Надомная работа ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Надомная работа ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Привлечение труда надомников как способ снижения расходов на персонал
(Крылков А., Смирнов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 38)С точки зрения налогообложения прием на работу надомника ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника. Заработная плата надомника учитывается в расходах на основании трудового договора (ст. 255 НК РФ). Также в расходы на оплату труда включаются и отпускные сотруднику, премии и т.п. Соответственно, на выплаты по трудовому договору с надомником начисляется ЕСН (ст. 236 НК РФ), а при перечислении этих средств надомнику с них нужно удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Кроме того, указанные выплаты подпадают под обложение взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Крылков А., Смирнов А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 38)С точки зрения налогообложения прием на работу надомника ничем не отличается от приема на работу обычного сотрудника. Заработная плата надомника учитывается в расходах на основании трудового договора (ст. 255 НК РФ). Также в расходы на оплату труда включаются и отпускные сотруднику, премии и т.п. Соответственно, на выплаты по трудовому договору с надомником начисляется ЕСН (ст. 236 НК РФ), а при перечислении этих средств надомнику с них нужно удержать НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Кроме того, указанные выплаты подпадают под обложение взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (в ред. от 23.07.2008) "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Статья: Надомный труд: правовые нормы, налогообложение и бухгалтерский учет (Окончание)
(Анищенко А.)
("Финансовая газета", 2006, N 49)Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных в том числе и с исполнением налогоплательщиком (работником) трудовых обязанностей. Кроме того, сумма выплачиваемой компенсации также не признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (в ред. от 20.07.2004 N 70-ФЗ) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Если же сумма компенсации выходит за рамки нормативов, то появившуюся разницу действительно можно отнести к доходам надомника. Эта разница должна облагаться НДФЛ и ЕСН.
(Анищенко А.)
("Финансовая газета", 2006, N 49)Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ и ЕСН все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных в том числе и с исполнением налогоплательщиком (работником) трудовых обязанностей. Кроме того, сумма выплачиваемой компенсации также не признается объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование на основании п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ (в ред. от 20.07.2004 N 70-ФЗ) "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации". Если же сумма компенсации выходит за рамки нормативов, то появившуюся разницу действительно можно отнести к доходам надомника. Эта разница должна облагаться НДФЛ и ЕСН.
Нормативные акты
Инструкция Наркомфина СССР от 14.11.1940 N 816/131
"О порядке ведения документации по учету плательщиков, источников дохода и исчисления государственных и местных городских налогов по формам, установленным приказом Наркомфина Союза ССР от 2 сентября 1940 г. N 651/221"д) сведения о рабочих, служащих и членах артелей, работающих на свои организации у себя на дому (надомники), ф. N 6;
"О порядке ведения документации по учету плательщиков, источников дохода и исчисления государственных и местных городских налогов по формам, установленным приказом Наркомфина Союза ССР от 2 сентября 1940 г. N 651/221"д) сведения о рабочих, служащих и членах артелей, работающих на свои организации у себя на дому (надомники), ф. N 6;
"Соглашение о взаимном признании льгот и гарантий для участников и инвалидов Великой Отечественной войны, участников боевых действий на территории других государств, семей погибших военнослужащих"
(Вместе с "Категориями лиц...", "Перечнем льгот и гарантий...")
(Заключено в г. Москве 15.04.1994)
(с изм. от 30.10.2015)1.14. Льготы по подоходному налогу в соответствии с законодательством Сторон.
(Вместе с "Категориями лиц...", "Перечнем льгот и гарантий...")
(Заключено в г. Москве 15.04.1994)
(с изм. от 30.10.2015)1.14. Льготы по подоходному налогу в соответствии с законодательством Сторон.
Интервью: Налог на доходы физических лиц
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 37)- Наша головная организация находится в Москве. В Твери зарегистрировали обособленное подразделение, но пока рабочие места не оборудованы и сотрудники работают на дому. Как нужно в этом случае платить НДФЛ?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 37)- Наша головная организация находится в Москве. В Твери зарегистрировали обособленное подразделение, но пока рабочие места не оборудованы и сотрудники работают на дому. Как нужно в этом случае платить НДФЛ?
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 27.05.2011 N 03-03-06/1/316 <НДФЛ: исключение из дохода оплаты расходов на командировку надомника> и Письму Минфина России от 02.06.2011 N 03-03-06/1/322 <Налог на прибыль: расходы на командировку надомника>
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 12)Что касается налогообложения расходов на командировку надомника НДФЛ, то при этом следует обратить внимание на п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, на основании которого не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных компенсационных выплат, связанных с исполнением работодателем трудовых обязанностей.
(Юдахина Е.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2011, N 12)Что касается налогообложения расходов на командировку надомника НДФЛ, то при этом следует обратить внимание на п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ, на основании которого не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных компенсационных выплат, связанных с исполнением работодателем трудовых обязанностей.
Вопрос: Об определении места постановки на учет организации, осуществляющей деятельность с использованием труда работников-надомников.
(Письмо Минфина России от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299)Налоговый орган по месту нахождения организации или налоговый орган по месту осуществления деятельности организации принимает указанное решение исходя из представленных организацией документов, на основании которых организация осуществляет деятельность с использованием труда надомника, в том числе договора, заключенного между этой организацией и работником-надомником.
(Письмо Минфина России от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299)Налоговый орган по месту нахождения организации или налоговый орган по месту осуществления деятельности организации принимает указанное решение исходя из представленных организацией документов, на основании которых организация осуществляет деятельность с использованием труда надомника, в том числе договора, заключенного между этой организацией и работником-надомником.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, расположенной в районе, где нет "северного" коэффициента, начисление заработной платы надомному работнику, проживающему в соседней области, относящейся к району Крайнего Севера?..
(Консультация эксперта, 2014)Заработная плата (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей) с учетом применяемых к ней в соответствии с законодательством районных коэффициентов является доходом работника-надомника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ, который подлежит включению в налоговую базу (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2014)Заработная плата (вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей) с учетом применяемых к ней в соответствии с законодательством районных коэффициентов является доходом работника-надомника, являющимся объектом налогообложения по НДФЛ, который подлежит включению в налоговую базу (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: ...Организация находится в одном муниципальном образовании, планирует заключить трудовой договор с надомником, проживающим в другом муниципальном образовании. Организация не создает и не оборудует стационарное рабочее место для работника, работник за свой счет приобретает и использует оборудование для выполнения трудовых обязанностей, использует жилое помещение по месту своего жительства, которое не подконтрольно организации. 1. Должна ли организация создавать (регистрировать) обособленное подразделение по месту жительства надомника? 2. В случае если нет, в какой бюджет должен перечисляться НДФЛ с доходов, выплачиваемых надомнику: по месту исполнения работником трудовых обязанностей или по месту нахождения организации?
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-06/3-346)Вопрос: Организация, расположенная в одном муниципальном образовании, планирует заключить трудовой договор с надомником, проживающим в другом муниципальном образовании.
(Письмо Минфина РФ от 16.12.2011 N 03-04-06/3-346)Вопрос: Организация, расположенная в одном муниципальном образовании, планирует заключить трудовой договор с надомником, проживающим в другом муниципальном образовании.
Статья: Оплата работы фрилансеров: как правильно оформить налоги и вычеты
(Погодина Е.)
("Консультант", 2012, N 15)Кроме того, данные выплаты облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это установлено в ст. ст. 5, 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). А при перечислении этих средств надомнику с них необходимо удержать НДФЛ. На это указывается в п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ.
(Погодина Е.)
("Консультант", 2012, N 15)Кроме того, данные выплаты облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это установлено в ст. ст. 5, 20.1, 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ). А при перечислении этих средств надомнику с них необходимо удержать НДФЛ. На это указывается в п. 1 ст. 210, ст. 226 НК РФ.
Вопрос: О перечислении НДФЛ с дохода в виде доплаты за руководство филиалом и дохода надомника, проживающего по месту нахождения филиала, если трудовой договор заключен с головной организацией.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2011 N 03-04-06/3-89)Вопрос: Организация создала филиал в г. Санкт-Петербурге (без выделения на отдельный баланс и без отдельного расчетного счета). Генеральный директор организации в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определенной трудовым договором, выполняет дополнительную работу по выполнению функций руководителя данного филиала. За выполнение дополнительной работы генеральному директору установлена доплата за совмещение должностей. Фактическое место работы генерального директора находится в головной организации в г. Москве.
(Письмо Минфина РФ от 14.04.2011 N 03-04-06/3-89)Вопрос: Организация создала филиал в г. Санкт-Петербурге (без выделения на отдельный баланс и без отдельного расчетного счета). Генеральный директор организации в течение установленной продолжительности рабочего дня наряду с работой, определенной трудовым договором, выполняет дополнительную работу по выполнению функций руководителя данного филиала. За выполнение дополнительной работы генеральному директору установлена доплата за совмещение должностей. Фактическое место работы генерального директора находится в головной организации в г. Москве.
"Трудовой договор (отношения)"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Исходя из изложенного, суммы НДФЛ, удержанные с доходов, выплачиваемых надомнику, должны быть перечислены в бюджет по месту учета российской организации - налогового агента, осуществляющей выплаты по трудовому договору такому работнику, если организация не подлежит постановке на учет в налоговом органе в связи с созданием обособленного подразделения в месте выполнения надомником работ по такому договору. Такой позиции придерживается и финансовое ведомство, о чем свидетельствуют его Письма от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299, от 16.12.2011 N 03-04-06/3-346.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Исходя из изложенного, суммы НДФЛ, удержанные с доходов, выплачиваемых надомнику, должны быть перечислены в бюджет по месту учета российской организации - налогового агента, осуществляющей выплаты по трудовому договору такому работнику, если организация не подлежит постановке на учет в налоговом органе в связи с созданием обособленного подразделения в месте выполнения надомником работ по такому договору. Такой позиции придерживается и финансовое ведомство, о чем свидетельствуют его Письма от 23.05.2013 N 03-02-07/1/18299, от 16.12.2011 N 03-04-06/3-346.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)В какой бюджет зачисляется НДФЛ с доходов надомников
(КонсультантПлюс, 2026)В какой бюджет зачисляется НДФЛ с доходов надомников