Начисление страховых взносов ВКС
Подборка наиболее важных документов по запросу Начисление страховых взносов ВКС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как до 31.12.2023 (включительно) заполнить расчет по страховым взносам при применении пониженных тарифов
(КонсультантПлюс, 2023)ВПМС - иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
(КонсультантПлюс, 2023)ВПМС - иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ (кроме высококвалифицированных специалистов);
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранец-ВКС не является застрахованным лицом (работник не из страны ЕАЭС и временно пребывает в РФ), произведенные ему выплаты не отражаются в расчете по страховым взносам. В этом случае рассчитайте среднюю сумму начисленных выплат за предшествующий календарный год (первые девять месяцев указанного года) так:
(КонсультантПлюс, 2026)Если иностранец-ВКС не является застрахованным лицом (работник не из страны ЕАЭС и временно пребывает в РФ), произведенные ему выплаты не отражаются в расчете по страховым взносам. В этом случае рассчитайте среднюю сумму начисленных выплат за предшествующий календарный год (первые девять месяцев указанного года) так:
Нормативные акты
Справочная информация: "Пособие по временной нетрудоспособности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О начислении страховых взносов на выплаты гражданам стран ЕАЭС - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в РФ, см. Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560;
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)О начислении страховых взносов на выплаты гражданам стран ЕАЭС - высококвалифицированным специалистам, временно пребывающим в РФ, см. Письмо Минтруда России от 18.11.2015 N 17-3/В-560;
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"4.1. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии начисления с выплат в их пользу страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
(ред. от 20.02.2026)
"Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"4.1. Иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), имеют право на получение страхового обеспечения в виде пособия по временной нетрудоспособности при условии начисления с выплат в их пользу страховых взносов страхователями, указанными в части 1 статьи 2.1 настоящего Федерального закона, за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступил страховой случай.
Готовое решение: Как начислить и уплатить страховые взносы, в том числе от несчастных случаев, на выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как начислить страховые взносы на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как начислить страховые взносы на выплаты высококвалифицированным иностранным специалистам
Вопрос: О страховых взносах с выплат временно пребывающим в РФ гражданам КНР, работающим у ИП по трудовым договорам.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-15-08/2898)Учитывая изложенное, граждане Китайской Народной Республики, не являющиеся ВКС, временно пребывающие и работающие на территории Российской Федерации по трудовым договорам с индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации, и с выплат в их пользу, начисляемых плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, уплачиваются страховые взносы в соответствии с положениями пункта 3 статьи 425 Кодекса в виде единой суммы по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы или в соответствии с положениями статьи 427 Кодекса в виде единой суммы по единому пониженному тарифу страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-15-08/2898)Учитывая изложенное, граждане Китайской Народной Республики, не являющиеся ВКС, временно пребывающие и работающие на территории Российской Федерации по трудовым договорам с индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации, и с выплат в их пользу, начисляемых плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, уплачиваются страховые взносы в соответствии с положениями пункта 3 статьи 425 Кодекса в виде единой суммы по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы или в соответствии с положениями статьи 427 Кодекса в виде единой суммы по единому пониженному тарифу страховых взносов.
Готовое решение: Как заполнить форму расчета по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, выплаты таким специалистам отразите в подразделе 4 разд. 1 расчета по страховым взносам (порядок заполнения данного подраздела описан в разд. 3.3 этого материала) (п. 6.2 ст. 431 НК РФ, п. п. 1.6(1), 6.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). При этом если с выплат ВКС вы начисляете взносы по страхованию на случай ВНиМ, то заполните также Приложение 5 к разд. 1 (порядок заполнения данного Приложения описан в разд. 3.3 этого материала) (пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ, п. п. 1.6(1), 10.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, выплаты таким специалистам отразите в подразделе 4 разд. 1 расчета по страховым взносам (порядок заполнения данного подраздела описан в разд. 3.3 этого материала) (п. 6.2 ст. 431 НК РФ, п. п. 1.6(1), 6.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам). При этом если с выплат ВКС вы начисляете взносы по страхованию на случай ВНиМ, то заполните также Приложение 5 к разд. 1 (порядок заполнения данного Приложения описан в разд. 3.3 этого материала) (пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ, п. п. 1.6(1), 10.1(1) Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Путеводитель по кадровым вопросам. Порядок подсчета стажаПри этом иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением высококвалифицированных специалистов), имеют право получать пособие по временной нетрудоспособности при условии, что работодатели начисляли с выплат в их пользу страховые взносы за период не менее шести месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступила временная нетрудоспособность. Это следует из ч. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ.
Вопрос: В каком порядке облагаются НДФЛ и страховыми взносами доходы граждан Белоруссии, работающих в РФ по трудовому и (или) гражданско-правовому договору (подряд, услуги)?
(Консультация эксперта, 2026)Организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии без временной регистрации, ВНЖ, разрешения на временное проживание. Как определить его статус временно пребывающего и начислять страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2026)Организация заключила трудовой договор с гражданином Белоруссии без временной регистрации, ВНЖ, разрешения на временное проживание. Как определить его статус временно пребывающего и начислять страховые взносы?
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности есть для определенных категорий лиц, с выплат которым страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ не начисляются:
(КонсультантПлюс, 2026)Особенности есть для определенных категорий лиц, с выплат которым страховые взносы на ОПС, ОМС и по ВНиМ не начисляются:
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Единая форма "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Единая форма "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 N 2281.
Вопрос: О представлении сведений подразделов 1.1 и 1.2 формы ЕФС-1 в отношении высококвалифицированных специалистов из Китая, временно пребывающих в РФ и работающих по срочному трудовому договору.
(Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24885)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей рассмотрел обращение страхователя ЗАО по вопросу представления сведений подразделов 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" и 1.2 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1 <1> на иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и имеющих статус "ВКС", и сообщает следующее.
(Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24885)Департамент по работе с обращениями граждан, застрахованных лиц, организаций и страхователей рассмотрел обращение страхователя ЗАО по вопросу представления сведений подразделов 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" и 1.2 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1 <1> на иностранных граждан, временно пребывающих на территории Российской Федерации и имеющих статус "ВКС", и сообщает следующее.
Вопрос: О страховых взносах с выплат гражданам КНР, временно пребывающим в РФ, по трудовым договорам с ИП.
(Письмо Минфина России от 05.12.2023 N 03-15-06/117034)Учитывая изложенное, граждане Китайской Народной Республики, не являющиеся ВКС, временно пребывающие и работающие на территории Российской Федерации по трудовым договорам с индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации, и с выплат в их пользу, начисляемых плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, уплачиваются страховые взносы в соответствии с положениями пункта 3 статьи 425 Кодекса в виде единой суммы по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы или в соответствии с положениями статьи 427 Кодекса в виде единой суммы по единому пониженному тарифу страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 05.12.2023 N 03-15-06/117034)Учитывая изложенное, граждане Китайской Народной Республики, не являющиеся ВКС, временно пребывающие и работающие на территории Российской Федерации по трудовым договорам с индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, подлежат обязательному пенсионному страхованию, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному медицинскому страхованию в Российской Федерации, и с выплат в их пользу, начисляемых плательщиком страховых взносов - индивидуальным предпринимателем Российской Федерации, уплачиваются страховые взносы в соответствии с положениями пункта 3 статьи 425 Кодекса в виде единой суммы по единому тарифу в размере 30% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и 15,1% свыше установленной единой предельной величины базы или в соответствии с положениями статьи 427 Кодекса в виде единой суммы по единому пониженному тарифу страховых взносов.
Вопрос: Включаются ли в расчет среднемесячного размера выплаты ВКС для целей применения освобождения от НДС в сфере общественного питания, если ВКС не являются застрахованными по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: При камеральной проверке налоговый орган указал, что при расчете среднемесячного размера выплат для целей применения пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в среднесписочную численность работников включаются высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС), однако выплаты в их пользу не учитываются (в связи с отсутствием начисления страховых взносов и отражения в РСВ, поскольку ВКС не является застрахованным и отдельного международного договора по начислению взносов нет). Такой подход приводит к занижению показателя средней заработной платы и утрате права на освобождение от НДС. Правомерен ли он?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: При камеральной проверке налоговый орган указал, что при расчете среднемесячного размера выплат для целей применения пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ в среднесписочную численность работников включаются высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС), однако выплаты в их пользу не учитываются (в связи с отсутствием начисления страховых взносов и отражения в РСВ, поскольку ВКС не является застрахованным и отдельного международного договора по начислению взносов нет). Такой подход приводит к занижению показателя средней заработной платы и утрате права на освобождение от НДС. Правомерен ли он?