Налоговый агент ндс цессия
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс цессия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Ставки НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
(Издательство "Главная книга", 2026)Расчетную ставку 22/122, 10/110, 5/105 или 7/107 используют в случаях, когда налоговая база включает НДС. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Это, например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом, продажа сельхозпродукции, закупленной у граждан, переуступка требования.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должен ли налоговый агент уплачивать НДС с оплаты иностранному продавцу в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной организации услуги, фактическая оплата за которые не производится в связи с тем, что права требования долга к российскому покупателю услуг переуступлены иностранным продавцом другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией. В такой ситуации российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента.
Должен ли налоговый агент уплачивать НДС с оплаты иностранному продавцу в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной организации услуги, фактическая оплата за которые не производится в связи с тем, что права требования долга к российскому покупателю услуг переуступлены иностранным продавцом другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией. В такой ситуации российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФНалоговым агентом признается покупатель имущественных прав по договору об уступке прав требования у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ >>>
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- Готовое решение: Как посреднику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС по посредническим услугам
"Антимонопольное регулирование в области торговой деятельности. Методическое пособие для предпринимателей"
(утв. ФАС РФ)Согласно части 1 статьи 824 ГК по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.
(утв. ФАС РФ)Согласно части 1 статьи 824 ГК по договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование.
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2026)По операциям в рамках уступки права требования цессионарий не выступает налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)По операциям в рамках уступки права требования цессионарий не выступает налоговым агентом по НДС.
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу при оказании иностранным лицом услуг на территории РФ их покупатель признается налоговым агентом по НДС. Даже если иностранное лицо переуступает российскому налогоплательщику право требования оплаты этих услуг, у покупателя остаются обязанности налогового агента. Покупатель должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент, хотя и перечисляет плату за услуги российскому лицу, а не иностранному.
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу при оказании иностранным лицом услуг на территории РФ их покупатель признается налоговым агентом по НДС. Даже если иностранное лицо переуступает российскому налогоплательщику право требования оплаты этих услуг, у покупателя остаются обязанности налогового агента. Покупатель должен исчислить и уплатить НДС как налоговый агент, хотя и перечисляет плату за услуги российскому лицу, а не иностранному.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с условиями договоров клиент уступает финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьим лицам (дебиторам) и оплачивает услуги финансового агента (фактора), а финансовый агент (фактор) передает клиенту денежные средства в счет уступленных денежных требований и осуществляет учет денежных требований.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с условиями договоров клиент уступает финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьим лицам (дебиторам) и оплачивает услуги финансового агента (фактора), а финансовый агент (фактор) передает клиенту денежные средства в счет уступленных денежных требований и осуществляет учет денежных требований.
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)удержании НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2 ст. 161 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)удержании НДС налоговым агентом (п. п. 1 - 3, 5.2 ст. 161 НК РФ);
Вопрос: О налоге на прибыль и НДС для российской организации - цессионария, выплачивающей швейцарской компании доход по договору уступки требования долга, вытекающего из договора аренды контейнеров-цистерн.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547)Учитывая изложенное, российская организация, приобретшая у иностранного лица услугу по предоставлению в аренду контейнеров-цистерн, местом реализации которой признается территория Российской Федерации, и оплата за данную услугу производится в адрес другого российского налогоплательщика в связи с тем, что иностранным лицом заключено с указанным российским налогоплательщиком соглашение о переуступке ему права требования оплаты указанной услуги, исчисляет и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547)Учитывая изложенное, российская организация, приобретшая у иностранного лица услугу по предоставлению в аренду контейнеров-цистерн, местом реализации которой признается территория Российской Федерации, и оплата за данную услугу производится в адрес другого российского налогоплательщика в связи с тем, что иностранным лицом заключено с указанным российским налогоплательщиком соглашение о переуступке ему права требования оплаты указанной услуги, исчисляет и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента.
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС при исполнении должником денежного обязательства в иностранной валюте перед новым кредитором в рамках договора факторинга.
(Письмо Минфина России от 07.09.2023 N 03-07-11/85424)Вместе с тем на сегодняшний день применение факторинга в целях поддержки экспорта российской продукции (товаров, работ, услуг) существенно затруднено в связи со следующим риском, возникающим при налогообложении операций финансовых агентов (далее - Фактор):
(Письмо Минфина России от 07.09.2023 N 03-07-11/85424)Вместе с тем на сегодняшний день применение факторинга в целях поддержки экспорта российской продукции (товаров, работ, услуг) существенно затруднено в связи со следующим риском, возникающим при налогообложении операций финансовых агентов (далее - Фактор):
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 29.08.2023 N 03-07-08/82114), российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, плата за которые производится в адрес другой российской организации, в связи с тем что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента. При этом в разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом указывается информация об иностранном лице - фактическом продавце услуг.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 29.08.2023 N 03-07-08/82114), российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, плата за которые производится в адрес другой российской организации, в связи с тем что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента. При этом в разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом указывается информация об иностранном лице - фактическом продавце услуг.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 29.08.2023 N 03-07-08/82114), российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, плата за которые производится в адрес другой российской организации, в связи с тем что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента. При этом в разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом указывается информация об иностранном лице - фактическом продавце услуг.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)По разъяснению Минфина России (Письмо от 29.08.2023 N 03-07-08/82114), российская организация, приобретающая у иностранного лица услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, плата за которые производится в адрес другой российской организации, в связи с тем что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента. При этом в разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом указывается информация об иностранном лице - фактическом продавце услуг.