Начисление страховых взносов на компенсационные выплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов на компенсационные выплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 20.1 "Объект обложения страховыми взносами и база для начисления страховых взносов" Федерального закона "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Фонд пенсионного и социального страхования РФ доначислил страховые взносы, придя к выводу о неправомерном невключении в базу для начисления страховых взносов компенсации за разъездной характер работы, выплачиваемой работникам, выполнявшим строительно-монтажные работы на объектах, находящихся на незначительном удалении от города, поскольку данные выплаты не являются компенсационными, а относятся к заработной плате. Суд установил, что помимо фиксированной суммы компенсации при разъездном характере работы сотрудникам оплачивались фактически понесенные и документально подтвержденные расходы по проезду и проживанию. Вместе с тем в локальном акте общества отсутствовало указание на то, какие именно расходы, связанные с разъездным характером работы, покрывала компенсация. Соответственно, компенсация не включала в себя отдельно поименованные в локальном акте расходы на проезд и проживание. Общество не представило доказательств, подтверждающих несение работниками расходов в связи с разъездным характером работы. Поскольку спорные выплаты, произведенные работникам в качестве компенсации расходов, связанных с разъездным характером работы, не подтверждены документами, то они утрачивают функцию компенсации и в соответствии с п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" являются объектом обложения страховыми взносами. Учитывая, что компенсация за разъездной характер работы выплачивалась в зависимости от количества отработанных дней, суд пришел к выводу, что она представляет собой доплату к заработной плате за особые условия труда и подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Суд признал доначисление страховых взносов обоснованным.
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации муниципальным служащим
(КонсультантПлюс, 2024)...установив, что суммы выплат ежегодной компенсации на лечение муниципальным служащим, выплачиваемые в соответствии с решением государственного органа, не подлежат обложению страховыми взносами, суд сделал вывод об отсутствии у налоговой инспекции оснований для вывода о занижении Комитетом базы для начисления страховых взносов на... компенсационные выплаты на санаторно-курортное лечение...
(КонсультантПлюс, 2024)...установив, что суммы выплат ежегодной компенсации на лечение муниципальным служащим, выплачиваемые в соответствии с решением государственного органа, не подлежат обложению страховыми взносами, суд сделал вывод об отсутствии у налоговой инспекции оснований для вывода о занижении Комитетом базы для начисления страховых взносов на... компенсационные выплаты на санаторно-курортное лечение...
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)1.14. О начислении НДФЛ и страховых взносов на компенсацию
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2021, N 9)1.14. О начислении НДФЛ и страховых взносов на компенсацию
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2024)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
(КонсультантПлюс, 2024)2.5. Нужно ли начислять страховые взносы и НДФЛ при оплате (компенсации) работнику стоимости услуг такси, возмещении его расходов на покупку ГСМ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации (далее - Судебная коллегия по гражданским делам, Судебная коллегия) рассмотрела кассационную жалобу К. на решение суда первой инстанции, апелляционное определение и определение судебной коллегии по гражданским делам кассационного суда общей юрисдикции по иску К. к обществу с ограниченной ответственностью об установлении факта трудовых отношений, о возложении обязанности внести записи в трудовую книжку, выдать трудовую книжку, документы, произвести начисление и уплату страховых взносов, о взыскании денежной компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда в размере 100 тыс. руб.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.12.2022)Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации (далее - Судебная коллегия по гражданским делам, Судебная коллегия) рассмотрела кассационную жалобу К. на решение суда первой инстанции, апелляционное определение и определение судебной коллегии по гражданским делам кассационного суда общей юрисдикции по иску К. к обществу с ограниченной ответственностью об установлении факта трудовых отношений, о возложении обязанности внести записи в трудовую книжку, выдать трудовую книжку, документы, произвести начисление и уплату страховых взносов, о взыскании денежной компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда в размере 100 тыс. руб.