Налоговый агент реализация лома
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент реализация лома (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Под медными полуфабрикатами понимаются любые товары, содержащие медь и используемые для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной обработки, переработки или иной трансформации), за исключением лома и отходов цветных металлов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Под медными полуфабрикатами понимаются любые товары, содержащие медь и используемые для производства кабельно-проводниковой продукции (в том числе после дополнительной обработки, переработки или иной трансформации), за исключением лома и отходов цветных металлов.
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2026)Что налоговый агент регистрирует в книге покупок при увеличении стоимости товаров (работ, услуг)
(КонсультантПлюс, 2026)Что налоговый агент регистрирует в книге покупок при увеличении стоимости товаров (работ, услуг)
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФНДС уплачивает продавец, если имущество государственной казны РФ, казны субъекта РФ или муниципальной казны, указанное в п. 3 ст. 161 НК РФ, реализуется физлицу - не ИП (см. аналогичную позицию судов) >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае реализации медных полуфабрикатов организациями (ИП), не включенными в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции либо в перечень производителей медных полуфабрикатов, организациям (ИП), включенным в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели товаров.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае реализации медных полуфабрикатов организациями (ИП), не включенными в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции либо в перечень производителей медных полуфабрикатов, организациям (ИП), включенным в перечень производителей кабельно-проводниковой продукции, налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели товаров.
Статья: Налоговая реформа: перенастройка исчисления УСН с 2025 года
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Вопрос: Нужно ли российской организации выполнять обязанности налогового агента по НДС при приобретении лома у иностранной организации на территории иностранного государства?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, исполнять обязанности налогового агента при приобретении лома металлов российская организация не должна, поскольку лом реализуется на территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, исполнять обязанности налогового агента при приобретении лома металлов российская организация не должна, поскольку лом реализуется на территории иностранного государства.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В соответствии с п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абз. 1 п. 8 ст. 161 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Корреспонденция счетов: Как отразить продажу металлолома организацией - плательщиком налога на добавленную стоимость?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации продавец при реализации металлолома НДС не исчисляет. Налоговая база определяется налоговым агентом, которым является организация - покупатель металлолома, исходя из стоимости реализуемого лома, установленной договором (с учетом налога). Налоговый агент обязан исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации продавец при реализации металлолома НДС не исчисляет. Налоговая база определяется налоговым агентом, которым является организация - покупатель металлолома, исходя из стоимости реализуемого лома, установленной договором (с учетом налога). Налоговый агент обязан исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС (п. 8 ст. 161, п. 3.1 ст. 166 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.04.2025 N 03-07-11/37853 <НДС при продаже макулатуры фирмой на УСН>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Так, продажа лома и отходов черных и цветных металлов, а также макулатуры облагается НДС. Покупатели такого вторсырья считаются налоговыми агентами.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 15)Так, продажа лома и отходов черных и цветных металлов, а также макулатуры облагается НДС. Покупатели такого вторсырья считаются налоговыми агентами.
Вопрос: Об НДС при реализации вторичного сырья, содержащего черные и цветные металлы.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)В соответствии с действующим законодательством при реализации лома и отходов черных и цветных металлов налоговая база определяется налоговыми агентами - покупателями металлолома (п. 8 ст. 161 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ, или нет.
(Письмо Минфина России от 12.12.2023 N 03-07-11/119805)В соответствии с действующим законодательством при реализации лома и отходов черных и цветных металлов налоговая база определяется налоговыми агентами - покупателями металлолома (п. 8 ст. 161 НК РФ). Налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные гл. 21 НК РФ, или нет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Появление с 2025 года новой категории налогоплательщиков НДС - упрощенцев с пониженной ставкой 5% (7%) - значительно усложняет порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДС в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Появление с 2025 года новой категории налогоплательщиков НДС - упрощенцев с пониженной ставкой 5% (7%) - значительно усложняет порядок исполнения обязанностей налогового агента по НДС в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Аналогично в п. 3.1 ст. 166 НК РФ указано, что по общему правилу при реализации лома металлов сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется (исчисляется налоговыми агентами - покупателями соответствующих товаров).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Аналогично в п. 3.1 ст. 166 НК РФ указано, что по общему правилу при реализации лома металлов сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется (исчисляется налоговыми агентами - покупателями соответствующих товаров).
Вопрос: Об НДС при реализации макулатуры налогоплательщиками, применяющими УСН и пониженные ставки НДС в размере 5% или 7%.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Согласно абзацу первому пункта 8 статьи 161 Кодекса при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость. При этом налоговая база, указанная в абзаце первом данного пункта, определяется налоговыми агентами - покупателями данных товаров.
(Письмо Минфина России от 16.04.2025 N 03-07-11/37853)Согласно абзацу первому пункта 8 статьи 161 Кодекса при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом налога на добавленную стоимость. При этом налоговая база, указанная в абзаце первом данного пункта, определяется налоговыми агентами - покупателями данных товаров.
Вопрос: Об отнесении продукции, содержащей драгоценные металлы, к медным отходам (отходам меди) в целях НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-11/2287)Абзацем пятым пункта 8 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели (получатели) данных товаров.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-11/2287)Абзацем пятым пункта 8 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предусмотрено, что налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации лома и отходов черных и цветных металлов определяется налоговыми агентами, которыми признаются покупатели (получатели) данных товаров.