Взыскание НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Взыскание НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Восстановление вычетов НДС при судебном взыскании
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Восстановление вычетов НДС при судебном взыскании
Статья: О распределении бремени увеличения ставки по налогу на добавленную стоимость между сторонами длящегося гражданско-правового договора
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)Исходя из пункта 15 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.01.2000 N 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" допустимо взыскание НДС сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.
(Лысенкова Е.Н.)
("Арбитражные споры", 2026, N 1)Исходя из пункта 15 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 24.01.2000 N 51 "Обзор практики разрешения споров по договору строительного подряда" допустимо взыскание НДС сверх цены работ, если он не был включен в расчет этой цены.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Страховая компания отказала в выплате НДС в составе страхового возмещения, поскольку действительная стоимость имущества в договоре определялась сторонами без НДС, премия страховщику была выплачена без НДС, следовательно, взыскание НДС сверх страховой стоимости неправомерно. Суд признал отказ в выплате НДС неправомерным, поскольку договор страхования предусматривал возмещение расходов с учетом НДС, исключение НДС из суммы страхового возмещения в отсутствие такого условия в договоре страхования нарушает принцип полного возмещения ущерба.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 46 "Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля" НК РФПри указанных обстоятельствах, суд первой инстанции правомерно отказал Предпринимателю в удовлетворении заявленных требований о признании недействительным постановления от 06.03.2024 N 58 о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика, в части взыскания сумм НДС и соответствующей суммы пени."
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 46. Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля
(ред. от 26.06.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 46. Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств и цифровых рублей на счетах цифрового рубля
Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС? Имеет ли значение формулировка договора (например, если в договоре указана сумма с учетом НДС без уточнения ставки)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: ООО на УСН с НДС 5% по просьбе заказчика выставило счет-фактуру с НДС 22% (сумма НДС рассчитана по этой ставке). Через месяц выставлен исправленный счет-фактура с НДС 5%. Может ли заказчик взыскать с ООО разницу в сумме НДС? Имеет ли значение формулировка договора (например, если в договоре указана сумма с учетом НДС без уточнения ставки)?
Статья: О юридическом определении денег
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
(Иванов А.А.)
("Закон", 2025, N 11)В судах постоянно шли споры о дополнительном взыскании НДС, если он должен быть перечислен, но не перечислен, о вычленении НДС в составе платежа, если он не перечислен сверху платежа, о перечислении в бюджет НДС тем, кто его получать не должен, и другие споры <23>. И связаны они с тем, что НДС как косвенный налог привязан к платежу по гражданско-правовому договору. Это выгодно налоговым органам, поскольку понуждает плательщика за свой счет одновременно совершать гражданско-правовое действие, в котором он заинтересован, и налоговое действие, которое ему не особенно нужно. Расходы смешиваются, хотя, по идее, расчеты по НДС должны осуществляться отдельно от платежей по гражданско-правовому договору. Их смешение приводит к постоянному перетягиванию каната контрагентами по договору, которые находятся под налоговым давлением, и к противоречивой судебной практике.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. В каком периоде восстанавливается "ввозной" НДС, принятый к вычету, если суд признал неправомерным его взыскание таможенным органом?
Статья: Инспекция не вправе взыскивать пени в отношении налогов, по которым суд принял обеспечительные меры
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Суд принял обеспечительные меры в виде приостановления действия решения инспекции в части взыскания НДС, налога на прибыль и штрафных санкций. А вот в принятии обеспечительных мер в отношении пеней отказал, поскольку в оспариваемом компанией решении начисление пеней не отражено.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 11)Суд принял обеспечительные меры в виде приостановления действия решения инспекции в части взыскания НДС, налога на прибыль и штрафных санкций. А вот в принятии обеспечительных мер в отношении пеней отказал, поскольку в оспариваемом компанией решении начисление пеней не отражено.
Вопрос: В договоре цена товара (работы, услуги) указана с выделением НДС. Однако сумма НДС ошибочна (например, НДС неверно рассчитан, неверно применена льгота). Впоследствии ошибка обнаружена. Вправе ли одна из сторон взыскать разницу при неверном указании суммы НДС в договоре?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В договоре цена товара (работы, услуги) указана с выделением суммы НДС. Однако сумма НДС ошибочна (например, НДС неверно рассчитан, неверно применена льгота). Впоследствии ошибка обнаружена. То есть вправе ли продавец (исполнитель) требовать доплату, а покупатель (заказчик) - уменьшение цены или возврат после оплаты (в размере разницы между указанной в договоре суммой НДС и исправленной)?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: В договоре цена товара (работы, услуги) указана с выделением суммы НДС. Однако сумма НДС ошибочна (например, НДС неверно рассчитан, неверно применена льгота). Впоследствии ошибка обнаружена. То есть вправе ли продавец (исполнитель) требовать доплату, а покупатель (заказчик) - уменьшение цены или возврат после оплаты (в размере разницы между указанной в договоре суммой НДС и исправленной)?
Готовое решение: Возврат НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вернуть излишне взысканный НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как вернуть излишне взысканный НДС