Налоги с отпуска без сохранения
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоги с отпуска без сохранения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Правомерно ли переносить льготный отпуск (дополнительный отпуск, в том числе за работу во вредных условиях) на следующий год, в том числе частично?
(Консультация эксперта, 2026)Следует также иметь в виду, что лицам, осуществляющим уход за членом семьи или иным родственником, являющимися инвалидами I группы, а также некоторым лицам, осуществляющим уход за детьми, коллективным договором может быть предусмотрено предоставление ежегодного дополнительного отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Перенесение данного отпуска на следующий рабочий год не допускается (ст. 263 ТК РФ, ст. 2 СК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Следует также иметь в виду, что лицам, осуществляющим уход за членом семьи или иным родственником, являющимися инвалидами I группы, а также некоторым лицам, осуществляющим уход за детьми, коллективным договором может быть предусмотрено предоставление ежегодного дополнительного отпуска без сохранения заработной платы в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Перенесение данного отпуска на следующий рабочий год не допускается (ст. 263 ТК РФ, ст. 2 СК РФ).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы по доптарифу на выплаты работнику, который в течение месяца фактически не был занят в особых условиях
(КонсультантПлюс, 2026)Работник на протяжении месяца (его части) фактически не был занят в особых условиях труда, например в случае простоя, командировки, отпуска (учебного, без сохранения зарплаты и т.п.). Плательщик не начислил взносы по доптарифу на выплаты работнику в этом месяце (начислил их пропорционально количеству дней, фактически отработанных в особых условиях труда).
(КонсультантПлюс, 2026)Работник на протяжении месяца (его части) фактически не был занят в особых условиях труда, например в случае простоя, командировки, отпуска (учебного, без сохранения зарплаты и т.п.). Плательщик не начислил взносы по доптарифу на выплаты работнику в этом месяце (начислил их пропорционально количеству дней, фактически отработанных в особых условиях труда).
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в отсутствие общества. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку был установлен факт злоупотребления налогоплательщика своими правами, направленный на затягивание рассмотрения материалов проверки. Налогоплательщик неоднократно заявлял необоснованные причины отложения рассмотрения материалов проверки: желание директора присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки лично, при этом оформление им в назначенные даты рассмотрения отпуска, в том числе без сохранения заработной платы; неоднократная ссылка на большой объем "неврученных", по мнению общества, документов, без которого невозможно предоставить полноценные возражения без указания конкретных документов, необходимость неоднократного ознакомления с оригиналами документов, являющихся материалами проверки. Суд установил, что инспекция обеспечила обществу возможность присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки, что подтверждается неоднократными отложениями рассмотрения материалов проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконными действий налогового органа, выразившихся в рассмотрении материалов выездной налоговой проверки в отсутствие общества. Суд отказал в удовлетворении требований, поскольку был установлен факт злоупотребления налогоплательщика своими правами, направленный на затягивание рассмотрения материалов проверки. Налогоплательщик неоднократно заявлял необоснованные причины отложения рассмотрения материалов проверки: желание директора присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки лично, при этом оформление им в назначенные даты рассмотрения отпуска, в том числе без сохранения заработной платы; неоднократная ссылка на большой объем "неврученных", по мнению общества, документов, без которого невозможно предоставить полноценные возражения без указания конкретных документов, необходимость неоднократного ознакомления с оригиналами документов, являющихся материалами проверки. Суд установил, что инспекция обеспечила обществу возможность присутствовать на рассмотрении материалов налоговой проверки, что подтверждается неоднократными отложениями рассмотрения материалов проверки.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если у такого сотрудника отсутствует супруга (супруг), то право на отпуск одновременно с отпуском сотрудника предоставляется одному из его родителей или одному из его детей, в том числе совершеннолетних. При этом продолжительность отпуска одного из родителей (одного из детей) по их желанию может быть равной продолжительности отпуска такого сотрудника. Часть отпуска, превышающая продолжительность ежегодного отпуска по основному месту их работы, предоставляется без сохранения заработной платы.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если у такого сотрудника отсутствует супруга (супруг), то право на отпуск одновременно с отпуском сотрудника предоставляется одному из его родителей или одному из его детей, в том числе совершеннолетних. При этом продолжительность отпуска одного из родителей (одного из детей) по их желанию может быть равной продолжительности отпуска такого сотрудника. Часть отпуска, превышающая продолжительность ежегодного отпуска по основному месту их работы, предоставляется без сохранения заработной платы.
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)После получения вашего заявления налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш налогооблагаемый доход на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)После получения вашего заявления налоговый агент будет при исчислении НДФЛ ежемесячно уменьшать ваш налогооблагаемый доход на соответствующую сумму вычета. То есть с учетом налогового вычета с вас будет взиматься меньшая сумма налога.
Статья: Новые правила начисления страховых взносов с зарплаты руководителей коммерческих организаций
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)При этом снижение минимальной налоговой базы по страховым взносам за счет отпуска без сохранения зарплаты, больничного или отсутствия деятельности не предусмотрено (Информация ФНС России от 29.12.2025).
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)При этом снижение минимальной налоговой базы по страховым взносам за счет отпуска без сохранения зарплаты, больничного или отсутствия деятельности не предусмотрено (Информация ФНС России от 29.12.2025).
Вопрос: Как оформить командировку внутреннего совместителя?
(Консультация эксперта, 2026)по основной работе в табеле учета рабочего времени нужно указать буквенный код "ДО" или цифровой - "16". Объясняется это тем, что во время нахождения работника в командировке по совместительству на основной работе обычно оформляется отпуск без сохранения заработной платы. При этом работодатель вправе ввести специальный код для таких случаев.
(Консультация эксперта, 2026)по основной работе в табеле учета рабочего времени нужно указать буквенный код "ДО" или цифровой - "16". Объясняется это тем, что во время нахождения работника в командировке по совместительству на основной работе обычно оформляется отпуск без сохранения заработной платы. При этом работодатель вправе ввести специальный код для таких случаев.
Статья: Одинокое материнство как социально-правовое явление
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Поскольку исчисление НДФЛ, а значит, и формирование налоговой базы производится нарастающим итогом с начала налогового периода, то отсутствие у вас налогооблагаемого дохода в некоторых месяцах (например, вы находились в длительном отпуске без сохранения заработной платы) не препятствует получению вычетов за эти месяцы в последующих месяцах (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Поскольку исчисление НДФЛ, а значит, и формирование налоговой базы производится нарастающим итогом с начала налогового периода, то отсутствие у вас налогооблагаемого дохода в некоторых месяцах (например, вы находились в длительном отпуске без сохранения заработной платы) не препятствует получению вычетов за эти месяцы в последующих месяцах (Письмо Минфина России от 14.08.2025 N 03-04-05/79271).
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на льготы и меры соцподдержки?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)отпуск без сохранения заработной платы;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)отпуск без сохранения заработной платы;
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- работник работал неполный месяц, поскольку находился в отпуске без сохранения заработной платы;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- работник работал неполный месяц, поскольку находился в отпуске без сохранения заработной платы;
Статья: На что обратить внимание при выплате дивидендов участникам-работникам
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- дивиденды не начислялись в период временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения оплаты труда либо начислялись в меньшем размере - в зависимости от фактически отработанного времени.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 19)- дивиденды не начислялись в период временной нетрудоспособности, отпусков без сохранения оплаты труда либо начислялись в меньшем размере - в зависимости от фактически отработанного времени.