Налоговый агент НДС транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае транспортно-экспедиционные услуги и услуги по перевозке товара оказывают компании - налогоплательщики Республики Казахстан, следовательно, местом реализации соответствующих услуг признается территория Республики Казахстан. Таким образом, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае транспортно-экспедиционные услуги и услуги по перевозке товара оказывают компании - налогоплательщики Республики Казахстан, следовательно, местом реализации соответствующих услуг признается территория Республики Казахстан. Таким образом, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии со ст. 161 НК при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория России, НДС исчисляется и уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии со ст. 161 НК при реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в российских налоговых органах, услуг, местом реализации которых является территория России, НДС исчисляется и уплачивается налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - ситуация, когда вы как экспедитор осуществили железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществили и его автомобильную доставку по России до заказчика в рамках единого договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении. В этом случае ставка НДС со всех этих услуг составит 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858);
(КонсультантПлюс, 2026)Исключение - ситуация, когда вы как экспедитор осуществили железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществили и его автомобильную доставку по России до заказчика в рамках единого договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении. В этом случае ставка НДС со всех этих услуг составит 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858);
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
Статья: "Надежные" контрагенты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 8)В рассматриваемый период ООО-2 осуществило перевозки для 151 контрагента и заявило 53,73% вычетов по НДС от спорных контрагентов на оказание транспортных услуг и погрузо-разгрузочных работ. Согласно схеме перевозки груза с участием спорных контрагентов им заключались договоры об оказании услуг с контрагентами. Те, в свою очередь, заключали договоры с агентами - ИП, находившими фактических исполнителей - физических лиц и ИП - применявших специальный налоговый режим.
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, предоставляет российской организации за плату оборудование. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Отражена стоимость транспортных услуг, приобретенных в интересах и за счет покупателя
(Консультация эксперта, 2026)Отражена стоимость транспортных услуг, приобретенных в интересах и за счет покупателя
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).