Ндс с продажи транспортного средства лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс с продажи транспортного средства лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)А вот другое решение Верховного Суда - в отношении лизинговой компании, которая получала субсидии из федерального бюджета на возмещение скидки, представленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств и строительной техники.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)А вот другое решение Верховного Суда - в отношении лизинговой компании, которая получала субсидии из федерального бюджета на возмещение скидки, представленной лизингополучателю по уплате авансового платежа по договору лизинга транспортных средств и строительной техники.
Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Положения данного подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
(Консультация эксперта, 2024)Положения данного подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.07.2023 по делу N А56-19928/2022
Категория спора: Лизинг.
Требования лизингополучателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Лизингополучатель полагает, что расторжение договора в связи с просрочкой внесения платежей и изъятие предмета лизинга привело к возникновению на стороне лизингодателя неосновательного обогащения в виде сальдо встречных обязательств.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции.Относительно включения в сальдо расходов на уплату налогов, истец указывает, что НДС от стоимости реализованного имущества не подлежит включению в расчет сальдо встречных обязательств по следующим основаниям. НДС не может являться убытком, так как плательщик налога уже воспользовался или может воспользоваться правом на зачет НДС, за приобретенный им ранее этот же автомобиль. В пункте 22 Обзора судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021, прямо указано, что суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
Категория спора: Лизинг.
Требования лизингополучателя: 1) О взыскании неосновательного обогащения; 2) О взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами.
Обстоятельства: Лизингополучатель полагает, что расторжение договора в связи с просрочкой внесения платежей и изъятие предмета лизинга привело к возникновению на стороне лизингодателя неосновательного обогащения в виде сальдо встречных обязательств.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено.
Процессуальные вопросы: О переходе к рассмотрению дела по правилам суда первой инстанции.Относительно включения в сальдо расходов на уплату налогов, истец указывает, что НДС от стоимости реализованного имущества не подлежит включению в расчет сальдо встречных обязательств по следующим основаниям. НДС не может являться убытком, так как плательщик налога уже воспользовался или может воспользоваться правом на зачет НДС, за приобретенный им ранее этот же автомобиль. В пункте 22 Обзора судебной практики по спорам, связанным с договором финансовой аренды (лизинга), утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 27.10.2021, прямо указано, что суммы налогов, уплаченных лизингодателем в связи с продажей предмета лизинга, изъятого у лизингополучателя, не могут рассматриваться в качестве убытков лизинговой компании и не учитываются при определении сальдо встречных предоставлений.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <Компании доначислили налог за продажу авто по дешевке>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 рублей (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 рублей (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
Вопрос: О применении НДС при передаче в лизинг автомобилей и мотоциклов.
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)В соответствии с пунктом 5.2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом НДС и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом НДС при одновременном соблюдении следующих условий:
(Письмо Минфина России от 15.01.2025 N 03-07-11/2024)В соответствии с пунктом 5.2 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации автомобилей и мотоциклов, приобретенных налогоплательщиком для перепродажи, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации, определяемой в соответствии со статьей 105.3 Кодекса, с учетом НДС и ценой приобретения соответствующего транспортного средства с учетом НДС при одновременном соблюдении следующих условий:
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик "искусственно" занизил сумму реализации транспортного средства по сделке купли-продажи и, как следствие, получил необоснованную налоговую экономию в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик "искусственно" занизил сумму реализации транспортного средства по сделке купли-продажи и, как следствие, получил необоснованную налоговую экономию в виде занижения налоговой базы по налогу на прибыль.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Если предмет лизинга - транспортное средство, НДС вы начисляете и уплачиваете в РФ с каждого лизингового платежа. Местом реализации в данном случае является территория России (п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2026)Если предмет лизинга - транспортное средство, НДС вы начисляете и уплачиваете в РФ с каждого лизингового платежа. Местом реализации в данном случае является территория России (п. 28, пп. 5 п. 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 06.03.2024 N Ф04-188/2024 по делу N А03-6938/2023 <О доначислении налога в связи с передачей имущественного права>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 руб. (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 13)Таким образом, организация фактически реализовала гражданину Е. имущественное право по договору лизинга. Но результаты данной операции в НДС-декларации не показаны (а это следовало сделать, взяв за основу действительную стоимость). Рыночная цена автомобиля для целей налогообложения определена инспекцией в размере 1 925 229 руб. (согласно отчету об оценке рыночной стоимости права выкупа упомянутого транспортного средства).
Статья: Налоговые риски при продаже имущества по цене ниже рыночной
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Судебная практика. ИФНС доначислила организации НДС в связи с неправомерным занижением цены транспортного средства (и как следствие суммы налога) при его продаже взаимозависимому лицу. Дело в том, что:
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 5)Судебная практика. ИФНС доначислила организации НДС в связи с неправомерным занижением цены транспортного средства (и как следствие суммы налога) при его продаже взаимозависимому лицу. Дело в том, что:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно занизил налоговые базы по НДС и налогу на прибыль при реализации полученных по договорам лизинга транспортных средств взаимозависимым лицам по цене ниже рыночной.
Статья: Суд установил, что налоговой не соблюдены процессуальные требования рассмотрения материалов проверки
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 30)Основанием доначисления НДС, пеней и штрафа явился вывод о нарушении организацией п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ в результате неправомерного занижения НДС, исчисленного с реализации транспортных средств физическим лицам. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Налоговым органом доказан факт получения заявителем необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения базы НДС посредством искусственного занижения суммы реализации объекта по спорной сделке взаимозависимым лицам и, как следствие, правомерно доначислены НДС, пени, штраф (отказано в возмещении НДС). Налогоплательщик реализовал транспортные средства, ранее приобретенные в лизинг, в адрес взаимозависимых лиц по стоимости значительно ниже стоимости приобретения. Указанное отклонение какими-либо разумными экономическими причинами, целями делового характера не обосновано. Доводы общества о получении экономического эффекта со ссылкой на то обстоятельство, что транспортные средства приобретены им по цене 1 тыс. руб. каждое, не приняты судом, так как данная цена является выкупной стоимостью по договорам лизинга, по которым общая сумма лизинговых платежей составила более 3 млн руб. При определении налоговых обязательств инспекция исходила из стоимости автомобилей, установленной по результатам проведенной экспертизы, согласно которой итоговая рыночная стоимость многократно превышала цену сделки - более чем в 16 раз.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил сумму НДС с реализации транспортного средства взаимозависимым физическим лицам.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)(-) 1. По мнению ИФНС, налогоплательщик занизил сумму НДС с реализации транспортного средства взаимозависимым физическим лицам.
Вопрос: ООО заключило договор лизинга сроком на два года. В следующем году ООО, погасив большую долю задолженности, заключает с лизинговой организацией трехстороннее соглашение о перенайме и переходе обязательства на физлицо - единственного учредителя. Возникают ли налоговые риски у ООО в части налога на прибыль и НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.
(Консультация эксперта, 2025)Фактически под видом спорной сделки имела место сделка купли-продажи транспортного средства, и инспекция по результатам проверки пришла к верному выводу о неправомерном занижении налогооблагаемой базы по налогу на добавленную стоимость.