Ндс в авансе выданном за металлолом
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс в авансе выданном за металлолом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить декларацию по НДС за 2 квартал 2026 г.
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 080 разд. 3 указывают общую сумму налога, подлежащую восстановлению, и отдельно в строке 090 - восстановленный НДС с авансов выданных (п. 38.6 Порядка).
(Издательство "Главная книга", 2026)В строке 080 разд. 3 указывают общую сумму налога, подлежащую восстановлению, и отдельно в строке 090 - восстановленный НДС с авансов выданных (п. 38.6 Порядка).
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)К вычету при применении обычных ставок можно принять входной НДС, предъявленный поставщиком; НДС по авансам выданным и полученным; НДС, исчисленный в качестве налогового агента; НДС, начисленный при выполнении СМР хозспособом; НДС, уплаченный при импорте. При пониженных ставках - только НДС по полученным авансам (ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как отражать в учете и в бухгалтерской отчетности за 2024 г. выданные авансы
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с суммы уплаченного аванса отразите по кредиту аналитического счета "НДС с выданных авансов", открытого к счету 60 (счету 76) (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). Это позволит по дебету аналитического счета "Расчеты по авансам выданным" счета 60 (76) сохранить информацию о полной сумме уплаченного аванса, включающей НДС.
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
Готовое решение: Как в бухгалтерском учете налогового агента отражается начисление, принятие к вычету и уплата НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
(КонсультантПлюс, 2026)1 Счет 19 целесообразно применять, чтобы обособить в учете удержанный НДС, так как между уплатой аванса и принятием НДС к вычету имеется временной разрыв (Рекомендация Р-29/2013-КпР "НДС с авансов выданных и полученных"). В этом случае признается отложенный актив по налогу (отложенное право на вычет налога), что следует из п. 5 Рекомендации Р-152/2023-КпР "Косвенные налоги в расчетах с контрагентами".
Статья: "Авансовый" НДС: о моменте восстановления налога покупателем товаров
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Покупатель (плательщик НДС) поинтересовался, в каком налоговом периоде ему необходимо восстановить НДС с авансов, выданных под поставку с особым переходом права собственности на товар (на складе покупателя), при временном разрыве между налоговыми периодами отгрузки товара и его поступления. Минфин России разъяснил ситуацию в Письме от 31.08.2022 N 03-07-11/84811 <1>.
(Зайцева С.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 10)Покупатель (плательщик НДС) поинтересовался, в каком налоговом периоде ему необходимо восстановить НДС с авансов, выданных под поставку с особым переходом права собственности на товар (на складе покупателя), при временном разрыве между налоговыми периодами отгрузки товара и его поступления. Минфин России разъяснил ситуацию в Письме от 31.08.2022 N 03-07-11/84811 <1>.
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что в судебной практике есть мнение, что восстанавливать "входной" НДС по выданному авансу при списании дебиторской задолженности не нужно, так как это не предусмотрено п. 3 ст. 170 НК РФ (см., например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 12.03.2018 N Ф04-6237/2017). Однако, если вы будете руководствоваться данной позицией, это может привести к спору с налоговым органом. Кроме того, некоторые суды придерживаются позиции, что НДС в таком случае нужно восстановить (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 18.01.2021 N Ф08-11742/2020 по делу N А53-43012/2019).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
(КонсультантПлюс, 2026)Код вида операции "02" в книге покупок укажите, если регистрируете счет-фактуру продавца на выданный ему аванс (как на полный, так и на частичный). Исключение - случаи, когда используете коды "06", "26" и "28".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О периоде восстановления вычета НДС по выданному авансу
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)О периоде восстановления вычета НДС по выданному авансу