Налоговые последствия новации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые последствия новации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Цифровая сущность финансового права: прошлое, настоящее, будущее: монография"
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Существенным отличием налоговых правоотношений от частноправовых является то, что они могут возникать и существовать только в правовой форме и только на основе норм законодательства. Эта особенность все чаще приводит к желанию постоянно трансформировать законодательство о налогах и сборах, поскольку появление новых явлений в гражданской сфере тут же порождает желание отразить специфику их налоговых последствий в законодательстве о налогах и сборах. Вместе с тем это не всегда оправданно, поскольку загромождает законодательство, индивидуализирует его, что усложняет его применение. Представляется, что главной проблемой является отнюдь не несовершенство законодательства о налогах и сборах, а утраченная способность его применять. Большинство новаций цифровой экономики можно уложить в традиционные конструкции, однако особенность существующих к ней подходов заключается в том, что ее акторы всячески стараются убедить в ее уникальности, для того чтобы пересмотреть в свою пользу сложившиеся правила <1>, что может быть оправдано с точки зрения создания стимулов, однако должно подчиняться порядку и правилам их установления. Кроме того, необходимо понимать, что стремление трансформировать законодательство о налогах и сборах, прежде чем произойдет определение правовой сущности новых явлений в правоотношениях по их обороту, может привести к еще большим рискам <2>, связанным с дальнейшей переквалификацией, однако возможно и обратное, когда наличие налоговых преимуществ приводит к деформации гражданско-правовой природы договора <3>. В связи с этим правовое регулирование цифровой экономики требует системности, которой в настоящее время в российском праве не наблюдается.
(под ред. И.И. Кучерова, Н.А. Поветкиной)
("ИЗиСП", "Юриспруденция", 2022)Существенным отличием налоговых правоотношений от частноправовых является то, что они могут возникать и существовать только в правовой форме и только на основе норм законодательства. Эта особенность все чаще приводит к желанию постоянно трансформировать законодательство о налогах и сборах, поскольку появление новых явлений в гражданской сфере тут же порождает желание отразить специфику их налоговых последствий в законодательстве о налогах и сборах. Вместе с тем это не всегда оправданно, поскольку загромождает законодательство, индивидуализирует его, что усложняет его применение. Представляется, что главной проблемой является отнюдь не несовершенство законодательства о налогах и сборах, а утраченная способность его применять. Большинство новаций цифровой экономики можно уложить в традиционные конструкции, однако особенность существующих к ней подходов заключается в том, что ее акторы всячески стараются убедить в ее уникальности, для того чтобы пересмотреть в свою пользу сложившиеся правила <1>, что может быть оправдано с точки зрения создания стимулов, однако должно подчиняться порядку и правилам их установления. Кроме того, необходимо понимать, что стремление трансформировать законодательство о налогах и сборах, прежде чем произойдет определение правовой сущности новых явлений в правоотношениях по их обороту, может привести к еще большим рискам <2>, связанным с дальнейшей переквалификацией, однако возможно и обратное, когда наличие налоговых преимуществ приводит к деформации гражданско-правовой природы договора <3>. В связи с этим правовое регулирование цифровой экономики требует системности, которой в настоящее время в российском праве не наблюдается.
Статья: Имущественное налогообложение в контексте интеграционных процессов субъектов Российской Федерации
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<1> О последствиях увеличения налоговой нагрузки см., например: Дерина О.В., Морозова Г.В. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы // Вестник Мордовского университета, 2009; Стецюнич Ю.Н., Гретченко И.И. Способы налоговой экономии в свете новаций налогового законодательства // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. N 1-2 (58). С. 3 - 5; Пансков В.Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2019. N 3. С. 86 - 99 и др.
(Башкирова Н.Н., Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 4)<1> О последствиях увеличения налоговой нагрузки см., например: Дерина О.В., Морозова Г.В. Налоговая нагрузка: экономическая сущность и роль в регулировании социально-экономической сферы // Вестник Мордовского университета, 2009; Стецюнич Ю.Н., Гретченко И.И. Способы налоговой экономии в свете новаций налогового законодательства // Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2016. N 1-2 (58). С. 3 - 5; Пансков В.Г. Налоговое регулирование как инструмент подъема экономики // ЭТАП: экономическая теория, анализ, практика. 2019. N 3. С. 86 - 99 и др.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К моменту заключения дополнительного соглашения объект строительства был возведен. При этом изменение валюты долга привело к увеличению суммы долга предприятия перед иностранной компанией в два раза (с 1 млрд до 2 млрд руб.). Налогоплательщик компенсировал иностранной компании последствия неблагоприятного изменения курса валюты.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)К моменту заключения дополнительного соглашения объект строительства был возведен. При этом изменение валюты долга привело к увеличению суммы долга предприятия перед иностранной компанией в два раза (с 1 млрд до 2 млрд руб.). Налогоплательщик компенсировал иностранной компании последствия неблагоприятного изменения курса валюты.
Статья: Предлагаемые новации в глобальном налогообложении
(Ляменков А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 6)Результаты. Охарактеризовано содержание двух компонентов международного соглашения 2021 г., дан прогноз возможных последствий их применения для налогообложения прибыли многонациональных предприятий. Обосновано положение о том, что в современных условиях, складывающихся в мировой экономике, реализация предлагаемых налоговых новаций будет отложена.
(Ляменков А.К.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 6)Результаты. Охарактеризовано содержание двух компонентов международного соглашения 2021 г., дан прогноз возможных последствий их применения для налогообложения прибыли многонациональных предприятий. Обосновано положение о том, что в современных условиях, складывающихся в мировой экономике, реализация предлагаемых налоговых новаций будет отложена.
Статья: Налогово-правовые последствия совместных завещаний
(Бриль Г.Д.)
("Финансовое право", 2024, N 1)В-третьих, эта новация не только не потребовала дополнительных расходов федерального бюджета, но и не повлекла никаких налогово-правовых последствий. Дополнительное бремя уплаты налогов ни на кого не легло. Убытки тоже никто нести с учетом новых новелл не должен. В то же время все эти изменения предоставили новые возможности завещателям для мотивации именно тех наследников, которые, по их мнению, решили не планировать зарабатывать в жизни сами. И мы предлагаем рассмотреть эти перспективы как логичный повод для образования налогово-правовых последствий.
(Бриль Г.Д.)
("Финансовое право", 2024, N 1)В-третьих, эта новация не только не потребовала дополнительных расходов федерального бюджета, но и не повлекла никаких налогово-правовых последствий. Дополнительное бремя уплаты налогов ни на кого не легло. Убытки тоже никто нести с учетом новых новелл не должен. В то же время все эти изменения предоставили новые возможности завещателям для мотивации именно тех наследников, которые, по их мнению, решили не планировать зарабатывать в жизни сами. И мы предлагаем рассмотреть эти перспективы как логичный повод для образования налогово-правовых последствий.
Статья: Субсидиарная ответственность - размер имеет значение
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Также важно на этапе выездной налоговой проверки не совершать действия, которые впоследствии могут привести к негативным последствиям, в том числе в процедуре банкротства.
(Некрасов А.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 6)Также важно на этапе выездной налоговой проверки не совершать действия, которые впоследствии могут привести к негативным последствиям, в том числе в процедуре банкротства.
Путеводитель по сделкам. Новация. Должник по первоначальному обязательствуДля покупателя (заказчика), применяющего метод начисления, новация не влечет каких-либо налоговых последствий, влияющих на признание расходов на приобретение товаров (работ, услуг) по первоначальному договору. Это обусловлено тем, что расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений гл. 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому относятся, независимо от факта их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ).
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: специальный налоговый режим как механизм легализации (часть 3)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Осуществленное исследование позволяет прийти к следующим выводам. Для обеспечения большей убедительности предлагаемых выводов необходимо рассмотрение любых нововведений одновременно в нескольких ракурсах. Во-первых, анализ любых новаций должен предполагать изучение не только их существа, но и предпосылок, итогов, последствий, что достигается при междисциплинарном освещении проблематики. Во-вторых, неизбежно и необходимо рассмотрение любых нововведений в контексте их соответствия основам, принципам, сущности принятой концепции правового регулирования. В-третьих, немаловажным является и вопрос о соотнесении новаций с наиболее перспективными направлениями развития налогового законодательства, в том числе и при разрешении системных проблем налогообложения. При определении перспектив правового регулирования во избежание принятия правовых норм, входящих в противоречие с избранной правовой концепцией, главным ориентиром должны быть фундаментальные ценности. В основе пересмотра самой концепции должен лежать ценностный подход. И в вопросе о выборе правового инструментария в решении тех или иных проблем определяющее значение должны иметь не цели и характер желаемых последствий (как в случае с легализацией), а ценности и принципы правового регулирования, что особенно важно в случае с проблемами сложными, давними и системными.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Осуществленное исследование позволяет прийти к следующим выводам. Для обеспечения большей убедительности предлагаемых выводов необходимо рассмотрение любых нововведений одновременно в нескольких ракурсах. Во-первых, анализ любых новаций должен предполагать изучение не только их существа, но и предпосылок, итогов, последствий, что достигается при междисциплинарном освещении проблематики. Во-вторых, неизбежно и необходимо рассмотрение любых нововведений в контексте их соответствия основам, принципам, сущности принятой концепции правового регулирования. В-третьих, немаловажным является и вопрос о соотнесении новаций с наиболее перспективными направлениями развития налогового законодательства, в том числе и при разрешении системных проблем налогообложения. При определении перспектив правового регулирования во избежание принятия правовых норм, входящих в противоречие с избранной правовой концепцией, главным ориентиром должны быть фундаментальные ценности. В основе пересмотра самой концепции должен лежать ценностный подход. И в вопросе о выборе правового инструментария в решении тех или иных проблем определяющее значение должны иметь не цели и характер желаемых последствий (как в случае с легализацией), а ценности и принципы правового регулирования, что особенно важно в случае с проблемами сложными, давними и системными.
Статья: Принципы правовой модификации отношений в налоговой сфере
(Журавлева О.О.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В последние годы в ней происходят существенные преобразования, в частности, применяются экспериментальные специальные налоговые режимы, изменяются в связи с технологической трансформацией способы внесения средств в бюджетную систему, осуществления взаимодействия между налоговыми органами и обязанными лицам, в том числе появляются новые виды контроля.
(Журавлева О.О.)
("Финансовое право", 2023, N 7)В последние годы в ней происходят существенные преобразования, в частности, применяются экспериментальные специальные налоговые режимы, изменяются в связи с технологической трансформацией способы внесения средств в бюджетную систему, осуществления взаимодействия между налоговыми органами и обязанными лицам, в том числе появляются новые виды контроля.
Статья: Налоговый учет курсовых разниц: как временные правила 2022 - 2027 гг. меняют налоговые риски компаний
(Снегирев И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 12)В последние годы регуляторная среда претерпела существенные изменения: законодатель ввел временный порядок признания курсовых разниц при методе начисления, который неоднократно продлевался и теперь действует до конца 2027 г. Параллельно арбитражные суды вырабатывают позиции по вопросам о применяемом курсе, о налоговых последствиях новации обязательств, а также об учете курсовых разниц при частичном погашении требований.
(Снегирев И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2026, N 12)В последние годы регуляторная среда претерпела существенные изменения: законодатель ввел временный порядок признания курсовых разниц при методе начисления, который неоднократно продлевался и теперь действует до конца 2027 г. Параллельно арбитражные суды вырабатывают позиции по вопросам о применяемом курсе, о налоговых последствиях новации обязательств, а также об учете курсовых разниц при частичном погашении требований.
Путеводитель по сделкам. Новация. Кредитор по первоначальному обязательствуПри подписании соглашения о новации обязательства заемщика по договору займа прекращаются (п. 1 ст. 414 ГК РФ). Для бывшего заимодавца это не влечет каких-либо последствий, поскольку средства, переданные по договору займа и полученные в счет его погашения, в целях налогообложения не учитываются (пп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя новацию ее обязательства по оплате товара по договору купли-продажи в заемное обязательство, оформленное простым беспроцентным векселем, и оплату этого векселя при его предъявлении контрагентом в установленный срок?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку иных требований для принятия НДС к вычету НК РФ не содержит, в результате новации обязательства по оплате товара в заемное обязательство никаких налоговых последствий в отношении принятой к вычету суммы НДС у организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку иных требований для принятия НДС к вычету НК РФ не содержит, в результате новации обязательства по оплате товара в заемное обязательство никаких налоговых последствий в отношении принятой к вычету суммы НДС у организации не возникает.