Налоговый агент ндс счет-фактура пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс счет-фактура пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В итоге даже плательщики НДС, которые имеют право на вычет входного НДС (к примеру, общережимники или упрощенцы, выбравшие общие ставки НДС), не могут предъявить к вычету входной иностранный НДС, который российскому заказчику предъявил контрагент-исполнитель из ЕАЭС. Такой налог, к примеру, включенный в счет (счет-фактуру, накладную или иной документ), можно учесть в составе налоговых затрат на приобретение самих работ или услуг <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В итоге даже плательщики НДС, которые имеют право на вычет входного НДС (к примеру, общережимники или упрощенцы, выбравшие общие ставки НДС), не могут предъявить к вычету входной иностранный НДС, который российскому заказчику предъявил контрагент-исполнитель из ЕАЭС. Такой налог, к примеру, включенный в счет (счет-фактуру, накладную или иной документ), можно учесть в составе налоговых затрат на приобретение самих работ или услуг <2>.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Да, такое может быть. Как сохраняется обязанность платить НДС в ряде случаев и на упрощенке с небольшими доходами - при наличии права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ. К примеру, если АУСНщик выставит счет-фактуру на свои товары, работы, услуги с выделенной суммой НДС <15>. Или если АУСНщик <16>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Да, такое может быть. Как сохраняется обязанность платить НДС в ряде случаев и на упрощенке с небольшими доходами - при наличии права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ. К примеру, если АУСНщик выставит счет-фактуру на свои товары, работы, услуги с выделенной суммой НДС <15>. Или если АУСНщик <16>:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Должен быть установлен срок, когда агент обязан перечислить вам оплату (предоплату) от покупателей, известить вас о дате ее поступления и передать копии счетов-фактур или данные из них (если действует от своего имени). Вы начисляете НДС на дату прихода средств на расчетный счет агента. В течение пяти дней вы должны выставить агенту счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)Должен быть установлен срок, когда агент обязан перечислить вам оплату (предоплату) от покупателей, известить вас о дате ее поступления и передать копии счетов-фактур или данные из них (если действует от своего имени). Вы начисляете НДС на дату прихода средств на расчетный счет агента. В течение пяти дней вы должны выставить агенту счет-фактуру.
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (счет 76-НА)?
(Консультация эксперта, 2026)Принят НДС к вычету (при наличии права на него)
(Консультация эксперта, 2026)Принят НДС к вычету (при наличии права на него)
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.