Налоговое планирование учреждений
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое планирование учреждений (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2026 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2026, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
Статья: Функции публичных финансов и процессы цифровизации в сфере публичного управления
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)Процессы цифровизации, как уже было отмечено, способствуют ускорению информационного обмена и информационному обмену как таковому. Повышается транспарентность публичного управления, вскрываются его недостатки, обнажается проблема имущественной дифференциации. Развитию дистрибутивной (распределительной) функции публичных финансов способствует и развитие институтов гражданского общества, также подгоняемых процессами цифровизации. Повышение качества публичного финансового контроля за счет технологий больших данных, внедрения искусственного интеллекта, автоматизации процессов анализа первичной информации способствует выявлению скрытых доходов, полученных в результате коррупционных действий, и направлению их в бюджет в целях дальнейшего финансирования публичных благ <11>. Достижению этой же цели способствует и повышение эффективности налогового контроля. В условиях цифровой среды сокрытие доходов от налогообложения становится все труднее. Автоматизированный обмен между странами фискально значимой информацией позволяет налоговым органам взимать налоги с организаций, использующих схемы международного налогового планирования в обход закона, а также с физических лиц с высоким доходом в целях их дальнейшего направления в национальную бюджетную систему. Тем самым повышение качества контрольных мероприятий как в бюджетной сфере, так и в налоговой сфере способствует качественному развитию не только фискальной функции публичных финансов, но и распределительной. Между тем, в отличие от фискальной функции публичных финансов, перераспределительная развивается крайне медленно, что демонстрирует несокращающийся имущественный разрыв между гражданами России <12>.
(Рябова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)Процессы цифровизации, как уже было отмечено, способствуют ускорению информационного обмена и информационному обмену как таковому. Повышается транспарентность публичного управления, вскрываются его недостатки, обнажается проблема имущественной дифференциации. Развитию дистрибутивной (распределительной) функции публичных финансов способствует и развитие институтов гражданского общества, также подгоняемых процессами цифровизации. Повышение качества публичного финансового контроля за счет технологий больших данных, внедрения искусственного интеллекта, автоматизации процессов анализа первичной информации способствует выявлению скрытых доходов, полученных в результате коррупционных действий, и направлению их в бюджет в целях дальнейшего финансирования публичных благ <11>. Достижению этой же цели способствует и повышение эффективности налогового контроля. В условиях цифровой среды сокрытие доходов от налогообложения становится все труднее. Автоматизированный обмен между странами фискально значимой информацией позволяет налоговым органам взимать налоги с организаций, использующих схемы международного налогового планирования в обход закона, а также с физических лиц с высоким доходом в целях их дальнейшего направления в национальную бюджетную систему. Тем самым повышение качества контрольных мероприятий как в бюджетной сфере, так и в налоговой сфере способствует качественному развитию не только фискальной функции публичных финансов, но и распределительной. Между тем, в отличие от фискальной функции публичных финансов, перераспределительная развивается крайне медленно, что демонстрирует несокращающийся имущественный разрыв между гражданами России <12>.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 22.03.2002 N АС-6-21/337
"О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых"5. В случае, если организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения участка недр, отличном от налогового органа, в котором организация состоит на учете по месту нахождения, а также в случае, если организация состоит на учете по месту нахождения участков недр более чем в одном налоговом органе, планирование и организацию выездных налоговых проверок по налогу на добычу полезных ископаемых осуществляет налоговый орган по месту нахождения организации в соответствии с пунктами 3.1 - 3.15 Методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков - организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения, доведенных письмом МНС России от 07.05.2001 N АС-6-16/369@.
"О направлении Методических указаний по осуществлению налогового контроля за налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых"5. В случае, если организация состоит на учете в налоговом органе по месту нахождения участка недр, отличном от налогового органа, в котором организация состоит на учете по месту нахождения, а также в случае, если организация состоит на учете по месту нахождения участков недр более чем в одном налоговом органе, планирование и организацию выездных налоговых проверок по налогу на добычу полезных ископаемых осуществляет налоговый орган по месту нахождения организации в соответствии с пунктами 3.1 - 3.15 Методических указаний по проведению комплексных выездных налоговых проверок налогоплательщиков - организаций (налоговых агентов, плательщиков сборов), в состав которых входят филиалы (представительства) и иные обособленные подразделения, доведенных письмом МНС России от 07.05.2001 N АС-6-16/369@.
Вопрос: За I квартал 2026 г. сумма транспортного налога составила 456 000 руб. Организация планирует провести зачет налога. С учетом зачета транспортный налог за I квартал - 238 000 руб. Правомерно ли указать в уведомлении об исчисленных суммах налогов сумму 238 000 руб., или следует отразить полную сумму налога?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: За I квартал 2026 г. сумма транспортного налога, подлежащая уплате организацией, составила 456 000 руб. Организация планирует провести зачет налога за счет ранее образовавшейся переплаты на ЕНС. С учетом зачета сумма налога к уплате составит 238 000 руб. Правомерно ли указать в уведомлении об исчисленных суммах налогов сумму 238 000 руб. и представить заявление о зачете, или в уведомлении следует отразить полную сумму налога (456 000 руб.) без учета зачета?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2026)Вопрос: За I квартал 2026 г. сумма транспортного налога, подлежащая уплате организацией, составила 456 000 руб. Организация планирует провести зачет налога за счет ранее образовавшейся переплаты на ЕНС. С учетом зачета сумма налога к уплате составит 238 000 руб. Правомерно ли указать в уведомлении об исчисленных суммах налогов сумму 238 000 руб. и представить заявление о зачете, или в уведомлении следует отразить полную сумму налога (456 000 руб.) без учета зачета?
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Если обобщить все аналогичные формулировки, то можно вывести более краткое определение. Налоговое планирование - это процесс планирования организацией налоговых отчислений во времени, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки с использованием законных методов. Вторая часть этого определения наилучшим образом передает суть понятия "налоговая оптимизация". В настоящей статье налоговая оптимизация понимается как часть более глобального процесса налогового планирования, направленного на законное и обоснованное снижение налоговой нагрузки на бизнес.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Если обобщить все аналогичные формулировки, то можно вывести более краткое определение. Налоговое планирование - это процесс планирования организацией налоговых отчислений во времени, а также комплекс мероприятий по снижению налоговой нагрузки с использованием законных методов. Вторая часть этого определения наилучшим образом передает суть понятия "налоговая оптимизация". В настоящей статье налоговая оптимизация понимается как часть более глобального процесса налогового планирования, направленного на законное и обоснованное снижение налоговой нагрузки на бизнес.
Готовое решение: Планирование выездных налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Планирование выездных налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2026)Планирование выездных налоговых проверок
Информация: В марте стартует рабочая группа N 12 по тестированию новых сервисов истребования
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
("Официальный сайт ФНС России", 2024)Открыт прием заявок на вступление в рабочую группу N 12 по реализации проекта ФНС России "Интеграция АИС "Налог-3" с информационными системами организаций - участников налогового мониторинга". Запланировано тестирование новых сервисов истребования (сервисы N N 12 - 17). Участие в рабочей группе доступно только компаниям, которые уже успешно прошли тестирование базовых сценариев ранее.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
Статья: Учетная политика как основной инструмент оптимизации налоговых платежей в компаниях агрохолдинга
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)Метод использования учетной политики для целей налоговой экономии относится к первичным инструментам налогового планирования, так как заключается в использовании возможностей, прямо предоставленных Налоговым кодексом для того, чтобы налогоплательщик мог эффективно адаптировать систему учета своих хозяйственных операций и финансовых результатов к специфике собственной деятельности. Данные возможности состоят в выборе, предоставляемом налогоплательщику, между несколькими вариантами налогового учета. Эти варианты отражены в различных статьях Налогового кодекса. Налогоплательщику остается только выбрать конкретный вариант и отразить в своей учетной политике для целей налогообложения. Таким образом, инструмент налогового планирования предоставляется организации в готовом виде и она не несет расходы, связанные с его разработкой. Отсутствие у предприятия учетной политики для целей налогообложения не только грубо нарушает правила ведения налогового учета, но и является показателем низкой финансовой квалификации его руководства [4, с. 15].
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2024, N 3)Метод использования учетной политики для целей налоговой экономии относится к первичным инструментам налогового планирования, так как заключается в использовании возможностей, прямо предоставленных Налоговым кодексом для того, чтобы налогоплательщик мог эффективно адаптировать систему учета своих хозяйственных операций и финансовых результатов к специфике собственной деятельности. Данные возможности состоят в выборе, предоставляемом налогоплательщику, между несколькими вариантами налогового учета. Эти варианты отражены в различных статьях Налогового кодекса. Налогоплательщику остается только выбрать конкретный вариант и отразить в своей учетной политике для целей налогообложения. Таким образом, инструмент налогового планирования предоставляется организации в готовом виде и она не несет расходы, связанные с его разработкой. Отсутствие у предприятия учетной политики для целей налогообложения не только грубо нарушает правила ведения налогового учета, но и является показателем низкой финансовой квалификации его руководства [4, с. 15].
Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: Организация - участник налогового мониторинга планирует реорганизацию в сентябре 2026 г. Вправе ли будет организация-правопреемник вступить в налоговый мониторинг? Если да, то в каком порядке?
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 2)Таким образом, в рамках налогового планирования в части НДС организация вправе принимать к вычету суммы НДС по одному счету-фактуре в течение трех лет с момента принятия объекта основных средств к учету.
Вопрос: Кредитная организация планирует представить уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки несущественная. Обязательно ли сдавать уточненную налоговую декларацию за 2021 - 2024 гг.? Можно ли отразить в бухгалтерском учете недоимку операциями 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество (кредитная организация) планирует представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки является несущественной.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Общество (кредитная организация) планирует представить в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию в связи с занижением суммы налога на прибыль за 2021 - 2024 гг. Сумма недоимки является несущественной.