Надо ли предоставлять копию паспорта директора контрагенту
Подборка наиболее важных документов по запросу Надо ли предоставлять копию паспорта директора контрагенту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленный для получения вычета по НДС пакет документов является неполным, так как в нем отсутствуют деловая переписка, копии паспортов руководителей и иные документы, подтверждающие деловую репутацию спорных контрагентов. Таким образом, представленные документы не подтверждают факт того, что сомнительные контрагенты являются реально действующими организациями.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Представленный для получения вычета по НДС пакет документов является неполным, так как в нем отсутствуют деловая переписка, копии паспортов руководителей и иные документы, подтверждающие деловую репутацию спорных контрагентов. Таким образом, представленные документы не подтверждают факт того, что сомнительные контрагенты являются реально действующими организациями.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2023 N 01АП-3110/2023 по делу N А39-8958/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "ТД "Эко Халял" о том, что представление учредительных документов ООО "Возрождение", свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, решения о назначении руководителя, а также копии паспорта руководителя ООО "Возрождение" Альбекова Р.Ф. свидетельствует о проявлении ООО "ТД "Эко Халял" должной осмотрительности при выборе спорного контрагента, также не может быть признан обоснованным, поскольку факт регистрации организации сам по себе не подтверждает осуществление ею реальной хозяйственной деятельности, не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. По условиям делового оборота при осуществлении данного выбора оцениваются деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, квалифицированного персонала) и опыта. Подписывая договоры и принимая счета-фактуры и другие документы, налогоплательщик знал, что на основании этих документов будут заявлены вычеты по НДС, поэтому должен был убедиться в том, что они подписаны полномочными представителями, содержат достоверные сведения.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Довод ООО "ТД "Эко Халял" о том, что представление учредительных документов ООО "Возрождение", свидетельства о государственной регистрации и постановке на налоговый учет, решения о назначении руководителя, а также копии паспорта руководителя ООО "Возрождение" Альбекова Р.Ф. свидетельствует о проявлении ООО "ТД "Эко Халял" должной осмотрительности при выборе спорного контрагента, также не может быть признан обоснованным, поскольку факт регистрации организации сам по себе не подтверждает осуществление ею реальной хозяйственной деятельности, не характеризует контрагента как добросовестного, надежного и стабильного участника хозяйственных взаимоотношений. По условиям делового оборота при осуществлении данного выбора оцениваются деловая репутация и платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагентов необходимых ресурсов (производственных мощностей, квалифицированного персонала) и опыта. Подписывая договоры и принимая счета-фактуры и другие документы, налогоплательщик знал, что на основании этих документов будут заявлены вычеты по НДС, поэтому должен был убедиться в том, что они подписаны полномочными представителями, содержат достоверные сведения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандарты осмотрительного поведения при заключении сделок
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Исходя из арбитражной практики, складывающейся после выхода Постановления N 53, проявление налогоплательщиком должной осмотрительности рассматривалось судами как принятие налогоплательщиком всех возможных мер, направленных на оценку потенциального контрагента (получение копий учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспорта руководителя, проверка исполнения контрагентом налоговых обязанностей (представление в налоговый орган отчетности, уплата налогов и сборов и т.д.)).
(Цыганков В.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 4)Исходя из арбитражной практики, складывающейся после выхода Постановления N 53, проявление налогоплательщиком должной осмотрительности рассматривалось судами как принятие налогоплательщиком всех возможных мер, направленных на оценку потенциального контрагента (получение копий учредительных документов, выписки из ЕГРЮЛ, копии паспорта руководителя, проверка исполнения контрагентом налоговых обязанностей (представление в налоговый орган отчетности, уплата налогов и сборов и т.д.)).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 22.02.2023 N Ф10-6518/2022 <О безосновательном обвинении фирмы во взаимодействии с "техническими" контрагентами>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Истцом в отношении организаций "О" и "Г" представлены подробные "карточки контрагента". В них в числе прочего содержатся регистрационные данные, банковские реквизиты, копии паспортов руководителей этих компаний, выписки из ЕГРЮЛ, свидетельства о госрегистрации юрлиц и о постановке их на налоговый учет.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 12)Истцом в отношении организаций "О" и "Г" представлены подробные "карточки контрагента". В них в числе прочего содержатся регистрационные данные, банковские реквизиты, копии паспортов руководителей этих компаний, выписки из ЕГРЮЛ, свидетельства о госрегистрации юрлиц и о постановке их на налоговый учет.
Статья: Как учесть и обосновать маркетинговые и другие "скользкие" расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Или запросите документы у контрагента напрямую. Например, заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта, документы, подтверждающие наличие ресурсов для исполнения сделки: офиса, работников и др. <3> Проверить паспорт руководителя можно на сайте МВД (https://мвд.рф/ -> Онлайн-сервисы -> Сервисы по вопросам миграции -> Проверка по списку недействительных российских паспортов).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 9)Или запросите документы у контрагента напрямую. Например, заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта, документы, подтверждающие наличие ресурсов для исполнения сделки: офиса, работников и др. <3> Проверить паспорт руководителя можно на сайте МВД (https://мвд.рф/ -> Онлайн-сервисы -> Сервисы по вопросам миграции -> Проверка по списку недействительных российских паспортов).
Вопрос: Как отразить в договоре информацию о том, что он подписывается по доверенности?
(Консультация эксперта, 2025)В разделе договора, посвященном банковским и иным реквизитам сторон, в графе, которая относится к организации или предпринимателю, от имени которых договор заключается представителем, необходимо указать фамилию и инициалы или имя и отчество представителя и добавить положение о том, что он действует по доверенности, с указанием ее реквизитов. Непосредственно в тексте договора паспортные данные представителя, заключающего договор по доверенности, указывать не требуется, поскольку закон такое требование не устанавливает. Указанные данные содержатся в тексте доверенности, оригинал или заверенную копию которой контрагент должен запросить у представляемой стороны для подтверждения полномочий ее представителя.
(Консультация эксперта, 2025)В разделе договора, посвященном банковским и иным реквизитам сторон, в графе, которая относится к организации или предпринимателю, от имени которых договор заключается представителем, необходимо указать фамилию и инициалы или имя и отчество представителя и добавить положение о том, что он действует по доверенности, с указанием ее реквизитов. Непосредственно в тексте договора паспортные данные представителя, заключающего договор по доверенности, указывать не требуется, поскольку закон такое требование не устанавливает. Указанные данные содержатся в тексте доверенности, оригинал или заверенную копию которой контрагент должен запросить у представляемой стороны для подтверждения полномочий ее представителя.