Налог на имущество физических лиц машиноместо
Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество физических лиц машиноместо (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 15 "Местные налоги и сборы" НК РФ"В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом (статья 15), он устанавливается данным Кодексом (глава 32) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительного органа федеральной территории "Сириус" (пункт 1 статьи 399). Согласно статье 400 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 данного Кодекса, которая относит к таковым, - помимо жилого дома, квартиры, комнаты, гаража, машино-места, единого недвижимого комплекса, объекта незавершенного строительства, - иные здания, строения, сооружения и помещения."
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Споры по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц: Налогоплательщик оспаривает начисление налога на имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, ссылаясь на применение неверной налоговой ставки
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать произвести перерасчет налога на имущество физлиц
(КонсультантПлюс, 2025)Обязать произвести перерасчет налога на имущество физлиц
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Каким образом производится расчет налога на имущество физических лиц в отношении "машино-мест"?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023)"Официальный сайт ФНС России www.nalog.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2023
Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-05-06-01/96863)Вопрос: О ставке по налогу на имущество физлиц в отношении нежилых помещений (за исключением гаражей и машино-мест), включенных в перечень объектов административно-делового и торгового назначения.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2021)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс, НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.11.2021)Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс, НК РФ) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 Кодекса (жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение).
Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)26. По разделу 6 "Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц:" в поле 6.1 "Вид объекта недвижимого имущества" указывается вид объекта недвижимости с проставлением соответствующего кода (код "1" - жилой дом, код "2" - квартира, код "3" - комната, код "4" - гараж (машино-место), код "5" - хозяйственное строение или сооружение, код "6" - жилое строение, код "7" - садовый дом, код "8" - иной объект) объекта налогообложения, в отношении которого заявлена налоговая льгота.
(ред. от 25.03.2020)
"Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 30.11.2017 N 49058)26. По разделу 6 "Прошу предоставить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц:" в поле 6.1 "Вид объекта недвижимого имущества" указывается вид объекта недвижимости с проставлением соответствующего кода (код "1" - жилой дом, код "2" - квартира, код "3" - комната, код "4" - гараж (машино-место), код "5" - хозяйственное строение или сооружение, код "6" - жилое строение, код "7" - садовый дом, код "8" - иной объект) объекта налогообложения, в отношении которого заявлена налоговая льгота.
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в случае исключения сведений об объекте недвижимости из ЕГРН.
(Письмо ФНС России от 26.04.2024 N БС-2-21/6648@)Исчисление налога регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
(Письмо ФНС России от 26.04.2024 N БС-2-21/6648@)Исчисление налога регулируется главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
Вопрос: О повышенных ставках транспортного налога и налога на имущество физлиц в отношении дорогостоящих объектов налогообложения.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Кроме того, главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Кодекса (подпункт 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса) предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
(Письмо Минфина России от 16.07.2024 N 03-05-06-04/66376)Кроме того, главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Кодекса (подпункт 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса) предусмотрено повышенное налогообложение налогом на имущество физических лиц зданий, сооружений, жилых и нежилых помещений, гаражей и машино-мест, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей. В отношении таких объектов предельная налоговая ставка составляет 2 процента кадастровой стоимости.
Вопрос: Об установлении (предоставлении) льгот по налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам, в том числе для одиноких неработающих пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-05-06-01/132446)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Статьей 407 Налогового кодекса предусмотрено, что физические лица, являющиеся пенсионерами и (или) инвалидами II группы инвалидности, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении неиспользуемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, оплачивают в общеустановленном порядке налог на имущество физических лиц. Объект налогообложения - принадлежащие им на праве собственности жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, оплачивают в общеустановленном порядке налог на имущество физических лиц. Объект налогообложения - принадлежащие им на праве собственности жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение <1>.
Вопрос: Об уплате пенсионерами НДФЛ, а также о предоставлении дополнительных льгот по земельному налогу, налогу на имущество физлиц и транспортному налогу для пенсионеров.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Статьей 407 Кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-09/115067)Статьей 407 Кодекса предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке) для отдельных категорий налогоплательщиков, в частности, относящихся к категории пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории РФ, в частности жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения (ст. ст. 400, 401 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налогом на имущество физических лиц облагается принадлежащая гражданам на праве собственности недвижимость на территории РФ, в частности жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, иные строения, сооружения и помещения (ст. ст. 400, 401 НК РФ).
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Статьей 407 Кодекса для указанных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке).
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Статьей 407 Кодекса для указанных категорий налогоплательщиков предусмотрены налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место, хозяйственное строение площадью до 50 кв. метров на садовом участке).
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);
(КонсультантПлюс, 2025)налог на имущество физических лиц за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 г. имуществом, используемым (предназначенным для использования) в предпринимательской деятельности. Льгота предоставлялась автоматически (Информация ФНС России). Чтобы применить освобождение в отношении жилых помещений, хозпостроек, индивидуальных гаражей и машино-мест, ИП надо было подтвердить, что они используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности (Письмо ФНС России от 08.06.2020 N БС-4-21/9447@);