Счет-фактура xml
Подборка наиболее важных документов по запросу Счет-фактура xml (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УПД вместо первички и счета-фактуры: нужно ли вносить изменения в договор?
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)В связи с этим ФНС России еще в августе прошлого года на своем сайте (информация от 27 августа 2025 г.) сообщала, что с 2026 г. основным официально признанным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Его действующий формат 5.03 утвержден Приказом ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 3)В связи с этим ФНС России еще в августе прошлого года на своем сайте (информация от 27 августа 2025 г.) сообщала, что с 2026 г. основным официально признанным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Его действующий формат 5.03 утвержден Приказом ФНС от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.
Вопрос: ФНС России отменила электронные форматы ТОРГ-12 и акта о выполнении работ, оказании услуг с 01.01.2026. Организация выставляет своим покупателям акты, подтверждающие начисление премий, в неформализованном формате. Вправе ли будет организация после 01.01.2026 выставлять акты о начислении премий в таком формате?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с начала нового налогового периода единственным официально признанным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Его действующий формат 5.03 утвержден Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с начала нового налогового периода единственным официально признанным электронным документом в XML-формате, подтверждающим отгрузку товаров, выполнение работ или оказание услуг, станет универсальный передаточный документ (УПД). Его действующий формат 5.03 утвержден Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ и объединяет счет-фактуру и первичный документ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
(ред. от 15.11.2024)
"Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, форматов счета-фактуры, выставляемого (составляемого) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, выставляемый (составляемый) при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, и представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.01.2024 N 77001)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи (далее - файл обмена) счета-фактуры или универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
Приказ ФНС России от 30.01.2012 N ММВ-7-6/36@
(ред. от 21.02.2023)
"Об утверждении форматов представления документов, используемых при выставлении и получении первичных и иных документов хозяйствующих субъектов, включая счета-фактуры, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи"O - идентификатор отправителя извещения о получении электронного документа, представляется в виде сорокашестизначного кода идентификатора участника электронного документооборота в рамках выставления и получения первичных и иных документов, включая счета-фактуры;
(ред. от 21.02.2023)
"Об утверждении форматов представления документов, используемых при выставлении и получении первичных и иных документов хозяйствующих субъектов, включая счета-фактуры, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной подписи"O - идентификатор отправителя извещения о получении электронного документа, представляется в виде сорокашестизначного кода идентификатора участника электронного документооборота в рамках выставления и получения первичных и иных документов, включая счета-фактуры;
Статья: Электронная первичка в 2026 году: УПД всему голова (комментарий к Приказу ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Только в том, что документы (первичка, УПД, счета-фактуры), которые составлены по актуальному формату, утвержденному ФНС, можно будет направить в налоговую службу в первозданном виде (в котором они были изначально созданы) <12>. Что может снизить трудозатраты при камералках. К примеру, если налоговая пришлет запрос на представление тех или иных документов, их можно будет направить в инспекцию в виде xml-файла, без преобразования в скан-образ.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 19)Только в том, что документы (первичка, УПД, счета-фактуры), которые составлены по актуальному формату, утвержденному ФНС, можно будет направить в налоговую службу в первозданном виде (в котором они были изначально созданы) <12>. Что может снизить трудозатраты при камералках. К примеру, если налоговая пришлет запрос на представление тех или иных документов, их можно будет направить в инспекцию в виде xml-файла, без преобразования в скан-образ.
Статья: Электронный счет-фактура: с апреля - только по новому формату
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)С помощью всех этих форматов создается электронный документ (счет-фактура или УПД) в виде XML-файла. Его при желании можно преобразовать в PDF-документ с помощью специальной программы-конвертера. Для этого, к примеру, можно воспользоваться бесплатным сервисом ФНС "Визуализация электронных документов в утвержденных форматах" <5>. Либо сервисом своего оператора ЭДО (бесплатно или нет - зависит от условий вашего договора).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)С помощью всех этих форматов создается электронный документ (счет-фактура или УПД) в виде XML-файла. Его при желании можно преобразовать в PDF-документ с помощью специальной программы-конвертера. Для этого, к примеру, можно воспользоваться бесплатным сервисом ФНС "Визуализация электронных документов в утвержденных форматах" <5>. Либо сервисом своего оператора ЭДО (бесплатно или нет - зависит от условий вашего договора).
Готовое решение: Как сдать отчетность по налогам и страховым взносам в электронном виде по ТКС
(КонсультантПлюс, 2026)идентификатор (имя) файла основания, по которому подаете документы. Например, идентификатор файла декларации, к которой прилагаете документы, или требования налогового органа, в ответ на которое направляете запрашиваемые документы. Если опись формируется при сдаче журнала учета счетов-фактур, то будет указано значение "ЖУРНАЛ";
(КонсультантПлюс, 2026)идентификатор (имя) файла основания, по которому подаете документы. Например, идентификатор файла декларации, к которой прилагаете документы, или требования налогового органа, в ответ на которое направляете запрашиваемые документы. Если опись формируется при сдаче журнала учета счетов-фактур, то будет указано значение "ЖУРНАЛ";
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по УПД, который поступил через ЭДО в формате Excel?
(Консультация эксперта, 2026)Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ утверждены Форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме. С помощью этих форматов создается электронный документ (счет-фактура или УПД) в виде XML-файла (п. 1 Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ЕД-7-26/970@).
(Консультация эксперта, 2026)Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ утверждены Форматы счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, и универсального передаточного документа в электронной форме. С помощью этих форматов создается электронный документ (счет-фактура или УПД) в виде XML-файла (п. 1 Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ЕД-7-26/970@).
Статья: Новости от 20.10.2023
("Главная книга", 2023, N 21)А вот если документ составлен по форматам, установленным ФНС, то он представляется в том виде, в котором составлен налогоплательщиком. Это касается, к примеру, счетов-фактур.
("Главная книга", 2023, N 21)А вот если документ составлен по форматам, установленным ФНС, то он представляется в том виде, в котором составлен налогоплательщиком. Это касается, к примеру, счетов-фактур.
Интервью: Путь электронного документооборота: результаты перехода и сложности, с которыми сталкивается бизнес
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Поговорим о следующей весомой сложности. В соответствии с законодательством РФ обмен счетами-фактурами и универсальными передаточными документами должен осуществляться в соответствии с определенной структурой и форматом документа (XML). Требования описаны в Приказе ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 44)Поговорим о следующей весомой сложности. В соответствии с законодательством РФ обмен счетами-фактурами и универсальными передаточными документами должен осуществляться в соответствии с определенной структурой и форматом документа (XML). Требования описаны в Приказе ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура представлен не в формате XML
(КонсультантПлюс, 2026)Можно ли принять к вычету НДС, если счет-фактура представлен не в формате XML
Вопрос: В связи с отменой с 2026 г. форматов электронных актов выполненных работ вправе ли организация оформлять акты выполненных работ в формате pdf, подписанные электронной подписью контрагента?
(Консультация эксперта, 2026)С 01.01.2026 создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием Формата универсального передаточного документа (УПД) 5.03 (утв. Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@), который является многофункциональным и объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру. Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой, так и раздельно (Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2026)С 01.01.2026 создавать акты и накладные в электронной форме можно с использованием Формата универсального передаточного документа (УПД) 5.03 (утв. Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@), который является многофункциональным и объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру. Допустимо использовать УПД как для одновременного формирования товарной накладной и акта оказанных услуг, выполненных работ, вместе со счетом-фактурой, так и раздельно (Информация ФНС России).
Вопрос: Как составить договор, содержащий условие о применении УПД?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ утверждены форматы УПД, описывающие требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2026)Приказом ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ утверждены форматы УПД, описывающие требования к XML-файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи универсального передаточного документа, включающего в себя счет-фактуру, или универсального передаточного документа в электронной форме.
Статья: В каком формате обмениваться документами с контрагентами через ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Поэтому для проверки по требованию налоговиков электронные документы, которые должны быть составлены в утвержденном ФНС формате (счета-фактуры, УПД и экспортные транспортные документы), надо направить в электронной форме по ТКС в виде XML-файлов.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Поэтому для проверки по требованию налоговиков электронные документы, которые должны быть составлены в утвержденном ФНС формате (счета-фактуры, УПД и экспортные транспортные документы), надо направить в электронной форме по ТКС в виде XML-файлов.