Транспортные услуги налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Транспортные услуги налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работодатель планирует провести спортивное соревнование между работниками предприятия и организовать питание по системе "шведский стол". Правомерно ли учесть затраты в составе расходов при расчете налога на прибыль? Возникают ли налоговые последствия по НДФЛ для работников - спортсменов и болельщиков?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, стоимость спортивной формы, аренды спортзала, услуг транспорта, питания надо включать в налоговую базу по НДФЛ только при условии, что есть возможность определить, кто именно из работников воспользовался данными товарами (услугами).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Таким образом, стоимость спортивной формы, аренды спортзала, услуг транспорта, питания надо включать в налоговую базу по НДФЛ только при условии, что есть возможность определить, кто именно из работников воспользовался данными товарами (услугами).
Вопрос: Организация заключила договор об услугах по международной перевозке с резидентом Узбекистана. Нужно ли по такой операции сдавать расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы иностранной организации от выполнения на территории РФ транспортно-экспедиционных услуг в РФ налогом не облагаются, но при этом признаются доходами от источников в РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Следовательно, доходы иностранной организации от выполнения на территории РФ транспортно-экспедиционных услуг в РФ налогом не облагаются, но при этом признаются доходами от источников в РФ.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""2.3-1) услуг по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации;";
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если транспортно-экспедиционные услуги вам оказывает российская организация, то обязанностей налогового агента у вас не возникнет, так как российская организация в данном случае сама является плательщиком налога на прибыль (п. 1 ст. 246 НК РФ).
Вопрос: Организация заключила договор об оказании на территории РФ канадской организацией без постоянного представительства в РФ услуг транспортной экспедиции. Обе организации являются взаимозависимыми лицами по ст. 105.1 НК РФ. Будет ли организация при оплате в 2024 г. услуг являться налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация при выплате в 2024 г. дохода взаимозависимой канадской организации за оказанные на территории РФ транспортно-экспедиционные услуги должна в качестве налогового агента удержать налог на прибыль по ставке 15%.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Российская организация при выплате в 2024 г. дохода взаимозависимой канадской организации за оказанные на территории РФ транспортно-экспедиционные услуги должна в качестве налогового агента удержать налог на прибыль по ставке 15%.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская компания, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, транспортно-экспедиторские услуги, связанные с перевозкой грузов речными сухогрузными судами или баржами между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России, является налоговым агентом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, российская компания, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах, транспортно-экспедиторские услуги, связанные с перевозкой грузов речными сухогрузными судами или баржами между пунктами отправления и назначения, расположенными на территории России, является налоговым агентом.
Вопрос: Армянская организация оказывает российской организации - заказчику транспортные услуги по доставке товаров воздушным путем по маршруту Армения - г. Санкт-Петербург. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения армянской организации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Армянская организация оказывает российской организации - заказчику транспортные услуги по доставке товаров воздушным путем по маршруту Армения - г. Санкт-Петербург. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения армянской организации?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Армянская организация оказывает российской организации - заказчику транспортные услуги по доставке товаров воздушным путем по маршруту Армения - г. Санкт-Петербург. Является ли российская организация налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения армянской организации?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты с иностранным автоперевозчиком, не являющимся по отношению к ней взаимозависимым лицом, не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС и не имеющим представительства в РФ, по доставке приобретенного за рубежом сырья, если расчеты производятся в евро после оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)Сырье передано в производство (в части стоимости транспортных услуг)
(Консультация эксперта, 2026)Сырье передано в производство (в части стоимости транспортных услуг)
Статья: Налог на прибыль: спорные ситуации. Оплата услуг, расходы, связанные с автотранспортом, пожарная безопасность
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Российская организация заказала в иностранном государстве имущество, которое необходимо доставить на территорию РФ. В связи с этим российская организация заключила с иностранной организацией договор об оказании услуг по организации доставки имущества, его погрузки-разгрузки и документальному сопровождению. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 3)Российская организация заказала в иностранном государстве имущество, которое необходимо доставить на территорию РФ. В связи с этим российская организация заключила с иностранной организацией договор об оказании услуг по организации доставки имущества, его погрузки-разгрузки и документальному сопровождению. Будет ли российская организация признаваться налоговым агентом?
Статья: Резерв по сомнительным долгам, спонсорская реклама, реализация имущества: как снизить налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 10)В отношении доходов от оказания услуг по договору транспортной экспедиции российская организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль, но при перечислении пеней она обязана удержать налог на доходы по ставке 20%.