На какие цели можно снять наличные с расчетного счета
Подборка наиболее важных документов по запросу На какие цели можно снять наличные с расчетного счета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.08.2023 N 17АП-8055/2023-АК по делу N А60-8120/2023
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о признании недействительным решения в части доначисления налога на добавленную стоимость.
Решение: В удовлетворении требования отказано.При анализе данных по ККТ ООО "Уралпромресурс" установлена значительная разница (более 100 млн. руб.) между проведенными расчетами через ККТ и снятыми с расчетного счета денежными средствами. Данный факт свидетельствует о том, что ООО "Уралпромресурс" снимало денежные средства с расчетного счета не только в целях покупки лома, но и в целях перевода безналичных денежных средств в наличные, отсюда следует что ООО "Уралпромресурс" является, в том числе площадкой по обналичиванию денежных средств.
Постановление Двадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.01.2023 N 20АП-6059/2022 по делу N А68-5508/2018
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122, ст. 123 НК РФ (с учетом ст. ст. 112 и 114 НК РФ) в виде штрафа, доначислении НДС, транспортного налога, начислении пеней.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия контрагентом поступивших на расчетный счет денежных средств в наличной форме безусловно не свидетельствует о том, что снятые денежные средства не использовались в целях осуществления предпринимательской деятельности (расчеты с контрагентами и прочих платежей). При этом товар мог приобретаться поставщиками и за наличный расчет.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 122, ст. 123 НК РФ (с учетом ст. ст. 112 и 114 НК РФ) в виде штрафа, доначислении НДС, транспортного налога, начислении пеней.
Решение: Требование удовлетворено в части.Сам по себе факт снятия контрагентом поступивших на расчетный счет денежных средств в наличной форме безусловно не свидетельствует о том, что снятые денежные средства не использовались в целях осуществления предпринимательской деятельности (расчеты с контрагентами и прочих платежей). При этом товар мог приобретаться поставщиками и за наличный расчет.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: На какие цели можно расходовать наличные деньги из кассы
(КонсультантПлюс, 2024)2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета
(КонсультантПлюс, 2024)2. На какие цели можно выдавать наличные деньги, снятые с расчетного счета
Статья: Возврат займа путем снятия денежных средств с корпоративной карты
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)Если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации, с нее можно снять наличные денежные средства и внести их в кассу организации с целью последующей выдачи денег директору по РКО для погашения долга по займу. Вместе с тем договором банковского обслуживания корпоративной карты может быть установлен запрет на совершение указанной операции. При таких обстоятельствах отказ банка в снятии наличных денег с корпоративной карты правомерен.
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)Если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации, с нее можно снять наличные денежные средства и внести их в кассу организации с целью последующей выдачи денег директору по РКО для погашения долга по займу. Вместе с тем договором банковского обслуживания корпоративной карты может быть установлен запрет на совершение указанной операции. При таких обстоятельствах отказ банка в снятии наличных денег с корпоративной карты правомерен.
Нормативные акты
Федеральный закон от 30.12.2004 N 214-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.
(ред. от 04.08.2023)
"Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.
Федеральный закон от 25.12.2018 N 478-ФЗ
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.";
(ред. от 30.12.2021)
"О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2022)"6) производится снятие с расчетного счета застройщика или зачисление на такой счет денежных средств в наличной форме, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона, а также случаев возврата на расчетный счет застройщика денежных средств в наличной форме, ранее снятых с данного счета в целях осуществления расходов, предусмотренных пунктом 17 части 1 статьи 18 настоящего Федерального закона.";