Налогообложение профвзносов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налогообложение профвзносов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов работодатель не вправе ему в этом отказать.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2026)При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов работодатель не вправе ему в этом отказать.
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Работодатель обязан по заявлению работника удерживать из заработной платы профсоюзные взносы.
Судебная практика
Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 05.12.2023 N Ф09-7239/23 по делу N А76-32625/2022
Требование: О включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота задолженности по обязательным платежам.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку наличие задолженности подтверждено, срок для обращения в суд не пропущен, пропуск срока для направления требования об уплате пени не свидетельствует об утрате возможности взыскания задолженности; требование подлежит учету в третьей очереди реестра, так как начисления не связаны с исполнением гражданином обязанностей налогового агента.В соответствии с пунктом 41.1 Постановления N 60 удерживаемые должником при выплате текущей заработной платы суммы налога на доходы физических лиц как налоговым агентом (статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации) или членских профсоюзных взносов (пункт 3 статьи 28 Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности" и статья 377 Трудового кодекса Российской Федерации) уплачиваются им в режиме второй очереди текущих платежей. Требование об уплате должником таких сумм, удержанных им до возбуждения дела о банкротстве, относится к реестровым требованиям второй очереди и предъявляется в деле о банкротстве уполномоченным органом или, соответственно, профсоюзной организацией.
Требование: О включении в реестр требований кредиторов гражданина-банкрота задолженности по обязательным платежам.
Решение: Требование удовлетворено, поскольку наличие задолженности подтверждено, срок для обращения в суд не пропущен, пропуск срока для направления требования об уплате пени не свидетельствует об утрате возможности взыскания задолженности; требование подлежит учету в третьей очереди реестра, так как начисления не связаны с исполнением гражданином обязанностей налогового агента.В соответствии с пунктом 41.1 Постановления N 60 удерживаемые должником при выплате текущей заработной платы суммы налога на доходы физических лиц как налоговым агентом (статья 226 Налогового кодекса Российской Федерации) или членских профсоюзных взносов (пункт 3 статьи 28 Федерального закона от 12.01.1996 N 10-ФЗ "О профессиональных союзах, их правах и гарантиях деятельности" и статья 377 Трудового кодекса Российской Федерации) уплачиваются им в режиме второй очереди текущих платежей. Требование об уплате должником таких сумм, удержанных им до возбуждения дела о банкротстве, относится к реестровым требованиям второй очереди и предъявляется в деле о банкротстве уполномоченным органом или, соответственно, профсоюзной организацией.
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2013 N 410-ФЗ
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
(ред. от 28.12.2022)
"О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"4) обязанности по удержанию денежных средств из заработной платы работников негосударственного пенсионного фонда, выплаченной в связи с исполнением обязанностей, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, в период с даты назначения временной администрации либо даты возбуждения производства по делу о банкротстве (в зависимости от того, какая дата наступила ранее) и до дня завершения конкурсного производства, а также обязанности по перечислению сумм таких удержаний в соответствии с законодательством Российской Федерации (алименты, налог на доходы физических лиц, профсоюзные взносы и иные платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом).
Приказ Минфина России от 24.05.2022 N 82н
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)перечисления денежных средств профсоюзным организациям (членские профсоюзные взносы);
(ред. от 10.06.2026)
"О Порядке формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации, их структуре и принципах назначения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2022 N 69085)перечисления денежных средств профсоюзным организациям (членские профсоюзные взносы);
Ситуация: В каких случаях работодатель вправе производить удержания из заработной платы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)НДФЛ в качестве налогового агента. При этом необходимо учесть, что если налоговый агент применяет специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (далее - АУСН), то возможно исчисление НДФЛ уполномоченной кредитной организацией на основании полученной от налогового агента информации (ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ);
Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
(Письмо Минфина России от 01.10.2024 N 03-04-05/95048)Вопрос: Об НДФЛ в отношении выплат, в том числе материальной помощи, производимых членам профсоюзов профсоюзными комитетами за счет членских взносов.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - при возникновении обязательств в пользу третьих лиц (суммы, удержанные по исполнительным документам; за товары, проданные в кредит, профсоюзные взносы и т.п.).
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)К 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - при возникновении обязательств в пользу третьих лиц (суммы, удержанные по исполнительным документам; за товары, проданные в кредит, профсоюзные взносы и т.п.).
Вопрос: Возможно ли удержание из заработной платы работников расходов на парковку их личных автомобилей на основании заявлений работников?
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ в качестве налогового агента (п. 4 ст. 226 НК РФ);
(Консультация эксперта, 2026)НДФЛ в качестве налогового агента (п. 4 ст. 226 НК РФ);
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работника"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов работодатель не вправе ему в этом отказать.
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)При наличии заявления работника о перечислении удержанных из его заработной платы сумм в качестве профсоюзных членских взносов работодатель не вправе ему в этом отказать.
Статья: Удержания из заработной платы: общие правила и исключения
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Сумма налога не должна превышать 50% от суммы выплаты. Общий размер налогового удержания не должен превышать 20% заработной платы.
(Петрова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Сумма налога не должна превышать 50% от суммы выплаты. Общий размер налогового удержания не должен превышать 20% заработной платы.
Готовое решение: Как учреждению удержать и перечислить профсоюзные взносы
(КонсультантПлюс, 2026)5. Налоговый учет профсоюзных взносов
(КонсультантПлюс, 2026)5. Налоговый учет профсоюзных взносов
Готовое решение: Как удержать профсоюзные взносы из заработной платы работника, перечислить их на счет профсоюза и отразить эти операции в учете
(КонсультантПлюс, 2026)4. Учитываются ли профсоюзные взносы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)4. Учитываются ли профсоюзные взносы при расчете налога на прибыль
"Комментарий к Федеральному закону от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2023)3) обязательства по перечислению денежных сумм, удержанных из заработной платы (алиментов, налога на доходы физических лиц, профсоюзных и страховых взносов и иных возложенных на работодателя в соответствии с федеральными законами платежей), выплачиваемой работникам кредитной организации в соответствии с федеральными законами.