Налог на машиноместо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на машиноместо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К документам, подтверждающим отнесение объекта недвижимости к объектам вида "машино-место", могут относиться оформленные в соответствии с законодательством РФ документы, являющиеся основанием возникновения (подтверждения) права на соответствующий объект недвижимости и (или) определяющие его характеристики в качестве машино-места (например, договоры, акты или иные документы, выражающие содержание сделки с объектом недвижимости, выписка из ЕГРН, проектная документация здания или сооружения, в которых расположено машино-место, акт о присвоении адреса объекту с указанием номера машино-места, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, кадастровые или технические паспорта, технические планы, вступившее в силу судебное постановление, в том числе обязывающее провести перерасчет налога в отношении объекта, признанного машино-местом, иное) (Письмо ФНС России от 12.05.2022 N СД-4-21/5716@).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)К документам, подтверждающим отнесение объекта недвижимости к объектам вида "машино-место", могут относиться оформленные в соответствии с законодательством РФ документы, являющиеся основанием возникновения (подтверждения) права на соответствующий объект недвижимости и (или) определяющие его характеристики в качестве машино-места (например, договоры, акты или иные документы, выражающие содержание сделки с объектом недвижимости, выписка из ЕГРН, проектная документация здания или сооружения, в которых расположено машино-место, акт о присвоении адреса объекту с указанием номера машино-места, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, кадастровые или технические паспорта, технические планы, вступившее в силу судебное постановление, в том числе обязывающее провести перерасчет налога в отношении объекта, признанного машино-местом, иное) (Письмо ФНС России от 12.05.2022 N СД-4-21/5716@).
Ситуация: Кто является плательщиком налога на имущество физических лиц?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 407 "Налоговые льготы" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал индивидуальному предпринимателю в предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество физических лиц, предусмотренной п. 4 ст. 407 НК РФ. Суд признал отказ обоснованным, приняв во внимание, что льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ (здание, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, с 2015 включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость), за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения. Техническая документация, на которую ссылался индивидуальный предприниматель, оценена судом как не имеющая правового значения для налогового периода 2023, поскольку составлялась по состоянию на 04.10.2007, между тем в 2023 году госинспекцией в плановом порядке проведено мероприятие по определению вида фактического использования здания, в котором находится помещение индивидуального предпринимателя, по результатам которого не выявлено помещений, которые относились бы к гаражам. Согласно данным ЕГРН спорное помещение гаражом не является.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 8 "Кадастр недвижимости" Федерального закона "О государственной регистрации недвижимости""Анализируя правовой статус такого объекта недвижимости как машиноместо, судебная коллегия учитывает, что исходя из положений пункта 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 1 части 4 статьи 8 Федерального закона от 13 июля 2015 года N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости", статьи 6 Федерального закона от 3 июля 2016 года N 315-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", машиноместо действительно относится к самостоятельному виду объекта недвижимости. Аналогичный вывод следует из подпункта 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, где машиноместо выделено в самостоятельный вид недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения."
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 4/2026. О рассмотрении арбитражными судами споров, связанных с налогообложением имущества организаций"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)16. Установление кадастровой стоимости в отношении законченных строительством жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест является основанием для взимания налога в отношении таких объектов вне зависимости от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 29.04.2026 N 6А/2026)16. Установление кадастровой стоимости в отношении законченных строительством жилых помещений, жилых строений, многоквартирных домов, наемных домов, садовых домов, гаражей, машино-мест является основанием для взимания налога в отношении таких объектов вне зависимости от вида разрешенного использования земельных участков, на которых они расположены.
Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Подросток в возрасте 16 лет зарегистрирован в качестве самозанятого. Вправе ли он при сдаче в аренду объекта жилой недвижимости и машино-места в этом же жилом комплексе, находящегося у него на праве собственности, уплачивать налог, применяя специальный налоговый режим НПД?
Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
(Письмо Минфина России от 31.03.2025 N 03-05-05-01/31291)Вопрос: О налоге на имущество организаций в отношении машино-мест, административно-деловых центров и помещений в них.
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при передаче имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места налоговую базу определяйте так (п. 3 ст. 155 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Например, при передаче имущественных прав на жилые дома и помещения (доли в них), гаражи, машино-места налоговую базу определяйте так (п. 3 ст. 155 НК РФ):
Готовое решение: Плательщики налога на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
(КонсультантПлюс, 2026)облагаемые по кадастровой стоимости объекты: торгово-офисная недвижимость, жилые помещения, гаражи, машино-места и др. Налог уплачивается, когда они находятся на территории РФ и принадлежат организации на праве собственности либо получены по концессионному соглашению (пп. 2 п. 1 ст. 374, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.10.2019 N 03-05-05-01/77851);
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Несовершеннолетние, имеющие в собственности недвижимость, облагаемую налогом на имущество, являются налогоплательщиками вне зависимости от возраста, имущественного положения и иных критериев, а также независимо от того, используется ли ими это имущество. Налогом на имущество облагаются жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, здания, помещения и сооружения. Сведения об этом имуществе и его владельце налоговые органы получают от Росреестра (п. 4 ст. 85, ст. ст. 400, 401 НК РФ; п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; Информация ФНС России).
Статья: Кладовка в многоквартирном доме - почему налог такой высокий
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 22)В современных домах продаются не только квартиры, но и нежилые помещения: машино-места и кладовки. Несмотря на то что последние по функционалу не сильно отличаются от машино-места, с точки зрения налогообложения это менее выгодная собственность. К кладовым нельзя применить льготу, а ставка налога у них в пять раз выше.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлена предельная налоговая ставка
Готовое решение: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года
(КонсультантПлюс, 2026)2.3.2. Как определить налоговую базу, если по жилому помещению, многоквартирному дому, наемному дому, гаражу, машино-месту, объекту незавершенного строительства или другому объекту, указанному в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, отсутствует кадастровая стоимость, подлежащая применению с 1 января текущего года