ОТЧЕТНОСТЬ ИП на УСН за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу ОТЧЕТНОСТЬ ИП на УСН за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН и 325-ФЗ
(Яковлева Е.)
("Расчет", 2019, N 12)В п. 4 ст. 55 НК РФ внесены изменения, которые уже действуют, они вступили в силу 29 сентября 2019 года. Поправки затрагивают организации и ИП, зарегистрированные в декабре. Если раньше у данной категории налогоплательщиков существовала обязанность представлять отчетность за период с даты создания компании по 31 декабря года, следующего за годом регистрации предприятия, то теперь этой возможности у спецрежимников нет. Другими словами, по сути, зарегистрировав компанию, например, 25 декабря, необходимо будет отчитаться перед налоговой инспекцией за 7 календарных дней существования организации или нахождения в статусе ИП.
(Яковлева Е.)
("Расчет", 2019, N 12)В п. 4 ст. 55 НК РФ внесены изменения, которые уже действуют, они вступили в силу 29 сентября 2019 года. Поправки затрагивают организации и ИП, зарегистрированные в декабре. Если раньше у данной категории налогоплательщиков существовала обязанность представлять отчетность за период с даты создания компании по 31 декабря года, следующего за годом регистрации предприятия, то теперь этой возможности у спецрежимников нет. Другими словами, по сути, зарегистрировав компанию, например, 25 декабря, необходимо будет отчитаться перед налоговой инспекцией за 7 календарных дней существования организации или нахождения в статусе ИП.
Статья: Новости от 20.09.2019
("Главная книга", 2019, N 19)Письмо ФНС от 28.08.2019 N БС-4-11/17090@
("Главная книга", 2019, N 19)Письмо ФНС от 28.08.2019 N БС-4-11/17090@
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Гражданин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя 07.02.2019. В связи с непредставлением предпринимателем налоговых деклараций по НДС за II квартал 2020 года и НДФЛ за 2019 год инспекция приняла решения о приостановлении операций по его счетам в банке. Предприниматель оспорил решение о приостановлении операций по счетам, сославшись на применение УСН и отсутствие в связи с этим обязанности представлять отчетность по общей системе налогообложения. Налоговый орган указал, что предприниматель не подавал уведомление о применении УСН, в связи с чем он является плательщиком НДС и НДФЛ (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Суд установил, что предприниматель уплачивал авансовые платежи по УСН, не исчислял и не уплачивал налоги по ОСН, не предоставлял (и инспекция не требовала от него представления) отчетность по ОСН. Суд указал, что своим поведением в течение предыдущего налогового периода инспекция фактически признала правомерность применения предпринимателем УСН, соответственно, она утратила право ссылаться на положения подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ в обоснование изменения статуса налогоплательщика. Налоговый орган не представил доказательств несоблюдения предпринимателем условий для применения УСН. Суд признал решение инспекции о приостановлении операций по счетам недействительным.
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)ФОРМЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Административная практика
Решение Калининградского УФАС России от 05.08.2020 N 039/10/18.1-761/2020
Нарушение: п. п. 68, 70 Правил проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2006 N 75, п. 54 Правил проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2006 N 75.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В соответствии с положениями Федерального закона N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. ООО "УА" применяет упрощенную систему налогообложения. В составе заявки на участие в конкурсе общество за отчетный период 2019 года представило упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Нарушение: п. п. 68, 70 Правил проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2006 N 75, п. 54 Правил проведения органом местного самоуправления открытого конкурса по отбору управляющей организации для управления многоквартирным домом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 06.02.2006 N 75.
Решение: Признать жалобу частично обоснованной; выдать предписание об устранении нарушений; передать материалы дела должностному лицу для решения вопроса о возбуждении дела об административном правонарушении.В соответствии с положениями Федерального закона N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации. ООО "УА" применяет упрощенную систему налогообложения. В составе заявки на участие в конкурсе общество за отчетный период 2019 года представило упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.
Решение Московского УФАС России от 13.08.2019 по делу N 077/07/00-7484/2019
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.- бухгалтерскую отчетность на 31.03.2019 с печатью и подписью ИП. Отчетность не сдается в налоговую, следовательно, не может содержать отметки налоговой.
Нарушение: п. 2 ч. 1 ст. 3 Закона о закупках.
Решение: Признать жалобу обоснованной; предписание не выдавать.- бухгалтерскую отчетность на 31.03.2019 с печатью и подписью ИП. Отчетность не сдается в налоговую, следовательно, не может содержать отметки налоговой.
Вопрос: ...Об уплате налога на имущество организаций и указании кода ОКТМО в отчетности в отношении капитальных вложений в арендованную недвижимость.
(Письмо ФНС России от 29.10.2019 N БС-4-21/22154)Для представления налоговой отчетности по месту нахождения объектов недвижимости с неотделимыми капитальными вложениями необходимо понимать, что факт аренды не является самостоятельным основанием для постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения арендованного объекта недвижимости (п. 1 ст. 83 НК РФ и Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента").
(Письмо ФНС России от 29.10.2019 N БС-4-21/22154)Для представления налоговой отчетности по месту нахождения объектов недвижимости с неотделимыми капитальными вложениями необходимо понимать, что факт аренды не является самостоятельным основанием для постановки на учет в налоговых органах по месту нахождения арендованного объекта недвижимости (п. 1 ст. 83 НК РФ и Приказ Минфина России от 05.11.2009 N 114н "Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц - граждан Российской Федерации, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента").
Вопрос: ИП забыл направить уведомление об освобождении от НДС в срок и направил с опозданием на неделю. Будет ли это основанием для отказа от освобождения от НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет. Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ N 33, Письмо ФНС России от 04.07.2019 N СД-4-3/13103@). Но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Ответ: Нет. Нарушение срока уведомления об освобождении от НДС не лишает вас права на применение освобождения (п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ N 33, Письмо ФНС России от 04.07.2019 N СД-4-3/13103@). Но злоупотреблять этим не нужно. Если уведомление вы не направили, а уплачивать налог и сдавать отчетность перестали, это привлечет внимание налогового органа.
Статья: Декларацию по УСН отменяют - налог посчитает ИФНС
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Разговоры об этом грядущем революционном нововведении идут уже давно. Еще в марте 2018 года президент России в Послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 1)Разговоры об этом грядущем революционном нововведении идут уже давно. Еще в марте 2018 года президент России в Послании Федеральному собранию сообщил о необходимости полной отмены отчетности для ИП, которые пользуются цифровыми технологиями.
Статья: Первый налоговый период для вновь зарегистрированного ИП-турагента
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вышеизложенный порядок определения первого налогового периода не действует в отношении налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов (УСНО, ЕСХН, ПСНО, системы налогообложения в виде ЕНВД). Это следует из п. 4 ст. 55 НК РФ в редакции вступившего в силу с 29.09.2019 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, которая распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018. Поэтому в случае применения ИП, зарегистрированным в декабре 2019 года, специального налогового режима с даты регистрации отчетность в рамках спецрежима представляется по итогам 2019 года.
(Дубова Я.Г.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 1)Вышеизложенный порядок определения первого налогового периода не действует в отношении налогов, уплачиваемых в связи с применением специальных налоговых режимов (УСНО, ЕСХН, ПСНО, системы налогообложения в виде ЕНВД). Это следует из п. 4 ст. 55 НК РФ в редакции вступившего в силу с 29.09.2019 Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ, которая распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2018. Поэтому в случае применения ИП, зарегистрированным в декабре 2019 года, специального налогового режима с даты регистрации отчетность в рамках спецрежима представляется по итогам 2019 года.
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по УСН при ликвидации организации и закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому полагаем, что налоговые органы могут не принять декларацию после ликвидации организации (пп. 2 п. 19 Административного регламента, утвержденного Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2018, N 7)С 2019 г. для тех плательщиков УСН, которые используют онлайн-ККТ, планируют упростить налоговую отчетность. Над такими поправками работает Минфин, исполняя поручения Д.А. Медведева по итогам февральского Российского инвестиционного форума в г. Сочи. Однако подобных инициатив можно будет ждать и от законодателей. Поскольку 1 марта Президент РФ в Послании Федеральному Собранию на 2018 г. указал на необходимость упрощения отчетности для ИП и самозанятых граждан.
("Главная книга", 2018, N 7)С 2019 г. для тех плательщиков УСН, которые используют онлайн-ККТ, планируют упростить налоговую отчетность. Над такими поправками работает Минфин, исполняя поручения Д.А. Медведева по итогам февральского Российского инвестиционного форума в г. Сочи. Однако подобных инициатив можно будет ждать и от законодателей. Поскольку 1 марта Президент РФ в Послании Федеральному Собранию на 2018 г. указал на необходимость упрощения отчетности для ИП и самозанятых граждан.
Вопрос: ИП прекращает деятельность. Нужно ли сдавать бухгалтерский баланс?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Они освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны вести учет доходов (доходов и расходов, иных объектов налогообложения) на каждом из режимов (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН, НПД).