Корректировка НДС у налогового агента
Подборка наиболее важных документов по запросу Корректировка НДС у налогового агента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 54.1 НК РФЗанижение цены работ между взаимозависимыми лицами в одной группе не может служить основанием для доначисления сумм НДС отдельному ее участнику, если налог в отношении спорных операций фактически был уплачен по результатам деятельности всей группы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговым агентом признается покупатель товаров (работ, услуг), то при изменении их стоимости порядок корректировки суммы НДС у налогового агента зависит от того, кто оформляет счета-фактуры: сам налоговый агент или продавец.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговым агентом признается покупатель товаров (работ, услуг), то при изменении их стоимости порядок корректировки суммы НДС у налогового агента зависит от того, кто оформляет счета-фактуры: сам налоговый агент или продавец.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговым агентом признается покупатель товаров (работ, услуг), то при изменении их стоимости порядок корректировки суммы НДС у налогового агента зависит от того, кто оформляет счета-фактуры: сам налоговый агент или продавец.
(КонсультантПлюс, 2026)Если налоговым агентом признается покупатель товаров (работ, услуг), то при изменении их стоимости порядок корректировки суммы НДС у налогового агента зависит от того, кто оформляет счета-фактуры: сам налоговый агент или продавец.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(ред. от 25.04.2026)При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за четвертый квартал 2023 года"Согласно статье 168 Налогового кодекса Российской Федерации Российской Федерации при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 данного Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога (пункт 1); при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 данного Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога; при этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)"; при реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 данного Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога; при этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (пункт 5).
Готовое решение: Какие коды операций указывать в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)06 - если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
(КонсультантПлюс, 2026)06 - если принимаете к вычету НДС по счету-фактуре, который вы составили как налоговый агент;
Вопрос: О выставлении счетов-фактур при реализации лома и отходов черных и цветных металлов, полученных при переработке имущества, являющегося государственной собственностью.
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)В силу абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками лома и отходов черных и цветных металлов налогоплательщик составляет счета-фактуры. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(Письмо Минфина России от 07.08.2023 N 03-07-11/73820)В силу абз. 2 п. 5 ст. 168 НК РФ при реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками лома и отходов черных и цветных металлов налогоплательщик составляет счета-фактуры. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)корректировочный счет-фактуру продавца на увеличение стоимости отгрузки.
(КонсультантПлюс, 2026)корректировочный счет-фактуру продавца на увеличение стоимости отгрузки.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истцу предложено уменьшить сумму НДС и внести необходимые исправления в документы налогового учета;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- истцу предложено уменьшить сумму НДС и внести необходимые исправления в документы налогового учета;
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ: ПРОВЕРКА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома и оформляются до 31 марта 2026 г. включительно документы, связанные с его расчетом и уплатой (с использованием рекомендуемых форм)
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 14 - разницу в стоимости по корректировочному счету-фактуре, включая НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)в графе 14 - разницу в стоимости по корректировочному счету-фактуре, включая НДС;
Статья: С 1 января 2025 г. меняются формы и правила заполнения некоторых важных документов
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Обращаем внимание, что с 1 июля 2024 г. российские организации (ИП), реализующие "физикам" товары через электронные торговые площадки, признаются налоговыми агентами по НДС. Налог исчисляется исходя из расчетной ставки 16,67 или 9,09%. В этом случае налоговые агенты также обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Эти корректировки поспособствовали внесению изменений в правила заполнения книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)Обращаем внимание, что с 1 июля 2024 г. российские организации (ИП), реализующие "физикам" товары через электронные торговые площадки, признаются налоговыми агентами по НДС. Налог исчисляется исходя из расчетной ставки 16,67 или 9,09%. В этом случае налоговые агенты также обязаны вести книгу покупок и книгу продаж. Эти корректировки поспособствовали внесению изменений в правила заполнения книги покупок, книги продаж и дополнительных листов к ним.
Готовое решение: Как вести книгу продаж
(КонсультантПлюс, 2026)которые вы составили как налоговый агент по НДС;
(КонсультантПлюс, 2026)которые вы составили как налоговый агент по НДС;
Вопрос: Какой код вида операции указать продавцу макулатуры в книге продаж и кто подает декларацию по НДС (продавец и покупатель на ОСН), если в счете-фактуре проставляется пометка, что НДС исчисляется налоговым агентом?
(Консультация эксперта, 2026)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При реализации макулатуры, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих ее поставок налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом" (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента