Налоговый учет материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, учитывая сложившуюся экономическую ситуацию, вызванную действиями иностранных государств и международных организаций, с учетом действия принципов индивидуализации и соразмерности наказания, инспекцией размер штрафа уменьшен в два раза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, учитывая сложившуюся экономическую ситуацию, вызванную действиями иностранных государств и международных организаций, с учетом действия принципов индивидуализации и соразмерности наказания, инспекцией размер штрафа уменьшен в два раза.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
(ред. от 25.05.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 25.06.2026)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Готовое решение: Как учитывать расходные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость расходных материалов формируют в общем порядке. При списании материалов их оценивают одним из методов, закрепленным в учетной политике. Стоимость расходных материалов, как правило, включается в материальные расходы или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 7 п. 1 ст. 254, пп. 7, 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость расходных материалов формируют в общем порядке. При списании материалов их оценивают одним из методов, закрепленным в учетной политике. Стоимость расходных материалов, как правило, включается в материальные расходы или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 7 п. 1 ст. 254, пп. 7, 11 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездную передачу материалов на сторону
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездную передачу материалов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездную передачу материалов
Вопрос: Как списать материалы: в производство или при продаже?
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый учет списания материалов
(Консультация эксперта, 2026)Налоговый учет списания материалов
Готовое решение: Как в учете учреждения-заказчика отразить выполнение работ из его давальческого сырья и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению-заказчику отразить в налоговом учете передачу давальческих материалов подрядчику в переработку, списание их стоимости и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению-заказчику отразить в налоговом учете передачу давальческих материалов подрядчику в переработку, списание их стоимости и получение готовой продукции
Статья: Экспертиза налоговой реконструкции - перспективный способ защиты прав налогоплательщиков
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2022, N 4)Несмотря на различие целей, эти два вида анализа имеют и общие основания. Прежде всего, это общие источники информации. Для проведения и того и другого анализа обычно используются данные статистической, финансовой, налоговой, внутрипроизводственной отчетности; записи на счетах в регистрах бухгалтерского и налогового учетов; материалы оперативно-хозяйственного учета. Для целей экономико-криминалистического анализа используются также и данные неофициального учета, полученные при проведении оперативно-следственных действий.
(Крохина Ю.А.)
("Адвокатская практика", 2022, N 4)Несмотря на различие целей, эти два вида анализа имеют и общие основания. Прежде всего, это общие источники информации. Для проведения и того и другого анализа обычно используются данные статистической, финансовой, налоговой, внутрипроизводственной отчетности; записи на счетах в регистрах бухгалтерского и налогового учетов; материалы оперативно-хозяйственного учета. Для целей экономико-криминалистического анализа используются также и данные неофициального учета, полученные при проведении оперативно-следственных действий.
Готовое решение: Как учесть недостачи, выявленные при инвентаризации
(КонсультантПлюс, 2026)Спишите в налоговом учете недостачу товаров, материалов и готовой продукции в материальные расходы в пределах норм естественной убыли, если недостача возникла по естественным причинам в процессе их хранения и транспортировки (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Спишите в налоговом учете недостачу товаров, материалов и готовой продукции в материальные расходы в пределах норм естественной убыли, если недостача возникла по естественным причинам в процессе их хранения и транспортировки (пп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ).
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В ходе инвентаризации фирма может выявить те или иные материальные ценности, которые не отражены в бухгалтерском и налоговом учете (материалы, товары, готовую продукцию и т.д.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В ходе инвентаризации фирма может выявить те или иные материальные ценности, которые не отражены в бухгалтерском и налоговом учете (материалы, товары, готовую продукцию и т.д.).
Готовое решение: Налоговый учет и амортизация НМА
(КонсультантПлюс, 2026)В случае если полученная субсидия учитывается в доходах по налогу на прибыль, произведенные за счет нее расходы на приобретение НМА учитывайте в общем порядке, изложенном в разд. 1 данного материала. Например, если НМА относится к амортизируемому имуществу, то начисляйте по нему амортизацию (Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-06/1/60538). Порядок начисления амортизации по НМА в налоговом учете описан в разд. 2 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2026)В случае если полученная субсидия учитывается в доходах по налогу на прибыль, произведенные за счет нее расходы на приобретение НМА учитывайте в общем порядке, изложенном в разд. 1 данного материала. Например, если НМА относится к амортизируемому имуществу, то начисляйте по нему амортизацию (Письмо Минфина России от 12.08.2019 N 03-03-06/1/60538). Порядок начисления амортизации по НМА в налоговом учете описан в разд. 2 данного материала.
Готовое решение: Как применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) покупатель отражает в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ (Приложение N 6 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) покупатель отражает в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ (Приложение N 6 к Письму ФНС России N ММВ-20-3/96@).