Налоговое планирование деятельность
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое планирование деятельность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить и подать заявление на получение патента для применения ПСН
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление на получение патента составляйте для того, чтобы осуществлять один из видов предпринимательской деятельности, по которому в субъекте РФ введена ПСН. Если в рамках этой системы налогообложения планируете заниматься несколькими видами деятельности, по каждому из них нужно подать отдельное заявление (п. 3 Порядка заполнения формы заявления, Письмо Минфина России от 07.05.2019 N 03-11-11/33119).
(КонсультантПлюс, 2026)Заявление на получение патента составляйте для того, чтобы осуществлять один из видов предпринимательской деятельности, по которому в субъекте РФ введена ПСН. Если в рамках этой системы налогообложения планируете заниматься несколькими видами деятельности, по каждому из них нужно подать отдельное заявление (п. 3 Порядка заполнения формы заявления, Письмо Минфина России от 07.05.2019 N 03-11-11/33119).
Статья: О некоторых вопросах правового регулирования мероприятий налогового контроля при проведении предпроверочного анализа налогоплательщика
(Мустафаев С.М. оглы)
("Финансовое право", 2023, N 8)В федеральных законах отсутствуют нормы, определяющие само понятие "предпроверочный анализ", а также регламентирующие деятельность налоговых органов при планировании выездных налоговых проверок. Алгоритм проведения предпроверочного анализа отражается во внутренних актах ФНС России, которые не являются общедоступными, т.е. налогоплательщик не владеет информацией, в рамках какого из видов налогового контроля проводятся мероприятия.
(Мустафаев С.М. оглы)
("Финансовое право", 2023, N 8)В федеральных законах отсутствуют нормы, определяющие само понятие "предпроверочный анализ", а также регламентирующие деятельность налоговых органов при планировании выездных налоговых проверок. Алгоритм проведения предпроверочного анализа отражается во внутренних актах ФНС России, которые не являются общедоступными, т.е. налогоплательщик не владеет информацией, в рамках какого из видов налогового контроля проводятся мероприятия.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматели обратились в Верховный Суд РФ с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Предприниматели указали, что налоговое законодательство не предусматривает право налоговых органов устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами индивидуальных предпринимателей. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований, указав, что вопрос планирования выездной налоговой проверки и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов, соответствие деятельности налогоплательщика критериям не является основанием возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Установленные ФНС России суммовые критерии деятельности налогоплательщика (налоговая нагрузка в процентах от выручки по видам деятельности, рентабельность продаж) являются лишь критериями отбора объектов налоговых проверок при планировании выездных налоговых проверок, сам по себе факт соответствия этим критериям отбора не является безусловным доказательством совершения налогоплательщиком налогового правонарушения. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ не содержит правовых норм, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина, адресован непосредственно налоговым органам и должностным лицам, обязательность содержащихся в нем разъяснений для налогоплательщиков нормативно не закреплена.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматели обратились в Верховный Суд РФ с заявлением о признании недействующим п. 7 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденных Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@. Предприниматели указали, что налоговое законодательство не предусматривает право налоговых органов устанавливать цифровые относительные показатели между доходами и расходами индивидуальных предпринимателей. Верховный Суд РФ отказал в удовлетворении требований, указав, что вопрос планирования выездной налоговой проверки и выбора проверяемых налогоплательщиков является предметом исключительного усмотрения налоговых органов, соответствие деятельности налогоплательщика критериям не является основанием возникновения у налогоплательщика неблагоприятных правовых последствий, а лишь указывает органам налогового контроля и самому налогоплательщику на большую долю вероятности включения налогоплательщика в план выездных налоговых проверок. Установленные ФНС России суммовые критерии деятельности налогоплательщика (налоговая нагрузка в процентах от выручки по видам деятельности, рентабельность продаж) являются лишь критериями отбора объектов налоговых проверок при планировании выездных налоговых проверок, сам по себе факт соответствия этим критериям отбора не является безусловным доказательством совершения налогоплательщиком налогового правонарушения. Верховный Суд РФ указал, что оспариваемый приказ не содержит правовых норм, затрагивающих права, свободы и обязанности человека и гражданина, адресован непосредственно налоговым органам и должностным лицам, обязательность содержащихся в нем разъяснений для налогоплательщиков нормативно не закреплена.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Стандартизация квалификационных требований к специальностям юридического профиля в государствах ЕАЭС
(Головина С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 6)В Республике Беларусь, как и в других государствах ЕАЭС, отсутствуют профессиональные стандарты наиболее массовых юридических профессий. Но по-прежнему действует Единый квалификационный справочник должностей служащих <19>, устанавливающий в составе квалификационных требований высшее образование по направлениям "Право" или "Юриспруденция" применительно к исполнителям трудовых функций юридической направленности: корпоративный секретарь акционерного общества, аудитор, консультант нотариальной конторы (бюро), налоговый консультант, регистратор недвижимости, специалист по актово-претензионной работе, специалист по брокерской деятельности, специалист по внешнеэкономической деятельности, специалист по дилерской деятельности, специалист по налоговому планированию, юрисконсульт.
(Головина С.Ю.)
("Российский юридический журнал", 2025, N 6)В Республике Беларусь, как и в других государствах ЕАЭС, отсутствуют профессиональные стандарты наиболее массовых юридических профессий. Но по-прежнему действует Единый квалификационный справочник должностей служащих <19>, устанавливающий в составе квалификационных требований высшее образование по направлениям "Право" или "Юриспруденция" применительно к исполнителям трудовых функций юридической направленности: корпоративный секретарь акционерного общества, аудитор, консультант нотариальной конторы (бюро), налоговый консультант, регистратор недвижимости, специалист по актово-претензионной работе, специалист по брокерской деятельности, специалист по внешнеэкономической деятельности, специалист по дилерской деятельности, специалист по налоговому планированию, юрисконсульт.
Готовое решение: Для чего и как рассчитывается уровень рентабельности
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы могут заинтересоваться деятельностью налогоплательщика и запланировать выездную налоговую проверку, если уровень его рентабельности значительно ниже среднестатистического. Чтобы оценить риск проверки, вы можете самостоятельно сопоставить эти данные.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы могут заинтересоваться деятельностью налогоплательщика и запланировать выездную налоговую проверку, если уровень его рентабельности значительно ниже среднестатистического. Чтобы оценить риск проверки, вы можете самостоятельно сопоставить эти данные.
Статья: Налоговый суверенитет: понятие и содержание
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)<24> См.: Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности. СПб., 2006. С. 13.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)<24> См.: Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности. СПб., 2006. С. 13.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 31.03.2026 N А12-3782/2025 <Если в договоре есть НДС, то и в счете-фактуре должен быть>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Что касается рассматриваемой ситуации. Компания "И" добровольно выбрала способ организации своей деятельности и налогового планирования - расчеты с контрагентом по цене, определяемой с учетом НДС (ставка 20%). Следовательно, она обязана выставить арендатору счет-фактуру (с выделенной суммой НДС) в соответствии с пунктом 3.2 договора. Однако фирма "И" этого не сделала. Такое поведение является злоупотреблением правом (ст. 10 ГК РФ), поскольку:
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 10)Что касается рассматриваемой ситуации. Компания "И" добровольно выбрала способ организации своей деятельности и налогового планирования - расчеты с контрагентом по цене, определяемой с учетом НДС (ставка 20%). Следовательно, она обязана выставить арендатору счет-фактуру (с выделенной суммой НДС) в соответствии с пунктом 3.2 договора. Однако фирма "И" этого не сделала. Такое поведение является злоупотреблением правом (ст. 10 ГК РФ), поскольку:
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Налоговое планирование - неотъемлемая часть управления финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии экономического развития хозяйствующего субъекта, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования <1>.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Налоговое планирование - неотъемлемая часть управления финансово-хозяйственной деятельностью в рамках единой стратегии экономического развития хозяйствующего субъекта, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования <1>.