - 1 500 000 руб.
Вопрос: Об учете лизингополучателем лизинговых платежей за пользование оборудованием и выкупной цены предмета лизинга в целях налога при УСН.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Таким образом, расходы налогоплательщика-лизингополучателя, применяющего УСН, в виде лизинговых платежей за пользование оборудованием, полученным от лизингодателя по договору лизинга, учитываются при определении налоговой базы на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.08.2024 N 03-11-11/77100)Таким образом, расходы налогоплательщика-лизингополучателя, применяющего УСН, в виде лизинговых платежей за пользование оборудованием, полученным от лизингодателя по договору лизинга, учитываются при определении налоговой базы на основании подпункта 4 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на монтаж лизингового оборудования включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Безопаснее делать это не единовременно, а в течение срока действия договора лизинга равными частями (Письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363). По нашему мнению, хотя Письмо относится к периоду, в котором действовали иные правила учета лизингового имущества, приведенный в нем вывод о равномерном распределении расходов на доведение полученного в лизинг оборудования до состояния, в котором оно пригодно к эксплуатации, актуален и в настоящее время.
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете затраты на монтаж лизингового оборудования включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Безопаснее делать это не единовременно, а в течение срока действия договора лизинга равными частями (Письмо Минфина России от 27.07.2012 N 03-03-06/1/363). По нашему мнению, хотя Письмо относится к периоду, в котором действовали иные правила учета лизингового имущества, приведенный в нем вывод о равномерном распределении расходов на доведение полученного в лизинг оборудования до состояния, в котором оно пригодно к эксплуатации, актуален и в настоящее время.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как отразить передачу лизингового имущества
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как отразить передачу лизингового имущества
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга - объекта основных средств (оборудования), если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем?..
(Консультация эксперта, 2026)При досрочном выкупе лизингового оборудования и переходе права собственности на него к лизингополучателю это оборудование принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости, равной в данном случае выкупной цене (без НДС) (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При досрочном выкупе лизингового оборудования и переходе права собственности на него к лизингополучателю это оборудование принимается к налоговому учету по первоначальной стоимости, равной в данном случае выкупной цене (без НДС) (п. 1 ст. 256, п. 1 ст. 257 НК РФ).